Глава 8. Порядок передачи Банку России аудиторской организацией результатов проверки некредитной финансовой организации

8.1. Руководитель группы аудиторов не позднее пяти рабочих дней, следующих за днем составления отчета аудиторской организации по проверке, передает Банку России первый экземпляр отчета аудиторской организации по проверке, а также отчет аудиторской организации по проверке, сформированный в электронном виде и размещенный на отчуждаемом (съемном) машинном носителе информации.

Передача Банку России отчета аудиторской организации по проверке осуществляется на основании акта приема-передачи отчета аудиторской организации по проверке, который составляется в двух экземплярах в соответствии с приложением 13 к настоящему Положению. Первый экземпляр акта приема-передачи отчета аудиторской организации по проверке передается Банку России.

8.2. Аудиторская организация передает заключение аудиторской организации по проверке Банку России не позднее:

10 рабочих дней, следующих за днем истечения срока ознакомления с отчетом аудиторской организации по проверке, указанного в пункте 7.4 настоящего Положения, - в случае вручения отчета аудиторской организации по проверке на основании протокола приема-передачи отчета аудиторской организации по проверке;

20 рабочих дней, следующих за днем направления некредитной финансовой организации отчета аудиторской организации по проверке заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - в случае направления отчета аудиторской организации по проверке заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Передача Банку России заключения аудиторской организации по проверке осуществляется на основании акта приема-передачи заключения аудиторской организации по проверке, который составляется в двух экземплярах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. Первый экземпляр акта приема-передачи заключения аудиторской организации по проверке передается Банку России.

8.3. Главная инспекция Банка России не позднее трех рабочих дней, следующих за днем получения заключения аудиторской организации по проверке, направляет должностному лицу Банка России, подписавшему поручение аудиторской организации на проведение проверки, или иному уполномоченному должностному лицу Банка России отчет аудиторской организации по проверке в электронном виде и копию заключения аудиторской организации по проверке на бумажном носителе.

8.4. Главная инспекция Банка России не позднее пяти рабочих дней, следующих за днем получения заключения аудиторской организации по проверке, изготавливает в установленном порядке необходимое количество копий отчета аудиторской организации по проверке и заключения аудиторской организации по проверке, направляет их:

структурному подразделению Банка России, к компетенции которого относятся вопросы регулирования, контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями, осуществляющими соответствующий вид деятельности;

структурному подразделению Банка России, по предложению которого проводилась проверка некредитной финансовой организации аудиторской организацией.

Копии отчета аудиторской организации по проверке и заключения аудиторской организации по проверке могут направляться при необходимости иным структурным подразделениям Банка России.

8.5. При приеме работы аудиторской организации по проверке некредитной финансовой организации Банк России в том числе рассматривает представленные аудиторской организацией отчет аудиторской организации по проверке, заключение аудиторской организации по проверке, возражения по отчету аудиторской организации по проверке (при наличии), результаты рассмотрения возражений по отчету аудиторской организации по проверке (при наличии) (далее - документы по проверке) на предмет их соответствия требованиям настоящего Положения.

8.6. Главная инспекция Банка России (на основании заключений структурного подразделения Банка России, к компетенции которого относятся вопросы регулирования, контроля и надзора за некредитными финансовыми организациями, осуществляющими соответствующий вид деятельности, и, при необходимости, структурного подразделения Банка России, по предложению которого проводилась проверка некредитной финансовой организации аудиторской организацией) не позднее 15 рабочих дней, следующих за днем получения заключения аудиторской организации по проверке, подготавливает служебную записку о результатах проверки некредитной финансовой организации аудиторской организацией (далее - служебная записка о результатах проверки).

8.7. Банк России (Главная инспекция Банка России) не позднее трех рабочих дней, следующих за днем принятия выполненных работ по проверке должностным лицом Банка России, подписавшим поручение аудиторской организации на проведение проверки, или иным уполномоченным должностным лицом Банка России, направляет некредитной финансовой организации уведомление о приеме Банком России выполненных аудиторской организацией работ по проверке заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или передает его способом, предусматривающим подтверждение факта и даты его получения.

8.8. Результаты проверки некредитной финансовой организации аудиторской организацией и предложения о применении к некредитной финансовой организации мер могут выноситься на рассмотрение Комитета финансового надзора Банка России.