Указание Банка России от 29 апреля 2014 г. N 3251-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 7 сентября 2007 года N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета"

1. Внести в Положение Банка России от 7 сентября 2007 года N 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 8 октября 2007 года N 10265, 7 июля 2010 года N 17755, 14 декабря 2010 года N 19176 ("Вестник Банка России" от 17 октября 2007 года N 58, от 21 июля 2010 года N 42, от 17 декабря 2010 года N 69) (далее - Положение), следующие изменения.

1.1. В названии Положения, названии главы 1, абзаце первом пункта 1.2, пункте 1.6 слово "счет" в соответствующем падеже до полнить словами ", вклад (депозит)" в соответствующем падеже.

1.2. В преамбуле:

в абзаце первом:

слова "об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета, открытого на основании договора банковского счета, на который зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средства (далее - счет) организации (индивидуального предпринимателя)" заменить словами "об открытии (закрытии) счета, открытого на основании договора банковского счета (далее - счет), вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем", после слов "адвоката, учредившего адвокатский кабинет" дополнить словами ", участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета, для осуществления операций, связанных с ведением общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества";

в абзаце втором слова "об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета, открытого на основании договора банковского счета, на который зачисляются и с которого могут расходоваться денежные средства клиента," заменить словами "об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита)".

1.3. В пункте 1.1:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"1.1. Банк формирует сообщение в электронном виде об открытии (закрытии) счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (далее - установленные форматы), которое снабжается кодом аутентификации (далее - КА) банка, используемым для установления подлинности и целостности электронного сообщения и идентификации его отправителя в процессе передачи (далее - электронное сообщение).";

в абзаце втором слова "Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных (далее - уполномоченный налоговый орган)" заменить словами "уполномоченный налоговый орган";

в абзаце третьем слово "счета" дополнить словами ", вклада (депозита)".

1.4. Пункт 1.3 изложить в следующей редакции:

"1.3. При каждом открытии (закрытии) или изменении реквизитов счета, вклада (депозита) клиента банк формирует по установленным форматам отдельное электронное сообщение.

В случае реорганизации банка в форме преобразования, присоединения, слияния либо в связи с прекращением деятельности филиала банка, при которых номера счетов, вкладов (депозитов) клиентов не изменяются, банк вправе сформировать по установленным форматам одно сообщение с указанием сведений о реорганизованном банке (прекратившем деятельность филиале банка) (далее - электронное сообщение об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов) в связи с реорганизацией банка).

Каждое сформированное электронное сообщение после снабжения его КА банка шифруется банком с использованием ключа шифрования, применяемого для обмена информацией с уполномоченным налоговым органом."

1.5. Пункт 1.4 изложить в следующей редакции:

"1.4. Из электронных сообщений, сформированных в течение рабочего дня, банк с помощью программы архиватора формирует следующие транспортные файлы:

транспортный файл банка, содержащий электронные сообщения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, а также электронные сообщения об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов) в связи с реорганизацией банка (далее - транспортный файл банка первого типа);

транспортный файл банка, содержащий электронные сообщения об открытии (закрытии) депозита, об изменении реквизитов депозита организации, индивидуального предпринимателя; электронные сообщения об открытии (закрытии) счета, вклада, об изменении реквизитов счета, вклада физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем; электронные сообщения об открытии (закрытии) счета, депозита, об изменении реквизитов счета, депозита нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет; электронные сообщения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета, для осуществления операций, связанных с ведением общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества (далее - транспортный файл банка второго типа).

Транспортные файлы банка снабжаются КА банка и направляются в тот же рабочий день, когда они были сформированы, до 16.00 по местному времени по каналам связи или на магнитном носителе в территориальное учреждение для последующей доставки электронных сообщений, включенных в транспортные файлы банка, через ЦИТ в уполномоченный налоговый орган.

Территориальное учреждение обеспечивает прием направленных по каналам связи или на магнитном носителе транспортных файлов банка по рабочим дням до 16.00 по местному времени.".

1.6. В пункте 1.5:

в абзаце первом слово "ARJ32" исключить;

в абзаце втором слово "ARJ32" и третье предложение исключить;

в абзаце четвертом слова "не позднее 18.00" заменить словами "не позднее 12.00".

1.7. В пункте 2.1 слова "установленным в приложении 1 к настоящему Положению требованиям" заменить словами "установленным форматам".

1.8. Пункт 2.5 признать утратившим силу.

1.9. Пункт 3.2 изложить в следующей редакции:

"3.2. Квитанция о непринятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения направляется в случае невозможности расшифрования электронного сообщения, некорректности КА банка, несоответствия формата и структуры электронного сообщения установленным форматам, полного или частичного отсутствия в электронном сообщении сведений, наличие которых предусмотрено установленными форматами.

Извещение об ошибках может направляться уполномоченным налоговым органом в случаях выявления несоответствия сведений, указанных в ранее принятом уполномоченным налоговым органом электронном сообщении, учетным данным, включенным в установленные форматы и имеющимся в налоговых органах.".

1.10. В пункте 3.3:

в абзаце первом слово "ARJ32" исключить;

абзацы второй и третий изложить в следующей редакции:

"Транспортные файлы уполномоченного налогового органа первого типа содержат извещения об ошибках и квитанции о принятии (непринятии) электронных сообщений, указанных в абзаце втором пункта 1.4 настоящего Положения.

Транспортные файлы уполномоченного налогового органа второго типа содержат извещения об ошибках и квитанции о принятии (непринятии) электронных сообщений, указанных в абзаце третьем пункта 1.4 настоящего Положения.";

абзац четвертый признать утратившим силу.

1.11. В пункте 3.7:

в абзаце первом слово "ARJ32" исключить;

абзац второй признать утратившим силу.

1.12. В абзаце первом пункта 3.8 слово "ARJ32" исключить.

1.13. Главу 5 дополнить пунктами 5.2 и 5.3 следующего содержания:

"5.2. Центральный банк Российской Федерации обеспечивает разработку и размещение на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" согласованных с Федеральной налоговой службой:

форматов и структуры уведомления о принятии (непринятии) территориальным учреждением транспортного файла банка, квитанции о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, извещения об ошибках, а также справочника кодов причин непринятия электронного сообщения (кодов ошибок), включаемых в квитанцию о непринятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, а также в извещение об ошибках;

структуры наименований транспортных файлов банка первого и второго типов, сводных архивных файлов территориального учреждения первого и второго типов, транспортных файлов уполномоченного налогового органа первого и второго типов, сводных архивных файлов квитанций и извещений уполномоченного налогового органа первого и второго типов;

информации о допустимых объемах транспортного файла банка, сводного архивного файла территориального учреждения, транспортного файла уполномоченного налогового органа, сводного архивного файла квитанций и извещений уполномоченного налогового органа.

5.3. Согласованные с Федеральной налоговой службой изменения в форматы, структуру и наименования файлов, указанных в пункте 5.2 настоящего Положения, и информацию о допустимых объемах транспортных и архивных файлов, указанных в пункте 5.2 настоящего Положения, размещаются на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и применяются по истечении 30 дней после дня их размещения, если информация о более поздних сроках их применения не размещена на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".".

ГАРАНТ:

Пункт 1.14 настоящего Указания вступает в силу по истечении шести месяцев со дня его вступления в силу

1.14. Приложения 1 - 7 и 9 признать утратившими силу.

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 апреля 2014 года) вступает в силу с 1 июля 2014 года, за исключением пункта 1.14 настоящего Указания.

Пункт 1.14 настоящего Указания вступает в силу по истечении шести месяцев со дня вступления в силу настоящего Указания.

3. Центральный банк Российской Федерации в срок не позднее 1 июля 2014 года обеспечивает размещение на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" разработанных и согласованных с Федеральной налоговой службой форматов, структуры и наименований файлов, указанных в пункте 1.13 настоящего Указания, и информации о допустимых объемах транспортных и архивных файлов, указанных в пункте 1.13 настоящего Указания.

4. В течение трех месяцев со дня вступления в силу настоящего Указания формирование и направление банками электронных сообщений, предусмотренных Положением, осуществляется по форматам, приведенным в приложении 1 к Положению, либо по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

По истечении срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта, формирование и направление банками электронных сообщений осуществляется по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 6 настоящего Указания.

5. Квитанция о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, сформированного банком до истечения срока, предусмотренного пунктом 4 настоящего Указания, по форматам, приведенным в приложении 1 к Положению, а также извещение об ошибках в таком электронном сообщении формируются и направляются уполномоченным налоговым органом в порядке, установленном Положением.

6. В течение трех месяцев после истечения срока, указанного в пункте 4 настоящего Указания, электронное сообщение может направляться в уполномоченный налоговый орган по форматам, приведенным в приложении 1 к Положению, в случае если такое электронное сообщение сформировано в связи с получением извещения об ошибках либо в связи с самостоятельным обнаружением ошибки в электронном сообщении, направленном до истечения срока, указанного в пункте 4 настоящего Указания, по форматам, приведенным в приложении 1 к Положению, а также в связи с самостоятельным обнаружением в таком электронном сообщении ошибки, требующей его аннулирования. В этом случае направление территориальным учреждением электронного сообщения в уполномоченный налоговый орган, формирование и направление квитанции о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, извещения об ошибках осуществляется в порядке, установленном Положением.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации

Э.С. Набиуллина

Согласовано

Руководитель
Федеральной налоговой службы

М.В. Мишустин

Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 мая 2014 г.
Регистрационный N 32352

С 1 июля 2014 г. банки обязаны сообщать налоговым органам сведения не только о счетах организаций, ИП, но и об их депозитах, а также о счетах и вкладах физлиц, не являющихся ИП.

Установлен порядок сообщения банком указанной информации в электронном виде в налоговый орган.

Также прописан порядок сообщения банком в налоговый орган информации о счетах участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета. Имеются в виду счета для осуществления операций, связанных с ведением общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества.

Уточнен порядок формирования и направления банком электронных сообщений о счетах, вкладах, депозитах. Так, форматы сообщений устанавливает ФНС России. Однако в течение 3 месяцев со дня вступления в силу данного указания можно использовать и форматы сообщений, установленные ЦБ РФ.

Не позднее 1 июля 2014 г. Банк России должен разработать и разместить на своем сайте по согласованию с ФНС России форматы, структуру, наименования и допустимые объемы транспортных и архивных файлов.

Указание вступает в силу с 1 июля 2014 г.

Открыть документ в системе ГАРАНТ

Открыть в бесплатной Интернет-версии Открыть в Интернет-версии (только для пользователей системы ГАРАНТ)