Глава 2. Правила пересчета в рубли позиций и изменений в активах и пассивах, а также начисленных процентов (купонных доходов) и объявленных дивидендов, выраженных в иностранных валютах

2.1. Все числовые данные Отчета должны быть представлены в эквиваленте тысяч рублей без десятичных знаков.

2.2. Все позиции (остатки) в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальным курсам иностранных валют по отношению к рублю, установленным Банком России, и действующим на начало и конец отчетного периода.

В случае если для пересчета позиции (остатка), выраженной (выраженного) в иностранной валюте, соглашением сторон установлен иной курс, пересчет производится по установленному соглашением сторон курсу.

2.3. Каждое изменение в активах или пассивах в результате операции в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату осуществления этой операции или по фактическому курсу, который имел место при ее осуществлении.

2.4. Сумма начисленных процентов и объявленных дивидендов, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату начисления. В случае если программное обеспечение респондента не позволяет ежедневно пересчитывать начисленные проценты в рублевый эквивалент, допускается начисление процентов в иностранной валюте с последующим пересчетом в рублевый эквивалент по среднему курсу Банка России за отчетный период.

2.5. Сумма выплаченных (полученных) процентов и доходов по участию в капитале, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату выплаты (получения).

2.6. Сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), выраженная в иностранной валюте, пересчитывается по среднему курсу Банка России за отчетный период.

2.7. Каждое прочее изменение в активах или пассивах в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении.