Постановление Верховного Суда РФ от 30 декабря 2014 г. N 301-АД14-2938 Суд оставил без изменения ранее принятые судебные акты по делу об административном правонарушении, выразившемся в несоблюдении установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, поскольку постановление о привлечении общества к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности

Постановление Верховного Суда РФ от 30 декабря 2014 г. N 301-АД14-2938

Судья Верховного Суда Российской Федерации Никифоров С.Б.,

рассмотрев жалобу генерального директора открытого акционерного общества "Бумснаб" (далее - общество) Дмитриева А.И. на постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Нижегородской области (далее - управление) от 27 августа 2013 года, решение Арбитражного Суда Нижегородской области от 25 марта 2014 года по делу N А43-28393/2013 и постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 2 июня 2014 года, вынесенные в отношении общества по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), установил:

постановлением управления от 27 августа 2013 года общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.

Решением Арбитражного Суда Нижегородской области от 25 марта 2014 года, оставленным без изменения постановлением Первого арбитражного апелляционного суда от 2 июня 2014 года, в удовлетворении заявленного требования общества отказано.

Общество в своей жалобе просит об отмене состоявшихся в отношении него решения и постановлений, считая их незаконными.

Жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) Банк России в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг Центральным банком Российской Федерации.

В силу части 4 статьи 5 Закона N 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Пунктом 1.5 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция) установлено, что справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

Согласно п. 3.7 Инструкции N 138-И справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции.

Пунктом 3.8 Инструкции N 138-И определено, что справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента.

Из представленных материалов усматривается, что 06 июля 2012 года между обществом и открытым акционерным обществом "Светлогорский целлюлозно-картонный комбинат" (Республика Беларусь) заключен договор поставки N 514/Б. Общая цена контракта составила 9300000 рублей.

В отношении данного договора обществом 13 сентября 2012 года в уполномоченном банке - Приволжском филиале открытого акционерного общества "Промсвязьбанк" был оформлен паспорт сделки N 12090008/3251/0003/2/0.

В рамках указанного договора открытым акционерным обществом "Светлогорский целлюлозно-картонный комбинат" на основании платежного поручения от 23 ноября 2012 года N 457 был осуществлен возврат задатка в сумме 232500 рублей, что подтверждается ведомостью банковского контроля.

Суды пришли к выводу о том, что справку о валютной операции и документы, связанные с проведением валютной операции, обществу надлежало представить не позднее 14 декабря 2012 года, что им сделано не было.

Данное обстоятельство свидетельствует о нарушении обществом порядка представления справки о валютных операциях, установленного Инструкцией.

Исходя из конкретных обстоятельств по делу и доводов лиц, участвующих в деле, которым дана соответствующая правовая оценка, суды пришли к выводу о том, что в действия общества имеется состав вменяемого ему административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Состоявшиеся судебные акты сомнений в своей законности не вызывают, оснований для их отмены или изменения не усматривается.

Действия общества квалифицированы в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями КоАП РФ.

Административное наказание назначено обществу в пределах, установленных санкцией частей 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Доводы, аналогичные указанным в жалобе, были предметом проверки судов, обоснованно отвергнуты по основаниям, подробно изложенным в соответствующих судебных актах.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену принятых по делу судебных актов, при рассмотрении дела не допущено.

Постановление о привлечении общества к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 названного кодекса для данной категории дел.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных нарушениях, постановил:

постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Нижегородской области от 27 августа 2013 года, решение Арбитражного Суда Нижегородской области от 25 марта 2014 года по делу N А43-28393/2013 и постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 2 июня 2014 года, вынесенные в отношении открытого акционерного общества "Бумснаб" по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, а жалобу генерального директора открытого акционерного общества "Бумснаб" Дмитриева А.И. - без удовлетворения.

Судья Верховного Суда Российской Федерации

С.Б. Никифоров