Приложение 13. Порядок представления отчетности по форме 0409818 "Отчет об изменениях в капитале кредитной организации"

Приложение 13
к Указанию Банка России от 2 декабря 2014 г. N 3468-У
"О внесении изменений в Указание Банка России
от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне,
формах и порядке составления и представления
форм отчетности кредитных организаций
в Центральный банк Российской Федерации"

 

Порядок
представления отчетности по форме 0409818 "Отчет об изменениях в капитале кредитной организации"

 

1. Отчетность по форме 0409818 "Отчет об изменениях в капитале кредитной организации" (далее - Отчет) составляется на основании данных отчета об изменениях в капитале, являющегося частью консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, не являющихся головными организациями банковской группы и участниками банковской группы (далее - финансовая отчетность кредитных организаций), составленной, проаудированной и опубликованной в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2011, N 48, ст. 6728; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 19, ст. 2316; N 45, ст. 6154) (далее - опубликованный и проаудированный отчет).

2. Статьи в Отчете располагаются в соответствии с порядком их расположения в опубликованном и проаудированном отчете.

3. Отчет составляется в тысячах рублей. В случае если информация в опубликованном и проаудированном отчете представлена в миллионах рублей, в Отчете допускается округление до тысяч путем добавления "000". Одновременно кредитная организация дополнительно раскрывает используемую в консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций степень округления при представлении существенной информации в Отчете.

4. Для формирования Отчета используются следующие коды:

 

Номер

кода

Наименование кода

1

2

[81801]

Уставный капитал

[81802]

Добавочный капитал

[81803]

Собственные акции, выкупленные у акционеров

[81804]

Эмиссионный доход

[81805]

Фонд переоценки финансовых вложений, имеющихся в наличии для продажи

[81829]

Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

[81806]

Фонд переоценки основных средств

[81856]

Фонд переоценки основных средств, нематериальных активов, материальных запасов

[81807]

Фонд накопленных курсовых разниц

[81830]

Фонд хеджирования денежных потоков

[81831]

Фонд переоценки обязательств (требований) по пенсионному обеспечению работников по программам с установленными выплатами

[81832]

Прочие фонды

[81808]

Нераспределенная прибыль (накопленный дефицит)

[81833]

Прочие компоненты капитала

[81809]

....................(наименование статьи)

[81834]

....................(наименование статьи)

[81835]

....................(наименование статьи)

[81836]

....................(наименование статьи)

[81837]

....................(наименование статьи)

[81810]

Итого капитал, приходящийся на акционеров материнского банка

[81811]

Неконтрольные доли участия

[81812]

....................(наименование статьи)

[81838]

....................(наименование статьи)

[81839]

....................(наименование статьи)

[81840]

....................(наименование статьи)

[81841]

....................(наименование статьи)

[81813]

Всего собственных средств

[81842]

Итого капитала (дефицит капитала)

[81843]

Остаток на начало периода

[81814]

Прибыль (убыток) за период

[81844]

Эмиссия акций:

[81844.1]

номинальная стоимость

[81844.2]

эмиссионный доход

[81815]

Чистое изменение стоимости инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

[81816]

Чистый результат от операций с собственными акциями, выкупленными у акционеров

[81857]

Покупка (продажа) собственных акций, выкупленных у акционеров

[81817]

Совокупный доход за отчетный период

[81845]

Совокупный доход (убыток)

[81846]

Прочий совокупный доход

[81818]

Выбытие инвестиций, имеющихся в наличии для продажи

[81819]

Курсовые разницы по зарубежным операциям

[81820]

Приобретение неконтрольных долей участия

[81847]

Приобретение неконтрольных долей участия и другие операции с капиталом

[81821]

Объединение компаний

[81822]

Приобретение дочерних компаний

[81823]

Увеличение уставного капитала дочерних компаний

[81824]

Выбытие дочерних компаний

[81825]

Дивиденды объявленные:

[81825.1]

по обыкновенным акциям

[81825.2]

по привилегированным акциям

[81848]

Выплаты, основанные на акциях

[81826]

Перенос инструментов с правом предъявления к погашению в обязательства

[81827]

Обязательства по приобретению неконтрольных долей участия

[81828]

....................(наименование статьи)

[81849]

....................(наименование статьи)

[81850]

....................(наименование статьи)

[81851]

....................(наименование статьи)

[81852]

....................(наименование статьи)

[81853]

Влияние изменений учетной политики и исправления ошибок, воздействие перехода на новые или пересмотренные МСФО

[81854]

Остаток на начало периода (после пересчета)

[81855]

Остаток на конец периода

5. Выбор кода для заполнения графы 1 Отчета осуществляется исходя из экономического содержания статьи опубликованного и проаудированного отчета.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете по статье отражена информация, которая по экономическому содержанию соответствует нескольким кодам, в отношении данной статьи в графе 1 Отчета приводятся соответствующие коды через запятую.

В случае если в опубликованном и проаудированном отчете отдельная статья содержит подстатьи, расшифровывающие ее отдельные составляющие, в графе 1 Отчета в отношении подстатей указываются коды, соответствующие экономическому содержанию подстатей. При этом каждому из кодов присваивается расширение, соответствующее порядку расположения данной подстатьи в опубликованном и проаудированном отчете. В графе 1 в отношении данной статьи приводятся коды, присвоенные первой и последней подстатье, через символ "-". Пример заполнения приведен в пункте 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409815 "Отчет о финансовом положении кредитной организации".

В случае отсутствия в указанном перечне кодов, соответствующих экономическому содержанию статьи опубликованного и проаудированного отчета, при заполнении Отчета используются коды без наименования (например, 81839, 81840). При использовании указанных кодов наименование статьи в графе 2 Отчета приводится в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом. Строки с указанными кодами располагаются по строкам Отчета в соответствии с их порядком в опубликованном и проаудированном отчете и не подлежат суммированию в случае, если каждая из таких статей в опубликованном и проаудированном отчете отражена в качестве отдельной строки.

6. В графе 2 Отчета указывается наименование статьи в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом.

7. В графе 3 Отчета указывается номер примечания к консолидированной финансовой отчетности или финансовой отчетности кредитных организаций, которое содержит пояснительную информацию по соответствующей статье опубликованного и проаудированного отчета. В случае если такая информация содержится в нескольких примечаниях, их номера указываются через запятую.

8. В графах 4 - 7 Отчета указываются наименования компонентов капитала в соответствии с опубликованным и проаудированным отчетом. Код компонента капитала указывается в соответствии с Перечнем кодов Отчета, приведенном в пункте 4 настоящего Порядка.

9. По строкам, относящимся к предыдущему отчетному периоду, после цифрового обозначения кода через символ "-" добавляются буквы "ПГ", а для показателей отчетного года также через символ "-" буквы "ОГ".

10. В Отчете:

увеличение активных статей и расходов за отчетный период отражается со знаком "минус";

уменьшение активных статей и расходов за отчетный период отражается со знаком "плюс";

увеличение пассивных статей и доходов за отчетный период отражается со знаком "плюс";

уменьшение пассивных статей и доходов за отчетный период отражается со знаком "минус";

дебетовый оборот отражается со знаком "минус";

кредитовый оборот отражается со знаком "плюс".

11. Отчет представляется в территориальное учреждение Банка России в следующем порядке.

11.1. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), не являющимися головными кредитными организациями банковских групп и участниками банковских групп:

по состоянию на 1 июля - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования промежуточной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 10 сентября отчетного года;

по состоянию на 1 января - в течение 7 рабочих дней после дня опубликования финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 10 июня отчетного года.

11.2. Кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации), являющимися головными кредитными организациями банковских групп:

по состоянию на 1 июля - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования промежуточной консолидированной финансовой отчетности за 1-е полугодие отчетного года, но не позднее 15 сентября отчетного года;

по состоянию на 1 января - в течение 10 рабочих дней после дня опубликования консолидированной финансовой отчетности за отчетный год, но не позднее 15 июня отчетного года.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.