Приложение 2

Приложение 2
к Указанию Банка России от 3 декабря 2013 г. N 3129-У "О внесении изменений в
Указание Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и
порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в
Центральный банк Российской Федерации"

	Банковская отчетность
	Код территории по ОКАТО	Код кредитной организации (филиала)
		по ОКПО	регистрационный номер (/порядковый номер)

Сведения о риске процентной ставки

по состоянию на "____"________________ _______г.

Сокращенное фирменное наименование кредитной организации_________________________________________________________________

Почтовый адрес___________________________________________________________________________________________________________

                                                                                                                  Код формы по ОКУД 0409127

                                                                                                                                Квартальная

                                                                                                                                  тыс. руб.

Код валюты______________

Номер строки

Наименование показателя

Временные интервалы

Нечувствительные к изменению процентной ставки

до 30 дней

от 31 до 90 дней

от 91 до 180 дней

от 181 дня до 1 года

от 1 года до 2 лет

от 2 до 3 лет

от 3 до 4 лет

от 4 до 5 лет

от 5 до 7 лет

от 7 до 10 лет

от 10 до 15 лет

от 15 до 20 лет

свыше 20 лет

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1

БАЛАНСОВЫЕ АКТИВЫ

1.1

Денежные средства и их эквиваленты

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

1.2

Средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях

1.3

Ссудная задолженность, всего, из них:

1.3.1

кредитных организаций

1.3.2

юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, всего, из них:

1.3.2.1

ссуды в виде "до востребования" и "овердрафт"

1.3.3

физических лиц, всего, из них:

1.3.3.1

ссуды с использованием банковских карт

1.3.3.2

жилищные ссуды

1.4

Вложения в долговые обязательства

1.5

Вложения в долевые ценные бумаги

1.6

Прочие активы

1.7

Основные средства и нематериальные активы

2

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ТРЕБОВАНИЯ

2.1

Фьючерсы

X

2.2

Форварды

X

2.3

Валютно-процентные свопы

X

2.4

Процентные свопы

X

2.5

Опционы "Put"

X

2.6

Опционы "Call"

X

2.7

Прочие договоры (контракты)

X

3

Итого балансовых активов и внебалансовых требований

4

БАЛАНСОВЫЕ ПАССИВЫ

4.1

Средства кредитных организаций, всего, из них:

4.1.1

на корреспондентских счетах

4.1.2

межбанковские ссуды, депозиты

4.2

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, всего, из них:

4.2.1

на расчетных (текущих) счетах юридических и физических лиц

4.2.2

депозиты юридических лиц

4.2.3

вклады (депозиты) физических лиц

4.3

Выпущенные долговые обязательства

4.4

Прочие заемные средства

4.5

Источники собственных средств (капитала)

5

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

5.1

Фьючерсы

X

5.2

Форварды

X

5.3

Валютно-процентные свопы

X

5.4

Процентные свопы

X

5.5

Опционы "Put"

X

5.6

Опционы "Call"

X

5.7

Прочие договоры (контракты)

X

6

Итого балансовых пассивов и внебалансовых обязательств

7

Совокупный ГЭП (строка 3 - строка 6)

Х

8

Справочно: Совокупный ГЭП нарастающим итогом

Х

9

Изменение чистого процентного дохода:

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

9.1

+ 400 базисных пунктов

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

9.2

- 400 базисных пунктов

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

9.3

временной коэффициент

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Примечание:_______________________________________________________

Руководитель                (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер           (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель                 (Ф.И.О.)

Телефон:

"____"_______________ ____г.

Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409127 "Сведения о риске процентной ставки"

1. Отчетность по форме 0409127 "Сведения о риске процентной ставки" (далее - Отчет) составляется в целях контроля над процентным риском, связанным с риском ухудшения финансового положения кредитной организации вследствие снижения ее чистого процентного дохода в результате изменения процентных ставок на финансовом рынке.

В Отчет включаются все инструменты, отражаемые на балансовых счетах (далее - балансовые инструменты), а также внебалансовые финансовые инструменты, чувствительные к изменению процентной ставки (далее - внебалансовые инструменты).

2. К балансовым инструментам, чувствительным к изменению процентной ставки, относятся инструменты, связанные с получением (уплатой) процентных платежей, а также беспроцентные инструменты, чувствительные к изменению процентной ставки (например, продаваемые ниже номинальной стоимости с дисконтом (облигации с нулевым купоном), получение доходов по которым признано определенным в соответствии с требованиями главы 3 приложения 3 к приложению к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198, 9 декабря 2013 года N 30568 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56-57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря 2013 года N 74) (далее - Положение Банка России N 385-П).

