Глава 1. Общие положения
Глава 1
Общие положения
1.1. Для целей осуществления Банком России функций регулирования, контроля и надзора в сфере финансовых рынков по поручению Банка России аудиторскими организациями могут проводиться проверки некредитных финансовых организаций, осуществляющих виды деятельности, указанные в части 1 статьи 76.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (за исключением деятельности бюро кредитных историй) (далее - некредитные финансовые организации).
Проверки некредитных финансовых организаций, осуществляемые аудиторскими организациями по поручению Банка России, не выполняют задач аудиторских проверок.
ГАРАНТ:
О порядке отбора аудиторских организаций для проведения проверок кредитных организаций, а также аудиторских организаций и актуариев для проведения проверок некредитных финансовых организаций см. Положение Банка России от 21 сентября 2022 г. N 804-П
1.2. К отношениям, связанным с проведением проверок некредитных финансовых организаций аудиторскими организациями и не урегулированным настоящим Положением, применяются положения Инструкции Банка России от 24 апреля 2014 года N 151-И "О порядке проведения проверок деятельности некредитных финансовых организаций и саморегулируемых организаций некредитных финансовых организаций уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 11 июля 2014 года N 33058 ("Вестник Банка России" от 24 июля 2014 года N 68) (далее - Инструкция Банка России N 151-И), стандартов аудиторской деятельности и кодекса профессиональной этики аудиторов.
1.3. Главная инспекция Банка России в том числе:
взаимодействует с аудиторскими организациями по вопросам проведения проверок некредитных финансовых организаций аудиторскими организациями;
осуществляет мониторинг проверок некредитных финансовых организаций аудиторскими организациями.
1.4. Председатель Банка России или первый заместитель Председателя Банка России, курирующий структурные подразделения Банка России, к компетенции которых относятся вопросы регулирования, контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями, принимает решение о проведении проверки конкретной некредитной финансовой организации аудиторской организацией.
1.4.1. Проверка некредитной финансовой организации аудиторской организацией проводится:
в соответствии с планом проверок некредитных финансовых организаций, составляемым на очередной плановый период;
на основании решения о проведении внеплановой проверки.
1.4.2. Решение о проведении внеплановой проверки, проведение которой может быть поручено аудиторской организации, принимается:
Председателем Банка России, лицом, его замещающим, или Комитетом финансового надзора Банка России;
Председателем Банка России, первым заместителем Председателя Банка России, заместителем Председателя Банка России, курирующим структурные подразделения Банка России, к компетенции которых относятся вопросы регулирования, контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями, руководителем Главной инспекции Банка России, лицами, их замещающими, по предложениям структурных подразделений Банка России, к компетенции которых относятся вопросы регулирования, контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями, осуществляющими соответствующий вид деятельности, и (или) представители которых входят в состав Комитета финансового надзора Банка России, Сводного экономического департамента Банка России, содержащим в том числе обоснование целесообразности проведения проверки некредитной финансовой организации аудиторской организацией.
1.5. Проверка некредитной финансовой организации проводится работниками аудиторской организации, образующими группу аудиторов, включающую в себя руководителя группы аудиторов (при необходимости - заместителя руководителя группы аудиторов) (далее - руководитель группы аудиторов) и членов группы аудиторов.
1.6. Аудиторская организация обязана обеспечивать защиту информации, в том числе соблюдать конфиденциальность информации, полученной в ходе организации, проведения и оформления результатов проверки некредитной финансовой организации аудиторской организацией, включая информацию, содержащуюся в документах, имеющих ограничительную пометку "Для служебного пользования" или "Конфиденциально".
Организация, проведение и оформление результатов проверок некредитных финансовых организаций аудиторскими организациями по направлениям (вопросам) деятельности, связанным с обеспечением защиты государственной тайны, осуществляются аудиторскими организациями в соответствии с требованиями нормативных правовых актов в области защиты государственной тайны.
1.7. Проверка некредитной финансовой организации аудиторской организацией проводится на основании поручения Банка России аудиторской организации на проведение проверки некредитной финансовой организации (далее - поручение аудиторской организации на проведение проверки).
1.8. Проверка некредитной финансовой организации аудиторской организацией начинается с момента предъявления некредитной финансовой организации руководителем или членом группы аудиторов поручения аудиторской организации на проведение проверки. Поручение аудиторской организации на проведение проверки предъявляется и вручается единоличному исполнительному органу, его заместителю, члену коллегиального исполнительного органа некредитной финансовой организации, руководителю обособленного подразделения некредитной финансовой организации, его заместителю (далее - руководитель некредитной финансовой организации) или ответственному работнику некредитной финансовой организации, определенному руководителем некредитной финансовой организации в соответствии с пунктом 3.2 Инструкции Банка России N 151-И (далее - ответственный работник), либо передается работнику некредитной финансовой организации, ответственному за регистрацию, прием входящей корреспонденции и (или) направление исходящей корреспонденции (далее - работник, ответственный за работу с корреспонденцией).
Проверка некредитной финансовой организации аудиторской организацией завершается не позднее даты истечения срока действия поручения аудиторской организации на проведение проверки составлением отчета аудиторской организации по проверке некредитной финансовой организации (далее - отчет аудиторской организации по проверке).
Открыть документ в системе ГАРАНТ