Приложение. Порядок формирования и учета средств выплатного резерва Пенсионного фонда Российской Федерации

ГАРАНТ:

Настоящий порядок вступает в силу с 1 сентября 2013 г.

Приложение

Порядок
формирования и учета средств выплатного резерва Пенсионного фонда Российской Федерации
(утв. постановлением Правления Пенсионного фонда России от 29 июля 2013 г. N 175п)

Настоящий Порядок устанавливает правила формирования и учета средств выплатного резерва Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - выплатной резерв Фонда).

1. Источники формирования выплатного резерва Фонда:

1.1. Суммы средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц на день, с которого установлена накопительная часть трудовой пенсии по старости, за исключением средств пенсионных накоплений, за счет которых установлена срочная пенсионная выплата (пункт 1 статьи 7 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. N 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений").

1.2. Суммы средств пенсионных накоплений, чистого финансового результата от временного размещения указанных средств, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц позднее дня, с которого установлена накопительная часть трудовой пенсии по старости, исходя из которых произведена корректировка ее размера в соответствии с Федеральным законом от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", за исключением средств пенсионных накоплений, которые учтены при корректировке размера срочной пенсионной выплаты в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. N 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений" (пункт 2 статьи 7 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. N 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений").

1.3. Доход от инвестирования средств пенсионных накоплений, отраженный в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц позднее дня, с которого установлена накопительная часть трудовой пенсии по старости, исходя из которого произведена корректировка ее размера в соответствии с Федеральным законом от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (пункт 3 статьи 7 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. N 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений"),

1.4. Суммы средств пенсионных накоплений, формируемых в пользу застрахованных лиц, которые продолжают (возобновляют) работу и (или) иную деятельность, предусмотренные статьей 10 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", после установления им накопительной части трудовой пенсии по старости, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица за период, истекший со дня назначения накопительной части трудовой пенсии по старости либо со дня последней корректировки ее размера, и исходя из которых произведена корректировка размера накопительной части трудовой пенсии по старости (пункт 4 статьи 7 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. N 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений").

1.5. Суммы средств, направленных на выплату накопительной части трудовой пенсии по старости и не выплаченных Пенсионным фондом Российской Федерации в связи со смертью застрахованного лица, за исключением начисленных сумм накопительной части трудовой пенсии по старости, причитавшихся застрахованному лицу в текущем месяце и не полученных в соответствии с пунктом 3 статьи 23 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" в связи со смертью в указанном месяце (пункт 5 статьи 7 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. N 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений").

2. Порядок формирования выплатного резерва Фонда

2.1. Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации не позднее первого рабочего дня месяца, следующего за отчетным, передают в систему персонифицированного учета согласно пункту 9 Порядка взаимодействия структурных подразделений территориальных органов ПФР в части установления выплат за счет средств пенсионных накоплений, утвержденного постановлением Правления ПФР от 22 мая 2012 г. N 129п, сведения о принятых решениях об установлении (отказе в установлении) накопительной части трудовой пенсии по старости в отчетном месяце.

2.2. Департамент организации и контроля инвестиционных процессов осуществляет обобщение поступивших в систему персонифицированного учета сведений в срок не позднее второго рабочего дня месяца, следующего за отчетным, об объеме сумм средств пенсионных накоплений, являющихся источниками финансового обеспечения накопительной части трудовой пенсии по старости, в разрезе инвестиционных портфелей управляющих компаний.

2.3. Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации ежемесячно, не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором истек срок, установленный пунктом 3 статьи 23 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", перечисляют на централизованный счет ПФР начисленные суммы накопительной части трудовой пенсии по старости, причитавшиеся застрахованному лицу (пенсионеру) и не полученные в связи с его смертью.

2.4. Департамент казначейства представляет в Департамент организации и контроля инвестиционных процессов сведения о поступивших:

2.4.1. средствах, указанных в п. 2.3 настоящего Порядка, в разрезе отделений ПФР;

2.4.2. в Пенсионный фонд Российской Федерации средствах пенсионных накоплений от управляющих компаний;

(по мере их поступления, но не позднее следующего рабочего дня после их поступления).

2.5. Департамент организации и контроля инвестиционных процессов на основании сведений, указанных в пунктах 2.2 и 2.4 настоящего Порядка, ежемесячно осуществляет подготовку распоряжений Правления ПФР:

2.5.1. об утверждении сумм средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования выплат накопительной части трудовой пенсии по старости, подлежащих передаче управляющими компаниями в ПФР, включая государственную управляющую компанию, средствами выплатного резерва. Срок подготовки распоряжения - не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным;

2.5.2. об утверждении сумм средств пенсионных накоплений, подлежащих включению в выплатной резерв Фонда, а также сумм средств пенсионных накоплений, подлежащих передаче в государственную управляющую компанию средствами выплатного резерва, в инвестиционный портфель выплатного резерва. Срок подготовки распоряжения - не позднее трех рабочих дней после полученных сведений в соответствии с п. 2.4.2 настоящего Порядка.

2.6. Исключению из выплатного резерва Пенсионного фонда Российской Федерации на основании платежных документов подлежат:

2.6.1. суммы денежных средств, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации для осуществления выплат накопительной части трудовой пенсии по старости и еще не выплаченные застрахованным лицам;

2.6.2. суммы накопительной части трудовой пенсии по старости, выплаченные Пенсионным фондом Российской Федерации застрахованным лицам.

3. Учет средств выплатного резерва Фонда

3.1. Учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, связанных с формированием выплатного резерва Фонда, осуществляется на основании распоряжений Правления Пенсионного фонда Российской Федерации, указанных в пункте 2.5 настоящего Порядка.

3.2. Операции, связанные с формированием выплатного резерва Фонда, учитываются Пенсионным фондом Российской Федерации в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации отдельно от других операций.

3.3. Информация о суммах средств выплатного резерва Фонда на начало и конец отчетного финансового года, о суммах средств выплатного резерва, переданных в доверительное управление государственной управляющей компании средствами выплатного резерва на начало и конец отчетного финансового года, о расходах Пенсионного фонда Российской Федерации в отчетном финансовом году на выплаты накопительной части трудовой пенсии по старости, а также о расходах, связанных с осуществлением указанной выплаты, подлежит отражению в бюджете Пенсионного фонда Российской федерации.