Приложение N 9
Формат представления сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме
20 декабря 2016 г., 28 декабря 2018 г., 19 августа 2020 г., 26 марта, 24 декабря 2021 г., 12 декабря 2022 г.
См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 5.00)"
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, представляемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в налоговые органы.
Пункт 2 изменен с 23 марта 2023 г. - Приказ ФНС России от 12 декабря 2022 г. N ЕД-7-3/1191@
Изменения применяются начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2023 г.
2. Номер версии настоящего формата 5.10, часть III-VI.
II. Описание файла обмена
Пункт 3 изменен с 23 марта 2023 г. - Приказ ФНС России от 12 декабря 2022 г. N ЕД-7-3/1191@
Изменения применяются начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2023 г.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T- префикс, принимающий значение NO_NDS.11;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_NDS.11_1_003_06_05_10_хх, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
Пункт 4 изменен с 26 июня 2021 г. - Приказ ФНС России от 26 марта 2021 г. N ЕД-7-3/228@
Изменения применяются, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2021 г.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.8 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
______________________________
* Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.
** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Таблица 4.1 изменена с 23 марта 2023 г. - Приказ ФНС России от 12 декабря 2022 г. N ЕД-7-3/1191@
Изменения применяются начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2023 г.
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Идентификатор файла |
ИдФайл |
А |
Т(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
А |
Т(1-40) |
О |
|
Версия формата |
ВерсФорм |
А |
Т(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.10 |
Состав и структура документа |
Документ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2 изменена с 9 ноября 2020 г. - Приказ ФНС России от 19 августа 2020 г. N ЕД-7-3/591@
Изменения применяются, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 г.
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
||||
Индекс |
Индекс |
А |
Т(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 0000110 |
||||
Номер корректировки |
НомКорр |
А |
N(3) |
О |
Принимает значение: 0 - первичный документ, 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа. Элемент повторяет значение элемента <НомКорр> из файла с префиксом NO_NDS |
||||
Признак актуальности ранее представленных сведений (из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период) |
ПризнСвед11 |
А |
Т(=1) |
НКУ |
Принимает значение: 0 - сведения неактуальны | 1 - сведения актуальны. Элемент не применяется при подаче первичного документа, то есть <НомКорр>=0 |
||||
Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период |
ЖУчПолучСчФ |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.3. Элемент обязателен при <ПризнСвед11>=0 и не применяется при <ПризнСвед11>=1 |
Таблица 4.3
Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период (ЖУчПолучСчФ)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Сведения по строке из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период |
ЖУчПолучСчФСтр |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4 изменена с 26 июня 2021 г. - Приказ ФНС России от 26 марта 2021 г. N ЕД-7-3/228@
Изменения применяются, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2021 г.
Таблица 4.4
Сведения по строке из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период (ЖУчПолучСчФСтр)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|||||
Порядковый номер |
НомерПор |
А |
N(12) |
О |
Принимает значение от 1 и более |
|||||
Номер счета-фактуры |
НомСчФПрод |
А |
Т(1-1000) |
О |
Может указываться перечень номеров таможенных деклараций. В случае указания более одного номера таможенной декларации разделителем между ними является точка с запятой |
|||||
Дата счета-фактуры |
ДатаСчФПрод |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|||||
Номер исправления счета-фактуры |
НомИспрСчФ |
А |
N(3) |
НУ |
Принимает значение от 1 и более. Элемент обязателен при наличии элемента <ДатаИспрСчФ> |
|||||
Дата исправления счета-фактуры |
ДатаИспрСчФ |
А |
Т(=10) |
НУ |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен при наличии элемента <НомИспрСчФ> |
|||||
Номер корректировочного счета-фактуры |
НомКСчФПрод |
А |
Т(1-256) |
НУ |
Элемент обязателен при наличии хотя бы одного из элементов: <ДатаКСчФПрод> | <НомИспрКСчФ> | <ДатаИспрКСчФ> |
|||||
Дата корректировочного счета-фактуры |
ДатаКСчФПрод |
А |
Т(=10) |
