Глава 5. Правила заполнения раздела 3 и 4 Отчета

5.1. В разделе 3 отражаются активы (требования) и пассивы (обязательства) респондента по отношению к связанной стороне независимо от их валютного выражения по состоянию на начало и конец отчетного периода, их движение за период, доходы начисленные к получению (выплате) по ним, полученные (выплаченные) доходы и удержанные налоги.

5.2. Раздел 3 составляется отдельно по каждой связанной стороне и состоит из трех подразделов: подраздел 3.1 "Сведения о связанной стороне", подраздел 3.2 "Активы (требования) респондента по отношению к связанной стороне (в тысячах рублей)", подраздел 3.3 "Пассивы (обязательства) респондента по отношению к связанной стороне (в тысячах рублей)".

5.3. Данные подраздела 3.1 содержат общие сведения о каждой связанной стороне.

В графе 1 для иностранных юридических лиц указывается наименование в соответствии с легализованными документами, подтверждающими государственную регистрацию юридического лица по законодательству страны, где это юридическое лицо создано.

В графе 2 указывается идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране ее регистрации (tax identification number (TIN); value added tax identification number (VATIN); регистрационный номер). При отсутствии TIN, VATIN или регистрационного номера указываются "00000".

В графе 3 указывается цифровой код страны, резидентом которой является связанная сторона, в соответствии с ОКСМ.

Графа 4 не заполняется.

В графах 5 и 6 указывается выраженная в процентах доля в уставном капитале связанной стороны, принадлежащая респонденту, на начало и конец отчетного периода соответственно.

Значение граф 5 и 6 может быть равно нулю или должно быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.

В графах 7 и 8 указывается:

для акционерных обществ - доля принадлежащих связанной стороне обыкновенных акций респондента, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно;

для обществ с ограниченной ответственностью - доля в уставном капитале респондента, принадлежащая связанной стороне, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно.

Значение граф 7 и 8 может быть равно нулю или должно быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.

5.4. Порядок заполнения подразделов 3.2 и 3.3 раздела 3 Отчета аналогичен порядку заполнения, применяемого для данных об активах (требованиях) и пассивах (обязательствах), отражаемых в разделах 1 и 2.

По каждой строке подраздела 3.2 должно выполняться соотношение:

гр.10 + гр.11 - гр.12 + гр.13 - гр.14 + гр.16 + гр.17 = гр.18.

По каждой строке подраздела 3.3 должно выполняться соотношение:

гр. 20 + гр.21 - гр.22 + гр.23 - гр.24 + гр.26 + гр.27 = гр.28

5.5. В разделе 4 "Отдельные показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности респондента" приводятся данные по отдельным показателям бухгалтерского баланса (Отчета о финансовом положении), Отчета о финансовых результатах (Отчета о совокупном доходе) респондента.

Раздел "Отдельные показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности респондента" заполняется респондентом как в случае составления им отчетности по МСФО или US GAAP, так и в случае составления им отчетности по РСБУ.