Приложение 88. Корреспонденция счетов бюджетного учета администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора по учету финансовых вложений ПФР (с использованием счетов управленческого учета)

Информация об изменениях:

Постановлением Правления Пенсионного фонда России от 17 декабря 2014 г. N 507п приложение изложено в новой редакции, применяющейся к правоотношениям, возникшим с 1 января 2015 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 88
к Учетной политике по исполнению бюджета
Пенсионного фонда Российской Федерации

Корреспонденция счетов бюджетного учета администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора по учету финансовых вложений ПФР (с использованием счетов управленческого учета)

С изменениями и дополнениями от:

27 ноября, 17 декабря 2014 г.

N п/п	Содержание операции	Номер счета			Основание (первичный документ)
		по дебету	по кредиту
1	2	3	4		5
I. Учет операций по финансовым вложениям в управляющие компании
1.1.	Перечисление средств пенсионных накоплений на счета управляющих компаний	КИФ 1 204 51 (1) 550	КИФ 1 304 05 550		Выписка из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (код формы по КФД 0531717); Приложение к выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (код формы по КФД 0531798); Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике) либо платежное поручение
1.2.	Начисление доходов от размещения средств пенсионных накоплений на счетах в управляющих компаниях	КИФ 1 204 51 (2) 550	КДБ 1 401 10 120		Распоряжение Правления ПФР
1.3.	Поступление доходов на счет бюджета от размещения средств на счетах управляющих компаний	КДБ 1 210 02 120	КИФ 1 204 51 (2) 650		Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531761); Приложение к выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531779); Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике)
1.4.	Поступление средств со счетов управляющих компаний	КИФ 1 210 02 650	КИФ 1 204 51 (1) 650		Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531761); Приложение к выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531779); Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике)
II. Учет операций по финансовым вложениям в ценные бумаги (государственные сберегательные облигации, облигации федерального займа)
2.1. Первоначальное приобретение ценных бумаг
2.1.1.	Перечисление средств на приобретение ценных бумаг	КИФ 1 206 72 560		КИФ 1 304 05 520		Выписка из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (код формы по КФД 0531717); Приложение к выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (код формы по КФД 0531798); Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике) либо платежное поручение
2.1.2.	Формирование вложений денежных средств в ценные бумаги	гКБК 1 215 21 520		КИФ 1 302 72 730		Отчет агента (брокера)
2.1.3.	Формирование балансовой стоимости ценных бумаг	КИФ 1 204 21 520		гКБК 1 215 21 520
2.1.4.	Зачет обязательств по сформированным финансовым вложениям в счет перечисленной ранее предварительной оплаты	КИФ 1 302 72 830		КИФ 1 206 72 660
2.2. Перевод ценных бумаг из состава активов одного инвестиционного портфеля в состав активов другого инвестиционного портфеля
2.2.1.	Отражение рыночной цены облигаций федерального займа, обращающихся на организованных торгах, по состоянию на дату осуществления операции по переводу активов из одного инвестиционного портфеля в другой инвестиционный портфель:					Распоряжение Правления ПФР на основании сведений ОАО Московская биржа по итогам торгов в виде котировки облигации
	- увеличение цены, одновременно, увеличение забалансового счета СПН21	КИФ 1 204 21 520 СПН21		КИФ 1 401 10 171
	- уменьшение цены, одновременно, уменьшение забалансового счета СПН21	КИФ 1 401 10 171		КИФ 1 204 21 620 СПН21
2.2.2.	Отражение на забалансовом счете СПН21 операций по переводу ценных бумаг из одного инвестиционного портфеля			СПН21		Распоряжение Правления ПФР
2.2.3.	Отражение на забалансовом счете СПН21 операций по переводу ценных бумаг в другой инвестиционный портфель	СПН21				Распоряжение Правления ПФР
2.3. Погашение ценных бумаг
2.3.1.	Начисление доходов от реализации ценных бумаг по цене их приобретения	КИФ 1 205 75 560		КИФ 1 401 10 172		Отчеты о сделках; Реестр для начисления доходов, администрируемых ПФР (приложение 49 к настоящей Учетной политике)
2.3.2.	Списание финансовых вложений с баланса	КИФ 1 401 10 172		КИФ 1 204 21 620		Отчеты о сделках
2.3.3.	Зачисление средств в бюджет от реализации ценных бумаг	КИФ 1 210 02 620		КИФ 1 205 75 660		Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531761); Приложение к выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531779); Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике)
2.3.4.	Начисление доходов от реализации ценных бумаг по цене реализации	КДБ 1 205 21 560		КДБ 1 401 10 120		Отчеты о сделках; Реестр для начисления доходов, администрируемых ПФР (приложение 49 к настоящей Учетной политике)
2.3.5.	Поступление доходов в бюджет от реализации ценных бумаг	КДБ 1 210 02 120		КДБ 1 205 21 660		Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531761); Приложение к выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531779); Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике)