Письмо Банка России от 13 марта 2014 г. N 41-3-3-2/597 "О порядке составления отчетности по форме 0409127"

Вопрос: Настоящим письмом Банк обращается с вопросом по новой форме 0409127 "СВЕДЕНИЯ О РИСКЕ ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ":

1. Отражение деривативов в форме

1.1. Структура формы 127 - это вариант формы 806, активы и пассивы которой разделены по срокам и доначисления произведены "вперед" в зависимости от сроков пересмотра процентной ставки как для формы 125:

- с фиксированной ставкой - до срока, оставшегося до востребования самого актива/пассива (в сумме актив/пассив + все проценты)

- с плавающей ставкой - до срока ближайшего пересмотра ставки (в сумма актив/пассив + проценты вперед до этой станки).

Каким образом необходимо включать в данную форму остатки по счетам 52601/52602 в части справедливой стоимости деривативов по строке "прочие активы"/ "прочие заемные средства" как "нечувствительные к изменению процентной ставки"?

В форму включены номиналы по деривативам (отраженные на области Г), поэтому не совсем понятно, как отражать справедливую стоимость по ним (счета 52601/52602).

1.2. Правильно ли мы понимаем, что для внебалансовых требований (обязательств) формы 127 в части "процентных свопов" и "валютно-процентных свопов" Банк отражает только номиналы без начисленных процентов?

Наше предположение обусловлено тем, что при расчете процентного риска в рамках Положения N 387-П берутся номиналы по сроку пересмотра по ним процентной ставки (без учета самих процентов), Эта форма преследует туже самую идеологию, поэтому логично, что в ней также отражаются только номиналы.

1.3 Правильно ли мы понимаем, что в форму включаются также и сделки, которые указаны в п. 1.1.1. Указания 372-П?

2. Неопределенность доходов.

Если проценты на внебалансовых счетах (из-за того, что мы признаем их "неопределенными"), то мы вообще эти проценты не учитываем и сам актив относим к "нечувствительным" за минусом расчетного резерва?

3. Долговые ценные бумаги.

Просим подтвердить, что только долговые ценные бумаги, по которым не осуществляется расчет рыночного риска в соответствии с Положением N З87-П, подлежат отражению в графе 16 "нечувствительные к изменению рыночного риска". Сейчас написано наоборот. Возможно, что ошибочно.

Ответ: Департамент банковского регулирования в связи с обращением Кредитной организации по порядку составления отчетности по форме 0409127 "Сведения о риске процентной ставки" (далее - форма 127), установленной Указанием Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", сообщает следующее.

По вопросам 1.1 и 1.2.

В соответствии с пунктом 5 Порядка составления и представления формы 127 (далее - Порядок) производные финансовые инструменты (далее - ПФИ) включаются в расчет процентного риска развернуто как длинная (требование) и короткая (обязательство) позиции по номинальной стоимости (без начисленных процентов). В связи с этим, справедливую стоимость ПФИ, отражаемую на балансе кредитной организации (балансовые счета 52601 / 52602), следует отражать по графе 16 формы.

Позиция Банка по вопросам 1.3 и 2 обращения верна.

По вопросу 3.

В соответствии с пунктом 4.1 Порядка (абзац 8) в графе 16 формы подлежат отражению долевые ценные бумаги, за исключением привилегированных акций, размер дивиденда по которым определен, паи, а также долговые ценные бумаги, в отношении которых кредитная организация осуществляет расчет рыночного риска в соответствии с Положением Банка России от 28 сентября 2012 года N 387-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска", как нечувствительные к изменению процентной ставки.

Заместитель директора Департамента банковского регулирования

А.Ю. Жданов