Балансовые активы, получение доходов по которым признано неопределенным, признаются нечувствительными к изменению процентной ставки.

К внебалансовым инструментам относятся процентные и валютно-процентные сделки, производные финансовые инструменты (далее - ПФИ): договоры (контракты) о сроке уплаты процентов (фьючерсы), процентные и валютно-процентные индексные договоры (контракты), процентные своп-контракты, опционы, прочие аналогичные договоры, а также валютные контракты в части заключенного в них процентного риска.

3. Информация по балансовым, чувствительным к изменению процентной ставки, и внебалансовым инструментам приводится в Отчете по временным интервалам граф 3 - 15 с учетом следующего:

активы (пассивы) по инструментам с фиксированной процентной ставкой отражаются исходя из сроков, оставшихся до востребования (погашения) соответствующих активов (пассивов) в зависимости от условий договоров (контрактов);

активы (пассивы) по инструментам с плавающей процентной ставкой относятся во временные интервалы, соответствующие срокам, оставшимся до пересмотра процентных ставок по ним, предусмотренным договором (контрактом).

Активы (пассивы), востребуемые (погашаемые) частями, подлежат отражению по временным интервалам, соответствующим сроку востребования (погашения) каждой части. Активы (пассивы) по инструментам с плавающей процентной ставкой, по которым процентная ставка меняется в отношении их отдельных частей (траншей), относятся во временные интервалы, соответствующие сроку изменения процентной ставки по каждой (каждому) части (траншу).

Активы (пассивы), сроки востребования (погашения) или пересмотра процентных ставок по которым четко не определены или могут отличаться от договорных (контрактных) (например, средства, привлеченные (размещенные) на срок "до востребования", ссуды с правом досрочного погашения без штрафных санкций и иных дополнительных платежей) и зависят от поведенческих характеристик клиента (контрагента) либо от управленческих решений кредитной организации, отражаются в Отчете исходя из оценки соответствия каждого инструмента принципам признания получения доходов, определенных в соответствии с требованиями главы 3 приложения 3 к приложению к Положению Банка России N 385-П, и с учетом допущений о возможных сроках их фактического востребования (погашения), вероятности и сроках изменения процентной ставки, основанных, в том числе, на исторических данных и статистических исследованиях, а также на положениях внутренних документов кредитной организации, определяющих процентную политику, периодичность и принципы пересмотра процентных ставок по размещенным (привлеченным) средствам.

Принятые кредитной организацией методы оценки соответствия инструментов принципам признания получения доходов и допущения о возможных сроках их фактического востребования (погашения) при определении вероятности и сроков изменения процентных ставок по инструментам с неопределенными сроками изменения процентной ставки должны быть зафиксированы во внутренних документах кредитной организации и представлены в пояснительных примечаниях к Отчету.

Нечувствительные к изменению процентной ставки балансовые инструменты подлежат отражению в графе 16 Отчета.

4. Балансовые активы и пассивы подлежат отражению в Отчете с учетом следующего.

4.1. Балансовые активы (строки 1.1 - 1.7 Отчета) отражаются в Отчете по балансовой стоимости на отчетную дату, уменьшенной на размер расчетных резервов на возможные потери по ним. Чувствительные к изменению процентной ставки балансовые активы подлежат отражению в Отчете с учетом наращенных процентных доходов по ним до даты погашения (пересмотра процентной ставки).

Денежные средства и их эквиваленты (наличные денежные средства, чеки, драгоценные металлы, природные драгоценные камни, и другие) (строка 1.1 Отчета) отражаются в графе 16 Отчета как нечувствительные к изменению процентной ставки.

Средства, размещенные на корреспондентских счетах, открытых в кредитных организациях - корреспондентах, (строка 1.2 Отчета) в части остатков, по которым проценты кредитной организацией - корреспондентом не начисляются, отражаются в графе 16 Отчета как нечувствительные к изменению процентной ставки, а в части средств, начисление процентов по которым производится кредитной организацией - корреспондентом (например, суммы "неснижаемых остатков"), отражаются в графах 3 - 15 Отчета как чувствительные к изменению процентной ставки на основе профессионального суждения кредитной организации и принятых допущений. Средства, размещенные на корреспондентских счетах кредитной организации в Банке России, отражаются в графе 16 Отчета как нечувствительные к изменению процентной ставки.

Балансовые активы, признаваемые ссудами, ссудной и приравненной к ней задолженностью (далее - ссуды) в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, 20 апреля 2006 года N 7728, 27 декабря 2006 года N 8676, 10 декабря 2007 года N 10660, 23 января 2008 года N 10968, 22 мая 2008 года N 11730, 22 мая 2008 года N 11724, 30 июня 2008 года N 11903, 29 января 2009 года N 13219, 20 февраля 2009 года N 13414, 21 декабря 2009 года N 15772, 24 декабря 2009 года N 15811, 17 августа 2012 года N 25204, 13 декабря 2012 года N 26113, 28 декабря 2012 года N 26407, 26 июня 2013 года N 28896, 24 сентября 2013 года N 30005, 29 ноября 2013 года N 30494 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006 года N 26, от 15 января 2007 года N 1, от 17 декабря 2007 года N 69, от 31 января 2008 года N 4, от 28 мая 2008 года N 25, от 4 июня 2008 года N 28, от 9 июля 2008 года N 36, от 4 февраля 2009 года N 7, от 4 марта 2009 года N 15, от 28 декабря 2009 года N 77, от 22 августа 2012 года N 50, от 19 декабря 2012 года N 73, от 29 декабря 2012 года N 78, от 28 июня 2013 года N 36, от 2 октября 2013 года N 54, от 30 ноября 2013 года N 69), подлежат отражению по строке 1.3 в графах 3 - 15 Отчета в части чувствительных к изменению процентной ставки ссуд. Нечувствительные к изменению процентной ставки ссуды отражаются в графе 16 Отчета.

Ссуды, предоставленные юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, в виде "до востребования" и "овердрафт", физическим лицам с использованием банковских карт и жилищные ссуды, подлежат отражению по соответствующей строке Отчета (строки 1.3.2.1, 1.3.3.1 и 1.3.3.2), в случае если их доля в объеме ссудной задолженности, соответственно, юридических (физических) лиц составляет 10% и более.

При отражении в Отчете ссуд, предоставленных с использованием банковских карт, часть ссудной задолженности, погашаемой клиентами в беспроцентный период (в случае установления такового условиями выпуска карт определяется на основе исторических данных с использованием статистических методов), отражается в графе 16 Отчета как нечувствительная к изменению процентной ставки, а часть ссудной задолженности, по которой проценты клиентами выплачиваются, отражается в графах 3 - 15 Отчета как чувствительная к изменению процентной ставки.

В целях составления Отчета под жилищными ссудами (строка 1.3.3.2 Отчета) понимаются предоставленные физическим лицам ссуды на приобретение жилой недвижимости, приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство, строительство и реконструкцию (ремонт) жилья.

Долевые ценные бумаги, за исключением привилегированных акций, размер дивиденда по которым определен, паи (строка 1.5 Отчета), а также долговые ценные бумаги (строка 1.4 Отчета), в отношении которых кредитная организация осуществляет расчет рыночного риска в соответствии с Положением Банка России от 28 сентября 2012 года N 387-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 ноября 2012 года N 25783, 29 ноября 2013 года N 30496 ("Вестник Банка России" от 21 ноября 2012 года N 66, от 30 ноября 2013 года N 69), отражаются в графе 16 Отчета как нечувствительные к изменению процентной ставки. Привилегированные акции с определенным размером дивиденда, подлежат отражению в графах 3 - 15 Отчета как чувствительные к изменению процентной ставки, исходя из сроков, оставшихся до пересмотра размера дивидендов по ним (и (или) сроков выплаты их ликвидационной стоимости).

Долговые ценные бумаги, конвертируемые в долевые ценные бумаги, отражаются в графах 3 - 15 Отчета как чувствительные к изменению процентной ставки до наступления срока их конвертации. С момента конвертации такие ценные бумаги подлежат отражению в графе 16 Отчета как нечувствительные к изменению процентной ставки.

По строке 1.6 Отчета подлежат отражению иные виды активов, не включенные в строки 1.1 - 1.5, 1.7 Отчета.

Имущество кредитной организации (основные средства, нематериальные активы и материальные запасы) (строка 1.7 Отчета) отражается в Отчете за вычетом начисленной амортизации. Имущество, в том числе временно не используемое в основной деятельности, переданное (полученное) в аренду, в том числе финансовую аренду (лизинг), подлежит отражению в графах 3 - 15 Отчета в качестве чувствительных к изменению процентной ставки инструментов. Иное имущество, в том числе временно не используемое в основной деятельности, отражается в графе 16 Отчета как нечувствительные к изменению процентной ставки инструменты.

4.2. Балансовые пассивы (строки 4.1 - 4.5 Отчета) отражаются в Отчете по их балансовой стоимости на отчетную дату с учетом наращенных процентных расходов.

Средства на корреспондентских счетах кредитных организаций - респондентов, открытых в кредитной организации - корреспонденте (строка 4.1.1 Отчета), средства на расчетных (текущих) счетах клиентов, не являющихся кредитными организациями (строка 4.2.1 Отчета), в части остатков, по которым кредитной организацией проценты не начисляются, отражаются в графе 16 Отчета как нечувствительные к изменению процентной ставки, а в части остатков, начисление процентов по которым кредитной организацией производится, отражаются в графах 3 - 15 Отчета как чувствительные к изменению процентной ставки на основе профессионального суждения кредитной организации и принятых допущений.

Привлеченные средства кредитных организаций, клиентов - юридических и физических лиц на счетах "до востребования", по которым кредитной организацией осуществляется выплата процентов, подлежат отражению в графах 3 - 15 Отчета как чувствительные к изменению процентной ставки на основе профессионального суждения кредитной организации и принятых допущений о возможных сроках их фактического востребования (изменения процентной ставки). Привлеченные средства кредитных организаций и клиентов на счетах "до востребования", по которым выплата процентов кредитной организацией не осуществляется, отражаются в графе 16 Отчета как нечувствительные к изменению процентной ставки.

По строке 4.4 Отчета подлежат отражению иные виды пассивов кредитной организации, не включенные в строки 4.1 - 4.3, 4.5 Отчета.

Компоненты собственных средств (капитала) кредитной организации (строка 4.5 Отчета) (средства акционеров (участников) в виде обыкновенных акций (долей), нераспределенная прибыль и тому подобное), за исключением привилегированных акций с определенным размером дивиденда и субординированных кредитов (займов, депозитов, облигационных займов), отражаются в графе 16 Отчета как нечувствительные к изменению процентных ставок. Привилегированные акции с определенным размером дивиденда и субординированные кредиты (займы, депозиты, облигационные займы) подлежат отражению в графах 3 - 15 Отчета как чувствительные к изменению процентной ставки, исходя из сроков, оставшихся до пересмотра размера дивидендов по акциям (и (или) сроков выплаты их ликвидационной стоимости), до фактического погашения кредитов (изменения процентной ставки).

Долговые ценные бумаги, конвертируемые в долевые ценные бумаги, отражаются в графах 3 - 15 Отчета как чувствительные к изменению процентной ставки до наступления срока их конвертации. С момента конвертации такие ценные бумаги подлежат отражению в графе 16 Отчета как нечувствительные к изменению процентной ставки.

5. По строкам внебалансовых инструментов (строки 2 и 5 Отчета) в графах 3 - 15 Отчета подлежат отражению ПФИ, предусматривающие и не предусматривающие поставку базисного (базового) актива, и другие инструменты, чувствительные к изменению процентных ставок.

ПФИ подлежат отражению развернуто как длинная (требование) и короткая (обязательство) позиции по номинальной стоимости в Отчетах с соответствующим кодом валют с учетом следующего.

По фьючерсным (строки 2.1 и 5.1 Отчета) и форвардным (строки 2.2 и 5.2 Отчета) договорам (контрактам) в Отчете отражается длинная позиция в качестве внебалансового требования, короткая позиция - внебалансового обязательства в графах по сроку поставки или исполнения контракта.

По договорам (контрактам) своп (строки 2.3, 2.4, 5.3 и 5.4 Отчета) первая и вторая части договора подлежат отдельному отражению в Отчете в качестве внебалансовых требований (строки 2.3, 2.4 Отчета) и обязательств (строки 5.3, 5.4 Отчета) по соответствующим срокам платежей (до срока пересмотра процентной ставки или до срока выплаты). Например, процентный своп, по которому кредитная организация получает проценты по плавающей ставке, а уплачивает - по фиксированной, отражается как длинная позиция по инструменту с плавающей процентной ставкой в графе по сроку, равному периоду до даты следующего фиксирования (пересмотра) процентов, и короткая позиция по инструменту с фиксированной процентной ставкой по оставшемуся сроку исполнения свопа. Отдельные части договоров валютно-процентных свопов (строки 2.3, 5.3 Отчета) отражаются в Отчете по срокам платежей в соответствующей валюте.

