Глава 4. Обязанности некредитной финансовой организации при проведении проверки аудиторской организацией

4.1. Руководитель некредитной финансовой организации и работники проверяемой некредитной финансовой организации обязаны содействовать руководителю и членам группы аудиторов в проведении проверки.

В случае предъявления и вручения поручения аудиторской организации на проведение проверки (дополнения к поручению аудиторской организации на проведение проверки) ответственному работнику или передачи работнику, ответственному за работу с корреспонденцией, ответственный работник или работник, ответственный за работу с корреспонденцией, получивший (принявший) поручение аудиторской организации на проведение проверки (дополнение к поручению аудиторской организации на проведение проверки), обязан не позднее рабочего дня, следующего за днем его вручения (приема), передать (направить) поручение аудиторской организации на проведение проверки (дополнение к поручению аудиторской организации на проведение проверки) руководителю некредитной финансовой организации.

4.2. Неисполнение (ненадлежащее исполнение) некредитной финансовой организацией обязанностей по содействию аудиторской организации в проведении проверки некредитной финансовой организации, в том числе отказ руководителя некредитной финансовой организации или ответственного работника некредитной финансовой организации от исполнения, неисполнение либо несвоевременное исполнение требования о проведении проверки (ревизии) наличных денег комиссией некредитной финансовой организации в присутствии руководителя и (или) членов группы аудиторов, а также отказ от оформления результатов проверки (ревизии) наличных денег в соответствии с подпунктом 2.5.7 пункта 2.5 Инструкции Банка России N 151-И, считается противодействием проведению аудиторской организацией проверки.

4.3. Некредитная финансовая организация обязана предоставлять по требованию аудиторской организации сведения и (или) документы (информацию) некредитной финансовой организации и их копии, связанные с рассмотрением аудиторской организацией письменных возражений или замечаний некредитной финансовой организации по отчету аудиторской организации по проверке (далее - возражения по отчету аудиторской организации по проверке).

4.4. Некредитная финансовая организация обязана обеспечивать защиту информации, в том числе соблюдать конфиденциальность информации, полученной в ходе проведения проверки некредитной финансовой организации аудиторской организацией, включая информацию, содержащуюся в документах, имеющих ограничительную пометку "Для служебного пользования" или "Конфиденциально".

Руководитель некредитной финансовой организации и работники некредитной финансовой организации не вправе разглашать третьим лицам информацию, содержащуюся в отчете аудиторской организации по проверке и (или) иных документах, составленных Банком России, руководителем и (или) членами группы аудиторов при организации, проведении и оформлении результатов проверки некредитной финансовой организации аудиторской организацией.

4.5. Некредитная финансовая организация обязана предоставлять с соблюдением требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России саморегулируемой организации, членом которой она является, копию отчета аудиторской организации по проверке или информацию о результатах проверки в части, касающейся вида предпринимательской и профессиональной деятельности, по которому субъекты этой предпринимательской и профессиональной деятельности объединены в саморегулируемую организацию, в срок не позднее 10 рабочих дней с даты получения отчета аудиторской организации по проверке.

Разглашение саморегулируемой организацией информации, содержащейся в документах, полученных саморегулируемой организацией в соответствии с абзацем первым настоящего пункта, или ее передача третьим лицам влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Некредитная финансовая организация обязана уведомлять структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью некредитной финансовой организации, о каждом случае предоставления саморегулируемой организации, членом которой она является, копии отчета аудиторской организации по проверке или информации о результатах проверки в срок не позднее трех рабочих дней со дня ее предоставления.

Уведомление о предоставлении саморегулируемой организации, членом которой является некредитная финансовая организация, копии отчета аудиторской организации по проверке или информации о результатах проверки составляется в соответствии с приложением 6.1 к настоящему Положению.