Письмо Банка России от 22 декабря 2014 г. N 41-2-3-3/2221 О применении Инструкции Банка России от 17.06.2014 N 154-И

Письмо Банка России от 22 декабря 2014 г. N 41-2-3-3/2221

Департамент банковского регулирования Банка России рассмотрел письмо Банка о применении положения Инструкции Банка России N 154-И (далее - Инструкция) и сообщает следующее.

По вопросу 1.

С учетом абзаца третьего пункта 2.5 Инструкции, в соответствии с которым должна быть обеспечена независимость размера фонда оплаты труда подразделений, осуществляющих управление рисками, от финансового результата структурных подразделений (органов), принимающих решения о совершении банковских операций и иных сделок, руководящие работники подразделения, осуществляющего управление рисками, несмотря на участие в кредитном комитете или комитете по управлению активами и пассивами, по смыслу Инструкции относятся к работникам, осуществляющим управление рисками.

По вопросу 2.

В соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации при прекращении трудового договора в день увольнения работника производится выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя (статья 140). Полагаем, что если уполномоченным органом управления кредитной организации не принимались решения по выплате отсроченного вознаграждения (а следовательно, и его начислении работнику), то обязанность по выплате работнику указанных сумм при увольнении отсутствует.

По вопросу 3.

Полагаем, что выплаты работнику, осуществляемые напрямую акционером Банка, относятся к системе оплаты труда по смыслу Инструкции и должны учитываться в целях абзаца третьего пункта 2.4 Инструкции в случае, если такие выплаты связаны с деятельностью работника в кредитной организации.

При этом с учетом абзаца второго пункта 2.1 Инструкции выплата, производимая связанным с кредитной организацией юридическим лицом, может рассматриваться в качестве нефиксированной части оплаты труда только если она связана с результатами деятельности кредитной организации.

По вопросу 4.

Материальная помощь, выплачиваемая работникам, не связанная с результатами их деятельности, в соответствии с пунктом 2.1 Инструкции относится к фиксированной части оплаты труда.

По вопросу 5.

По нашему мнению, взносы, уплачиваемые кредитной организацией в соответствии с федеральными законами "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", не относятся к системе оплаты труда по смыслу Инструкции.

По вопросу 6.

Абзац второй пункта 2.4 Инструкции означает, что распределение общего по кредитной организации премиального фонда (либо иной аналогичный метод расчета премиального фонда на уровне подразделений, осуществляющих операции, несущие риски) должно учитывать результаты деятельности этих подразделений и принимаемые в рамках их деятельности риски. При этом к работникам этих подразделений, не являющимся работниками, принимающими риски, требования к оплате труда Инструкцией не установлены.

По вопросу 7.

Во внутренних документах кредитной организации должны содержаться количественные и (или) качественные показатели, позволяющие определить порядок расчета нефиксированной части оплаты труда.

Полагаем, что если в системе управления рисками кредитной организации используются показатели оценки рисков, основанные на профессиональном суждении, то их применение для целей корректировки вознаграждений является приемлемым.

По вопросам 8-11.

Виды показателей, применяемые для корректировки вознаграждений в целом по кредитной организации, для подразделений кредитной организации, осуществляющих операции, несущие риски (по направлениям деятельности), а также в отношении отдельных сотрудников, определены в пунктах 2.3, 2.4, 2.5 Инструкции (примеры - в приложении 1). Кредитная организация может их дополнять по своему усмотрению.

Количественные и качественные показатели для корректировки вознаграждений состоят из показателей, используемых для предварительных корректировок (например, абзац второй пункта 2.3 Инструкции), а также "показателей, используемых для отсрочки (рассрочки) и корректировки выплат". Применительно к членам исполнительных органов и иным работникам, принимающим риски, "целевые показатели вознаграждений (до корректировок)" означают предельно возможные (целевые) значения вознаграждения этим работникам.

В соответствии с Инструкцией последующая корректировка размеров нефиксированной части оплаты труда в отношении членов исполнительных органов и иных работников, принимающих риски, может осуществляться исходя из сроков реализации результатов их деятельности, в том числе возможно сокращение или отмена выплат в случае негативного финансового результата в целом по кредитной организации или по соответствующему направлению ее деятельности.

И.о. директора Департамента банковского регулирования

А.Ю. Жданов