НУ |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен при наличии хотя бы одного из элементов: <НомКСчФПрод> | <НомИспрКСчФ> | <ДатаИспрКСчФ> |
|||||
Номер исправления корректировочного счета-фактуры |
НомИспрКСчФ |
А |
N(3) |
НУ |
Принимает значение от 1 и более. Элемент обязателен при наличии элемента <ДатаИспрКСчФ> |
|||||
Дата исправления корректировочного счета-фактуры |
ДатаИспрКСчФ |
А |
Т(=10) |
НУ |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен при наличии элемента <НомИспрКСчФ> |
|||||
Код вида сделки |
КодВидСд |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1|2|3|4 |
|||||
Код валюты по ОКВ |
ОКВ |
А |
Т(=3) |
НК |
Типовой элемент <ОКВТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
|||||
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего |
СтоимТовСчФВс |
А |
N(19.2) |
О |
|
|||||
В том числе сумма налога по счету-фактуре |
СумНДССчФ |
А |
N(19.2) |
НУ |
Элемент обязателен при отсутствии всех нижеперечисленных элементов: <НомКСчФПрод>, <ДатаКСчФПрод>, <НомИспрКСчФ>, <ДатаИспрКСчФ> |
|||||
Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре - уменьшение |
РазСтКСчФУм |
А |
N(19.2) |
НУ |
Элемент необязателен при выполнении любого из двух условий: - при отсутствии всех нижеперечисленных элементов: <НомКСчФПрод>, <ДатаКСчФПрод>, <НомИспрКСчФ>, <ДатаИспрКСчФ> - при наличии элемента <РазСтКСчФУв> Иначе элемент обязателен |
|||||
Разница стоимости с учетом налога по корректировочному счету-фактуре - увеличение |
РазСтКСчФУв |
А |
N(19.2) |
НУ |
Элемент необязателен при выполнении любого из двух условий: - при отсутствии всех нижеперечисленных элементов: <НомКСчФПрод>, <ДатаКСчФПрод>, <НомИспрКСчФ>, <ДатаИспрКСчФ> - при наличии элемента <РазСтКСчФУм> Иначе элемент обязателен |
|||||
Разница налога по корректировочному счету-фактуре - уменьшение |
РазНДСКСчФУм |
А |
N(19.2) |
НУ |
Элемент обязателен при наличии элемента <РазСтКСчФУм> |
|||||
Разница налога по корректировочному счету-фактуре - увеличение |
РазНДСКСчФУв |
А |
N(19.2) |
НУ |
Элемент обязателен при наличии элемента <РазСтКСчФУв> |
|||||
Код вида операции |
КодВидОпер |
П |
Т(=2) |
ОКМ |
Принимает значение в соответствии с приложением к приказу ФНС России от 14.02.2012 г. N ММВ-7-3/83@ "Коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" |
|||||
Сведения о продавце |
СвПрод |
С |
|
Н |
Типовой элемент <СвУчСдТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
|||||
Сведения о субкомиссинере# (субагенте) |
СвКомис |
С |
|
Н |
Типовой элемент <СвУчСдТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
|||||
Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости |
СвРегНом |
С |
|
|
НМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Пункт 4 дополнен таблицей 4.5 с 26 июня 2021 г. - Приказ ФНС России от 26 марта 2021 г. N ЕД-7-3/228@
Изменения применяются, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2021 г.
Таблица 4.5
Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости (СвРегНом)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|||
Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости |
РегНомПросл |
А |
Т(13- 29) |
О |
|
|||
Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости |
А |
Т(3-4) |
НК |
Типовой элемент <ОКЕИТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения |
||||
Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости |
КолТовПросл |
А |
N(10) |
Н |
|
|||
Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях |
СтоимТовПросл |
А |
N(17) |
Н |
|
Таблица 4.6 изменена с 26 июня 2021 г. - Приказ ФНС России от 26 марта 2021 г. N ЕД-7-3/228@
Изменения применяются, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2021 г.
Таблица 4.6
Сведения об участнике сделки (СвУчСдТип)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
Сведения об организации | |
СведЮЛ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Сведения об индивидуальном предпринимателе |
СведИП |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Нумерация таблицы изменена с 26 июня 2021 г. - Приказ ФНС России от 26 марта 2021 г. N ЕД-7-3/228@
Изменения применяются, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2021 г.
Таблица 4.7
Сведения об организации (СведЮЛ)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
ИНН организации |
ИННЮЛ |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП |
КПП |
А |
Т(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
Нумерация таблицы изменена с 26 июня 2021 г. - Приказ ФНС России от 26 марта 2021 г. N ЕД-7-3/228@
Изменения применяются, начиная с представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2021 г.
Таблица 4.8
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
ИНН физического лица |
ИННФЛ |
А |
Т(=12) |
О |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |