Приложение N 1. Примерная структура и содержание аналитической записки направлений деятельности к ежеквартальным оперативным докладам о ходе исполнения федерального бюджета за соответствующий отчетный период

Приложение N 1

Примерная структура и содержание аналитической записки
направлений деятельности к ежеквартальным оперативным докладам о ходе исполнения федерального бюджета за соответствующий отчетный период

1. Анализ организации исполнения федерального закона о федеральном бюджете, формирование нормативной правовой базы, необходимой для его реализации в текущем году.

1.1. Анализ соответствия организации исполнения федерального закона о федеральном бюджете законодательству Российской Федерации и нормативным правовым актам, регламентирующим их исполнение.

1.2. Анализ своевременности внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие организацию исполнения федерального бюджета на текущий год.

1.3. Оценка хода выполнения поручений Президента Российской Федерации по реализации послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации.

1.4. Оценка организации исполнения федерального закона о федеральном бюджете в текущем году.

1.5. Оценка выполнения Минфином России и Федеральным казначейством бюджетных полномочий, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

1.6. Анализ графиков подготовки нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, необходимых для реализации федерального закона о федеральном бюджете.

1.7. Анализ принятых Правительством Российской Федерации, федеральными органами исполнительной власти нормативных правовых актов, необходимых для реализации федерального закона о федеральном бюджете и их соответствие срокам, установленным графикам подготовки.

2. Анализ исполнения доходов федерального бюджета.

2.1. Анализ показателей, характеризующих исполнение доходов федерального бюджета за отчетный период текущего года, их соответствие показателям прогноза поступлений доходов федерального бюджета.

2.2. Анализ изменений, внесенных в прогноз поступлений доходов федерального бюджета.

2.3. Анализ соблюдения бюджетного законодательства и нормативных правовых актов Российской Федерации при исполнении доходов федерального бюджета.

2.4. Анализ поступлений нефтегазовых и ненефтегазовых доходов за отчетный период текущего года и основные факторы, повлиявшие на объем их поступлений.

2.5. Пофакторный анализ поступлений основных налоговых и неналоговых доходов за отчетный период текущего года, а также причин неисполнения планируемых доходов.

2.6. Анализ совокупной задолженности в бюджетную систему Российской Федерации по налогам и сборам, администрируемым ФНС России, пеням и налоговым санкциям по ним, а также по таможенным платежам и сборам, администрируемым ФТС России, пеням и штрафам по ним.

2.7. Нарушения и недостатки при исполнении доходов федерального бюджета.

2.8. Резервы в планировании и исполнении доходов федерального бюджета. Анализ объемов поступлений доходов, неучтенных в прогнозе к федеральному закону о федеральном бюджете (в аналитической записке к оперативному докладу о ходе исполнения федерального бюджета за отчетный финансовый год).

2.9. Анализ объемов дебиторской задолженности по доходам в разрезе балансовых счетов бюджетного учета, главных администраторов доходов, причин образования задолженности, мер по ее сокращению на основе ежеквартальных отчетов Правительства Российской Федерации об исполнении федерального бюджета и бюджетной отчетности главных администраторов доходов.

2.10. Анализ изменений показателей кассового плана исполнения федерального бюджета на едином счете Федерального казначейства по доходам.

2.11. Качество администрирования доходов федерального бюджета, анализ их поступления в разрезе администраторов доходов федерального бюджета.

3. Анализ исполнения расходов федерального бюджета.

3.1. Анализ соблюдения бюджетного законодательства и нормативных правовых актов Российской Федерации при составлении и ведении сводной бюджетной росписи.

3.2. Анализ соответствия показателей сводной бюджетной росписи федерального бюджета федеральному закону о федеральном бюджете и обоснованиям бюджетных ассигнований.

3.3. Анализ соответствия изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись федерального бюджета, федеральному закону о федеральном бюджете и нормативным правовым актам, регламентирующим организацию его исполнения.

3.4. Анализ соответствия изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись федерального бюджета, изменениям, внесенным в обоснования бюджетных ассигнований.

3.5. Анализ объема и количества изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись главным распорядителем бюджетных средств за соответствующий отчетный период.

3.6. Анализ порядка и объема доведения лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств.

3.7. Анализ установления и доведения предельных объемов финансирования и соответствие порядка формирования предельных объемов финансирования нормам бюджетного законодательства.

3.8. Анализ объема распределения и доведения лимитов бюджетных обязательств главными распорядителями средств федерального бюджета по подведомственным распорядителям (получателям) средств федерального бюджета и оценка уровня их распределения и доведения за соответствующий период финансового года, а также объема и сроков распределения и доведения лимитов бюджетных обязательств на осуществление закупок товаров, работ и услуг, на осуществление бюджетных инвестиций, на предоставление субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства, на предоставление субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на софинансирование объектов капитального строительства.

3.9. Соблюдение бюджетного законодательства и нормативных правовых актов Российской Федерации при исполнении расходов федерального бюджета, включая анализ реализации положений постановления Правительства Российской Федерации о мерах по реализации федерального закона о федеральном бюджете.

3.10. Анализ исполнения расходов федерального бюджета по разделам, подразделам и группам видов расходов классификации расходов за соответствующий отчетный период, причин неравномерного исполнения расходов.

3.11. Анализ исполнения расходов федерального бюджета главными распорядителями средств федерального бюджета, причины низкого уровня исполнения расходов, резервы в планировании и исполнении федерального бюджета.

3.12. Анализ объемов дебиторской и кредиторской задолженности по расходам в разрезе балансовых счетов бюджетного учета, главных распорядителей бюджетных средств, причин образования задолженности, мер по ее сокращению на основе ежеквартальных отчетов Правительства Российской Федерации об исполнении федерального бюджета и бюджетной отчетности главных распорядителей средств.

3.13. Анализ исполнения межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации по формам их предоставления, разделам классификации расходов и главным распорядителям.

3.14. Анализ объемов возвращенных остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации в федеральный бюджет.

3.15. Анализ соблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов при принятии решений о наличии (об отсутствии) потребности в межбюджетных трансфертах, предоставленных в форме субсидий и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также их возврате в бюджеты субъектов Российской Федерации.

3.16. Анализ соблюдения порядка и сроков распределения субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации, распределение которых не утверждено федеральным законом о федеральном бюджете, заключения соглашений о предоставлении субсидий, а также перераспределения бюджетных ассигнований на предоставление субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации, в отношении которых отсутствуют акты Правительства Российской Федерации.

3.17. Анализ объемов распределения субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку и развитие сельского хозяйства в целях повышения оперативности их доведения до сельскохозяйственных товаропроизводителей, а также оценка уровня их исполнения и использования с учетом объема неиспользованных остатков прошлых лет и операций текущего финансового года.

3.18. Анализ объемов распределения субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку и развитие отраслей промышленности, а также оценка уровня их исполнения и использования с учетом объема неиспользованных остатков прошлых лет и операций текущего финансового года.

3.19. Анализ объемов предоставления субсидий бюджетным и автономным учреждениям по главным распорядителям бюджетных средств с учетом оценки остатков средств на счетах указанных учреждений, в том числе на финансовое обеспечение выполнения государственного задания.

3.20. Анализ исполнения бюджетных ассигнований, предусмотренных на финансовое обеспечение расходов в сфере закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе, а также результатов мониторинга эффективности использования указанных средств.

3.21. Анализ перечня публичных нормативных обязательств и оценка исполнения бюджетных ассигнований.

3.22. Анализ объемов перечисления и использования субсидий юридическим лицам, взносов в уставные капиталы акционерных обществ и имущественных взносов Российской Федерации в государственные корпорации и компании с учетом остатков неиспользованных средств по ранее предоставленным субсидиям и взносам. Оценка объемов временно свободных средств, анализ размещения и управления указанными средствами.

3.23. Анализ казначейского сопровождения государственных контрактов, договоров (соглашений), а также контрактов, договоров, соглашений, заключенных в рамках их исполнения;

3.24. Анализ обоснованности формирования перечня субсидий и бюджетных инвестиций юридическим лицам, в том числе государственным корпорациям и государственной компании, утверждаемого Правительством Российской Федерации, на которые не подлежат (подлежат) перечислению на счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства.

3.25. Анализ показателей, характеризующих ход реализации Федеральной адресной инвестиционной программы, в том числе в разрезе главных распорядителей бюджетных средств и объектов ФАИП.

3.26. Анализ изменений показателей кассового плана исполнения федерального бюджета на едином счете Федерального казначейства по расходам.

4. Анализ исполнения бюджетных ассигнований на реализацию государственных программ Российской Федерации и непрограммных направлений деятельности.

4.1. Анализ изменений перечня госпрограмм, причин переноса сроков их утверждения.

4.2. Анализ и оценка приведения госпрограмм в соответствие с федеральным законом о федеральном бюджете в сроки, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации.

4.3. Анализ показателей, характеризующих кассовое исполнение расходов госпрограмм по направлениям их реализации: "Новое качество жизни"; "Инновационное развитие и модернизация экономики"; "Обеспечение национальной безопасности"; "Сбалансированное региональное развитие"; "Эффективное государство".

4.4. Анализ исполнения расходов федерального бюджета на реализацию госпрограмм в сравнении с показателями федерального закона о федеральном бюджете, сводной бюджетной росписи, паспортами госпрограмм. Уровень исполнения расходов по госпрограммам по сравнению с аналогичными периодами прошлых лет. Анализ причин неисполнения, низкого или высокого уровня исполнения госпрограмм.

4.5. Анализ исполнения расходов федерального бюджета на реализацию подпрограмм и ФЦП, входящих в состав госпрограмм. Уровень исполнения расходов по подпрограммам и ФЦП по сравнению с аналогичными периодами прошлых лет. Анализ причин неисполнения, низкого или высокого уровня исполнения подпрограмм и ФЦП. Анализ количества вновь утвержденных ФЦП, Концепций ФЦП.

4.6. Анализ изменений финансового обеспечения госпрограмм, в случае внесения изменений в федеральный закон о федеральном бюджете. Оценка влияния изменения бюджетных ассигнований на значение показателей (индикаторов) госпрограмм. Оценка целесообразности и результативности принятых изменений.

4.7. Анализ показателей, характеризующих кассовое исполнение расходов ответственными исполнителями, соисполнителями и участниками. Резервы в планировании и исполнении расходов федерального бюджета по госпрограммам.

4.8. Анализ соблюдения ответственными исполнителями порядка планирования реализации госпрограмм, включая проверку наличия и своевременности принятия планов реализации и детальных планов-графиков реализации госпрограмм.

4.9. Анализ ежеквартальных мониторингов реализации госпрограмм по подпрограммам, ФЦП, основным мероприятиям, контрольным событиям, а также заключению контрактов.

4.10. Анализ достижения значений показателей (индикаторов) госпрограмм, подпрограмм, ФЦП за соответствующие отчетные периоды.

4.11. Анализ нарушений и недостатков, выявленных в ходе реализации госпрограмм.

4.12. Анализ исполнения расходов по непрограммным направлениям деятельности. Уровень исполнения непрограммных расходов по сравнению с аналогичными периодами прошлых лет. Анализ причин неисполнения, низкого или высокого уровня исполнения непрограммных расходов. Резервы в планировании и исполнении непрограммных расходов федерального бюджета.

5. Анализ исполнения федерального бюджета по источникам финансирования дефицита федерального бюджета.

5.1. Анализ показателей, характеризующих исполнение источников финансирования дефицита федерального бюджета, качества их планирования и исполнения, соответствие показателям расчетов по источникам финансирования дефицита федерального бюджета к проектам федеральных законов о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и на плановый период, а также о внесении изменений в них.

5.2. Анализ соблюдения бюджетного законодательства и нормативных правовых актов Российской Федерации при исполнении источников финансирования дефицита федерального бюджета.

5.3. Анализ обоснованности изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись федерального бюджета по источникам финансирования дефицита федерального бюджета.

5.4. Анализ и оценка уровня исполнения федерального бюджета по источникам внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета в разрезе источников.

5.4.1. Анализ хода реализации программы государственных внутренних заимствований Российской Федерации по фактическому объему и структуре размещения государственных ценных бумаг с указанием цены размещения и соответствующей ей доходности по выпускам.

5.4.2. Анализ хода реализации прогнозного плана (программы) приватизации федерального имущества, включая анализ эффективности и результативности, а также законности распоряжения, использования и управления федеральной собственностью.

5.4.3. Анализ исполнения источников финансирования дефицита федерального бюджета в части предоставления и возврата бюджетных кредитов, включая анализ качества исполнения Минфином России бюджетных полномочий по предоставлению указанных кредитов.

5.4.4. Анализ состояния остатков средств федерального бюджета на счетах по учету средств федерального бюджета на соответствующую отчетную дату и анализ их изменения.

5.4.5. Анализ управления операциями со средствами на едином счете федерального бюджета и осуществления операциями по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета.

5.4.6. Анализ объемов привлечения средств бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и других средств в управление остатками средств на едином счете федерального бюджета, исходя из анализа информации об остатках внебюджетных средств на счетах территориальных органов Федерального казначейства, открытых в подразделениях Банка России.

5.4.7. Анализ мониторинга условий и объемов размещения облигаций федерального займа в субординированные займы банков и (или) оплаты такими облигациями субординированных облигационных займов банков.

5.5. Анализ и оценка уровня исполнения федерального бюджета по источникам внешнего финансирования дефицита федерального бюджета в разрезе источников.

5.5.1. Анализ хода реализации программы государственных внешних заимствований Российской Федерации по фактическому объему и структуре размещения государственных ценных бумаг с указанием цены размещения и соответствующей ей доходности по выпускам.

5.5.2. Анализ хода реализации программы предоставления государственных финансовых и государственных экспортных кредитов.

6. Анализ Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.

6.1. Анализ управления и использования средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.

6.1.1. Анализ движения средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния (изменения совокупного объема фондов).

6.1.2. Анализ и динамика остатков на счетах по учету средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.

6.1.3. Анализ и динамика доходности размещения средств фондов на счетах в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации.

6.1.4. Анализ хода реализации инфраструктурных проектов, предусматривающих использование средств Фонда национального благосостояния.

7. Анализ государственного долга Российской Федерации

7.1. Анализ состояния государственного долга Российской Федерации.

7.1.1. Анализ объема и структуры государственного внутреннего долга Российской Федерации, анализ в разрезе видов долговых обязательств.

7.1.2. Анализ хода реализации программы государственных гарантий в валюте Российской Федерации.

7.1.3. Анализ объема и структуры государственного внешнего долга Российской Федерации, анализ в разрезе видов долговых обязательств и стран-кредиторов.

7.1.4. Анализ хода реализации программы государственных гарантий в иностранной валюте.

7.2. Анализ состояния государственного долга субъектов Российской Федерации

7.3. Анализ расходов федерального бюджета на обслуживание государственного долга Российской Федерации.

8. Выводы и предложения.