Письмо Банка России от 17 ноября 2008 г. N 15-1-3-11/6158 "О применении Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П"

Департамент банковского регулирования и надзора (ДБРН) рассмотрел запрос ЗАО АКБ "РОСТРАБАНК" от 11.11.2008 N 02-776 о применении пункта 3.7.2.2 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 254-П) и предлагает руководствоваться следующим.

Понятие "реструктурированная" ссуда, изложенное в п. 3.7.2.2 Положения N 254-П, основывается на наличии изменений существенных условий первоначального договора по ссуде в сторону, более благоприятную для заемщика.

Ссуда может не признаваться реструктурированной, если:

- договор, на основании которого ссуда предоставлена, содержит условия, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (например, изменение срока погашения ссуды (основного долга и (или) процентов), размера процентной ставки, порядка ее расчета), и параметры этих изменений и в дальнейшем указанные условия наступают фактически;

- соблюдаются параметры изменений условий исполнения обязательств по ссуде, предусмотренные договором, на основании которого ссуда предоставлена.

Указанный подход предусмотрен проектом Указания Банка России о внесении изменений в Положение N 254-П.

По мнению ДБРН, к параметрам изменений (пролонгаций), зафиксированных в договоре о предоставлении кредита, могут быть отнесены, например, количество допустимых пролонгаций, их сроки. Под условиями, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства в более благоприятном режиме, следует понимать обстоятельства, наступление которых приводит к необходимости для заемщика исполнять обязательства в более благоприятном режиме (пролонгация). При этом такие условия не могут состоять в соблюдении условий договора (таких как своевременное исполнение заемщиком обязательств по ссуде). К данным обстоятельствам полагаем справедливым отнесение событий (фактов), имеющих непосредственное влияние на финансово-хозяйственную деятельность заемщика (например, расширение бизнеса, изменение производственно-хозяйственного цикла и др.).

Одновременно сообщаем, что при определении количества пролонгаций необходимо исходить из того, что в целях формирования резерва на возможные потери каждый транш, предоставленный кредитной организацией заемщику в рамках кредитной линии, рассматривается как отдельная ссуда (например, в рамках кредитной линии выдано три транша, первый из которых пролонгирован один раз, а два оставшихся пролонгированы по два раза каждый, в данном случае количество пролонгаций по данным траншам будет составлять по первому траншу - одна пролонгация, по второму траншу - две пролонгации, по третьему траншу - две пролонгации вне зависимости от того, превышен ли срок действия кредитной линии).

Приложение во 2 адрес: копия письма ЗАО АКБ "РОСТРАБАНК" от 11.11.2008 N 02-776 на 2 листах.

Заместитель директора

М.А. Ковригин