Позиции по опционным договорам (контрактам) (строки 2.5, 2.6, 5.5 и 5.6 Отчета) (опционные сделки фиксации максимума и (или) минимума процентной ставки, своп-опционы, облигационные опционы и другие) отражаются в Отчете в зависимости от вероятности их реализации (исполнения) по цене, равной произведению номинальной стоимости базисного (базового) актива на коэффициент Дельта (коэффициент Дельта определяется от 0 - вероятность реализации 0%, до 1, - вероятность реализации 100%). Пример расчета коэффициента Дельта приведен в Инструкции Банка России от 15 июля 2005 года N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 5 августа 2005 года N 6889, 26 июня 2007 года N 9703, 6 декабря 2007 года N 10636, 18 мая 2012 года N 24222 ("Вестник Банка России" от 19 августа 2005 года N 44, от 4 июля 2007 года N 38, от 17 декабря 2007 года N 69, от 25 мая 2012 года N 27).

По строкам 2.7 и 5.7 Отчета подлежат отражению иные виды внебалансовых инструментов, не включенные в строки 2.1 - 2.6 и 5.1 - 5.6 Отчета.

6. Отчет составляется в целых тысячах рублей (за исключением строк 9.1, 9.2, 9.3 Отчета). Номинированные в иностранной валюте финансовые инструменты отражаются в Отчете в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на отчетную дату.

Отчет составляется как в сводном виде в отношении всех финансовых инструментов, так и в разрезе инструментов по видам валют, в которых они номинированы, в случае если общая стоимость финансовых инструментов, чувствительных к изменению процентных ставок, номинированных в соответствующей валюте (в рублевом эквиваленте), превышает 10% общей стоимости (в рублевом эквиваленте) всех финансовых инструментов, чувствительных к изменению процентных ставок, отраженных в Отчете. При составлении Отчета в разрезе видов валют в поле "Код валюты" указывается цифровой код валюты согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), в которой номинированы финансовые инструменты, а для Отчета в сводном виде - условный код "000".

7. Величина совокупного разрыва (далее - ГЭП) (строка 7 Отчета) определяется для финансовых инструментов, чувствительных к изменению процентной ставки, в каждом временном интервале как разница между соответствующей общей суммой процентно-чувствительных балансовых активов и внебалансовых требований (строка 3 Отчета) и общей суммой процентно-чувствительных балансовых пассивов и внебалансовых обязательств (строка 6 Отчета);

Отрицательная величина ГЭП показывается со знаком "минус".

8. По строке 8 Отчета справочно приводится информация о совокупном ГЭП нарастающим итогом в каждом временном интервале, то есть в графе 4 Отчета указывается сумма данных графы 3 и графы 4 Отчета и так далее.

9. В графах 3 - 6 по строкам 9.1 и 9.2 Отчета приводятся результаты оценки изменения чистого процентного дохода исходя из допущения изменения (увеличения или уменьшения) уровня процентных ставок (далее - сдвиг) на 400 базисных пунктов. Оценка изменения чистого процентного дохода ( ЧПД) осуществляется по состоянию на середину каждого временного интервала на период до года (графы 3 - 6 Отчета) с учетом временного коэффициента (строка 9.3 Отчета) по следующей формуле:

,

где:

ГЭП - данные строки 7 Отчета в соответствующей графе;

0,04 - сдвиг процентной ставки на 400 базисных пунктов. По инструментам, процентная ставка по которым ниже величины допущенного сдвига (400 б.п.), сдвиг ограничивается уровнем процентной ставки;

- временной коэффициент (графы 3 - 6 строки 9.3 Отчета), рассчитанный как отношение количества дней, оставшихся от середины временного интервала до конца года, к количеству дней в году (принимаемое допущение о горизонте составления Отчета - один год (360 дней).

Информация по строкам 9.1 и 9.2 Отчета приводится в тысячах рублей с двумя десятичными знаками после запятой, отрицательное значение ЧПД показывается со знаком "минус", по строке 9.3 - в десятичных единицах с четырьмя знаками после запятой.

10. Отчет составляется в целом по кредитной организации (за исключением небанковских кредитных организаций) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России:

кредитными организациями (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений и небанковских кредитных организаций) - не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 20-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.