Приложение N 1. Справочники, используемые для исчисления имущественных налогов физическим лицам, и их структура

Приложение N 1

Справочники, используемые для исчисления имущественных налогов физическим лицам, и их структура
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 8 мая 2014 г. N ММВ-7-11/267@)

Наименование	Аббревиатура	Изменение/новый классификатор	Примечание
Классификатор налоговых льгот по имущественным налогам	КНЛН	Новый
Классификатор категорий льготируемых лиц	КЛЛ	Новый
Классификатор порядков льготирования	КПЛ	Новый
Классификатор категорий недвижимого имущества для определения ставок и льгот	КНСЛ	Новый
Классификатор категорий земли для определения ставок и льгот	КЗСЛ	Новый
Классификатор категорий транспорта для определения ставок и льгот	КТСЛ	Новый
Справочник "Нормативно-правовые акты, являющиеся основанием при исчислении имущественных налогов"	СНПА	Новый
Таблица "Использование объектов классификации справочников, классификаторов по имущественным налогам физических лиц по субъектам РФ"	ТКСК	Новый

Классификатор налоговых льгот по имущественным налогам (КНЛН)

1. Объекты классификации

Объектами классификации являются льготы по имущественным налогам, устанавливаемые законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами муниципальных образований по местным налогам. Под льготами понимаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

2. Структура классификатора

КНЛН представляет собой систематизированный свод наименований налоговых льгот по имущественным налогам и их кодов. Структурно он состоит из идентификационного блока и блока наименований.

2.1. Структура идентификационного блока

Идентификационный блок Классификатора налоговых льгот по имущественным налогам состоит из трёх позиций. Каждая позиция построена с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Первая позиция идентификационного блока (кодовое обозначение налоговой льготы) определяет код налога, код типа льготы, порядковый номер (код) налоговой льготы.

Основным признаком классификации является налог, т.е. налоговые льготы группируются по каждому налогу, а внутри группировки признаком классификации является тип льготы.

Кодовое обозначение налоговой льготы включает три фасеты (налог, тип льготы, порядковый номер налоговой льготы), состоит из семи десятичных знаков и имеет следующую структуру:

     XXX XX XX

      |  |  |

      |  |  \ порядковый номер (код) налоговой льготы

      |  \--- код типа льготы

      \------ код налога

Кодовое обозначение налоговой льготы выбирается из Классификатора налоговых льгот (КНЛ).

Вторая позиция идентификационного блока, состоит из пяти десятичных знаков и соответствует коду из классификатора "Порядок льготирования" (КПЛ).

Третья позиция идентификационного блока состоит из шести десятичных знаков и соответствует коду из классификатора "Категории льготируемых лиц" (КЛЛ).

2.2. Структура блока наименований

Блок наименований состоит из подблоков:

- краткое наименование;

- полное наименование.

3. Порядок ведения классификатора

Классификатор ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества и доходов физических лиц на основании сведений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, сведений, представляемых УФНС России по субъектам Российской Федерации по региональным и местным льготам.

4. Состав и форматы полей классификатора в АСВК

Имя файла для загрузки классификатора - KNLN.TXT

N п/п	Представление в АСВК		Наименование поля	Признак обязательности значения
	Имя поля	Длина
1	KОDN	3	Код налога	О
2	KODTL	2	Код типа льготы	О
3	KODL	2	Код льготы	О
4	KODPL	5	Код порядка льготирования	O
5	KODKLL	6	Код категории льготируемых лиц	О
6	NAIM	600	Наименование краткое	О
7	NAIMP	600	Наименование полное	Н
8	OSNOV	1	Основание	Н

Основание принимает значение:

0 - объект классификации не используется при присвоении кода льготы (обобщённое понятие)

1 - льгота установлена федеральным законодательством;

2 - льгота установлена региональным (местным) законодательством

Классификатор категорий льготируемых лиц (КЛЛ)

1. Объекты классификации

Объектами классификации являются категории льготируемых лиц по имущественным налогам, устанавливаемые законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами муниципальных образований по местным налогам. Под льготами понимаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.

2. Структура классификатора

КЛЛ представляет собой систематизированный свод наименований категорий льготируемых лиц по имущественным налогам и их кодов. Структурно он состоит из идентификационного блока и блока наименований.

2.1. Структура идентификационного блока

Идентификационный блок Классификатора категорий льготируемых лиц по имущественным налогам состоит из трёх позиций. Каждая позиция построена с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Кодовое обозначение категории льготируемого лица включает три фасеты (подкатегория 1, подкатегория 2, подкатегория 3), состоит из шести десятичных знаков и имеет следующую структуру:

     XX XX XX

     |  |  |

     |  |  \ код подкатегории 3

     |  \--- код подкатегории 2

     \------ код подкатегории 1.

2.2. Структура блока наименований

Блок наименований состоит из наименования категории льготируемого лица.

3. Порядок ведения классификатора

Классификатор ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества и доходов физических лиц на основании сведений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, сведений, представляемых УФНС России по субъектам Российской Федерации по региональным и местным льготам.

4. Состав и форматы полей классификатора в АСВК

Имя файла для загрузки классификатора - KLL.TXT

N п/п	Представление в АСВК		Наименование поля	Признак обязательности значения
	Имя поля	Длина
1	KОDK	6	Код категории льготника	О
2	NAIM	600	Наименование категории льготника	O

Классификатор порядков льготирования (КПЛ)

1. Объекты классификации

Объектами классификации являются принятые порядки реализации льгот, устанавливаемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами муниципальных образований по местным налогам (порядки льготирования).

2. Структура классификатора

КПЛ представляет собой систематизированный свод наименований порядков льготирования и их кодов. Структурно он состоит из идентификационного блока и блока наименований.

2.1. Структура идентификационного блока

Идентификационный блок классификатора порядков льготирования состоит из четырёх позиций. Каждая позиция построена с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Первая позиция идентификационного блока определяет код группы видов льготирования (льготирование физических лиц, льготирование организаций).

Кодовое обозначение порядков льготирования включает четыре фасеты (группа видов льготирования, вид льготирования, порядок льготирования, резерв, уточнение порядка льготирования), состоит из пяти десятичных знаков и имеет следующую структуру:

     X  X  X XX

     |  |  | |

     |  |  | \ (резерв) уточнение порядка льготирования

     |  |  \-- порядок льготирования

     |  \----- вид льготирования

     \-------- группа видов льготирования

2.2. Структура блока наименований

Блок наименований состоит из наименования порядка льготирования.

3. Порядок ведения классификатора

Классификатор ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества и доходов физических лиц на основании сведений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, сведений, представляемых УФНС России по субъектам Российской Федерации, по региональным и местным льготам.

4. Состав и форматы полей классификатора в АСВК

Имя файла для загрузки классификатора - KPL.TXT

N п/п	Представление в АСВК		Наименование поля	Признак обязательности значения
	Имя поля	Длина
1	KOD	5	Код порядка льготирования	О
2	NAIM	200	Наименование порядка льготирования	O

Классификатор категорий недвижимого имущества для определения ставок и льгот (КНСЛ)

1. Объекты классификации

Объектами классификации являются категории недвижимого имущества, устанавливаемые законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами местного самоуправления по налогу на имущество физических лиц.

2. Структура классификатора

КНСЛ представляет собой систематизированный свод наименований категорий недвижимого имущества и их кодов. Структурно он состоит из идентификационного блока и блока наименований.

2.1. Структура идентификационного блока

Идентификационный блок классификатора построен с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Первая позиция идентификационного блока содержит код категории недвижимого имущества. Вторая позиция содержит признак возможной принадлежности категории недвижимого имущества (физическое лицо/юридическое лицо/без указания ФЛ/ЮЛ). Третья позиция содержит признак коммерческого использования имущества (коммерческое/некоммерческое/без указания коммер/некоммер).

Код состоит из шести десятичных знаков и имеет следующую структуру:

     XXXX Y Z

Где:

XXXX - код категории недвижимости

Y - признак возможной принадлежности категории недвижимого имущества (физическое лицо /юридическое лицо/без указания ФЛ/ЮЛ).

Z - признак коммерческого использования имущества (коммерческое/некоммерческое/без указания коммер/некоммер).

2.2. Структура блока наименований

Блок наименования включает полное наименование категории недвижимого имущества.

3. Порядок ведения классификатора

Классификатор ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества и доходов физических лиц на основании нормативных актов РФ, сведений представляемых УФНС России по субъектам РФ.

4. Состав и форматы полей классификатора в АСВК

Имя файла для загрузки классификатора -KNSL.TXT

N п/п	Представление в АСВК		Наименование поля	Признак обязательности значения
	Имя поля	Длина
1	KOD	4	Код категории недвижимого имущества	О
2	PR1	1	Признак ФЛ/ЮЛ	О
3	PR2	1	Признак коммерческое/некоммерческое	О
4	NAIM	200	Наименование	O

Классификатор категорий транспорта для определения ставок и льгот (КТСЛ)

1. Объекты классификации

Объектами классификации КТСЛ являются категории транспорта для определения ставок и льгот, устанавливаемые законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством субъектов Российской Федерации по транспортному налогу.

2. Структура классификатора

КТСЛ представляет собой систематизированный свод наименований категорий и подкатегорий транспорта для определения ставок и льгот и их кодов. Структурно он состоит из идентификационного блока и блока наименований.

2.1. Структура идентификационного блока

Идентификационный блок классификатора построен с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Первая позиция идентификационного блока содержит код категории транспорта. Вторая позиция содержит код подкатегории транспорта.

Код состоит из шести десятичных знаков и имеет следующую структуру:

     XX YYYY

Где:

XX - код категории транспорта;

YYYY - код подкатегории транспорта .

2.2. Структура блока наименований

Блок наименования включает полное наименование категории (подкатегории) транспорта.

3. Порядок ведения классификатора

Классификатор ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества и доходов физических лиц на основании нормативных актов РФ, сведений, представляемых УФНС России по субъектам РФ.

4. Состав и форматы полей классификатора в АСВК

Имя файла для загрузки классификатора -KTSL.TXT

N п/п	Представление в АСВК		Наименование поля	Признак обязательности значения
	Имя поля	Длина
1	KODK	2	Код категории	О
2	KODP	4	Код подкатегории	О
3	NAIM	250	Наименование категории (подкатегории)	О
4	OSNOV	80	Основание	Н

Классификатор категорий земли для определения ставок и льгот (КЗСЛ)

1. Объекты классификации

Объектами классификации КЗСЛ являются категории и виды использования земель по земельному налогу физических лиц, установленные Земельным кодексом Российской Федерации, главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, нормативными правовыми актами местного самоуправления по земельному налогу.

Система классификации и кодирования позволяет расширять существующие группировки категорий земли по земельному налогу, а также вводить новые в случаях появления изменений и дополнений в нормативных правовых актах.

2. Структура справочника

Справочник КЗСЛ представляет собой систематизированный свод наименований категорий земли, подкатегорий земли и их кодов.

Структурно состоит из блока идентификации, блока наименований и дополнительных данных.

2.1. Структура идентификационного блока

Идентификационный блок Классификатора состоит из двух позиций. Каждая позиция построена с использованием фасетной системы классификации и порядковой системы кодирования.

Первая позиция идентификационного блока - двенадцатиразрядный цифровой десятичный код категорий земли по справочнику СКЗ31. Метод кодирования - серийно-порядковый с распределенным резервом кодов.

Вторая позиция идентификационного кода (код подкатегории земли) уточняет первую, состоит из трех фасет по два десятичных знаков (всего шесть десятичных знаков). Метод кодирования фасет - порядковый. Кодирование фасет во второй позиции производится в пределах значения кода категории земли по справочнику СКЗ31 и определяет категории земли для определения ставок и льгот, относящиеся к одной категории земли по справочнику СКЗ31.

Блок наименований - наименование категории (подкатегории) земли для определения ставок и льгот.

Дополнительные данные (графа Основание)- ссылка на нормативный правовой акт, которому соответствует позиция КЗСЛ.

Первая позиция идентификационного кода с заполненными нулями соответствует приложению N 1 к приказу Минфина России от 19.05.2005 N 66н и не подлежит применению инспекциями с 01.01.2015.

3. Порядок ведения классификаТора

Классификатор ведётся на федеральном уровне Управлением налогообложения имущества и доходов физических лиц на основании нормативных актов РФ, сведений, представляемых УФНС России по субъектам РФ.

4. Состав и форматы полей классификатора в АСВК

Имя файла для загрузки классификатора KZSL.TXT

N п/п	Представление в АСВК		Наименование поля	Признак обязательности значения
	Имя поля	Длина
1	KODK	12	Код категории земли	О
2	KODP	6	Код подкатегории земли	О
3	NAIM	400	Наименование	О
4	OSNOV	80	Основание	Н

Справочник "Нормативные правовые акты, являющиеся основанием при исчислении имущественных налогов физическим лицам" (СНПА)

1. Объекты классификации

Объектами классификации являются нормативные правовые акты, являющиеся основанием при исчислении имущественных налогов, принятые органами власти федерального, регионального и местного уровней (НПА).

Справочник первоначально формируется на основании информационного ресурса "Имущественные налоги: ставки, льготы".

2. Структура справочника

Справочник представляет собой систематизированный перечень наименований объектов классификации и их характеристик с соответствующими кодовыми обозначениями.

Информация Справочника представлена в таблице "Нормативные правовые акты, являющиеся основанием при исчислении имущественных налогов физическим лицам".

2.1. Таблица "Нормативные правовые акты, являющиеся основанием при исчислении имущественных налогов"

Строки таблицы SNPA идентифицируются сочетанием значений полей OKTMO и KNPA.

Кодовое обозначение НПА четырехразрядное, десятичное, строится с использованием порядкового метода кодирования для НПА, имеющих одинаковое значение кода ОКТМО.

Код НПА определяется сочетанием полей OKTMO и KNPA.

Ключом записи таблицы является OKTMO+ KNPA.

Имя файла для загрузки таблицы в АСВК - SNPA.TXT.

Состав и форматы полей таблицы приведены в таблице 2.1.

3. Порядок ведения справочника

Справочник ведётся на региональном уровне Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации на основании нормативных актов субъектов РФ и нормативных правовых актов органов местного самоуправления.

Информация о нормативных правовых актах, регулирующих налогообложение имущества, принятых на федеральном уровне, вносится УНИиДФЛ.

Таблица 2.1.

Состав и форматы полей таблицы SNPA

N п/п	Представление в АСВК		Наименование поля	Признак обязательности значения	Содержание поля
	Имя поля	Длина
1	OKTMO	11	Код ОКТМО	О	Код ОКТМО территории, на которой принят НПА. Код OKTMO + KNPA определяют уникальный номер НПА
2	KNPA	4	Код НПА	О	Код НПА. Уникальный код в пределах одного кода ОКТМО. При формировании справочника последовательная кодировка в пределах ОКТМО муниципального образования, на территории которого принят НПА
3	KSSRF	2	Код по ССРФ	О	Код субъекта РФ, на территории которого действует НПА (00 - РФ)
4	NPA	500	Наименование НПА	О	Наименование
5	NOMNPA	50	Номер НПА	O	Номер НПА
6	DATAP	10	Дата подписания	О	Дата подписания НПА
7	NACHP	4	Год начала применения НПА	О	Год, с которого применяется НПА
8	ZAVP	4	Год завершения применения НПА	Н	Год, в котором завершается применение НПА
9	PRIM	250	Примечание	Н	Сведения справочного характера

Таблицы "Использование объектов классификации справочников, классификаторов по имущественным налогам физических лиц по субъектам РФ"

Введение

Таблицы предназначены для определения использования объектов классификации классификаторов по имущественным налогам физических лиц в субъектах РФ.

Таблицы являются дополнением каждого из следующих классификаторов и справочников:

Классификатор налоговых льгот по имущественным налогам;

Классификатор категорий льготируемых лиц;

Категории недвижимого имущества для определения ставок и льгот;

Классификатор категорий земли для определения ставок и льгот;

Классификатор категорий транспорта для определения ставок и льгот.

1. Объекты учёта

Объектами учёта являются коды из выше приведённых классификаторов и справочников.

2. Структура

Каждая из таблиц представляет собой систематизированный перечень кодов классификаторов и справочников по имущественным налогам физических лиц по кодам субъектов РФ.

Таблицы не входят в состав АСВК и в ФАП ФНС России не передаются.

Таблицы "Использование объектов классификации справочников, классификаторов по имущественным налогам физических лиц по субъектам РФ" формируется и актуализируется средствами СЦВ НСИ.

Таблицы размещаются в СЦВ НСИ.

2.1. Таблицы "Использование объектов классификации справочников, классификаторов по имущественным налогам физических лиц по субъектам РФ" (ТКСК)

Строки таблиц идентифицируются сочетанием значений полей REGN, KKLS, KSSRF, OKTMO.

Кодовое значение KKLS определяется максимальной разрядностью кодов классификатора (справочника) по имущественным налогам физических лиц.

Состав и форматы полей таблицы TKSK приведены в таблице 2.2:

3. Порядок ведения таблиц

Таблицы ведутся на региональном уровне Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Таблица 2.2.

4. Состав и форматы полей таблицы TKSK

N п/п	Представление в АСВК		Наименование поля	Признак обязательности значения	Содержание поля
	Имя поля	Длина
1	REGN	4	Регистрационный номер справочника	О	Регистрационный номер справочника по реестру справочников ФНС России
2.	KKLS	16	Код по классификатору	О	Код из классификатора (справочника) по имущественным налогам физических лиц
3	SONO	4	Код налогового органа	О	Код налогового органа по СОНО
4	NNPA	12	Уникальный номер НПА	О	Составной код по позициям ОКТМО и KNPA строки справочника СНПА
5	KSSRF	2	Код по ССРФ	О	Код субъекта РФ, на территории которого используется код справочника. Обязателен к заполнению при использовании Кода по классификатору УФНС (ИФНС) России
6	OKTMOD	8(11)	Код ОКТМО	О	Код ОКТМО территории, на которой действует НПА Обязателен к заполнению при использовании Кода по классификатору УФНС (ИФНС) России. При первоначальном заполнении и актуализации по кодам федерального уровня представляются (заполняются) УНИиДФЛ
7	DATAD	10	Дата начала действия НПА	О	Обязателен к заполнению при использовании Кода по классификатору УФНС (ИФНС) России
8	DATAO	10	Дата отмены	Н	Дата отмены НПА
9	PRIM	250	Примечание	Н	Сведения справочного характера