Приложение N 6. Формат книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме

Приложение N 6

Формат
книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 4 марта 2015 г. N ММВ-7-6/93@)

I. Общие сведения

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям".

2. Настоящий формат (версия 5.02) разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

KND_О_P_N 1_GGGGMMDD_N2, где:

KND - префикс, принимающий значение 1115103 в соответствии с Классификатором налоговой документации ФНС России (1115103 - Книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость);

О - идентификатор отправителя - имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);

Р - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО;

GGGGMMDD - дата формирования файла;

GGGGMMDD - дата формирования файла;

N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID).

Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding =" windows-1251" ?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_KNPROD_1_899_01_05_02_xx, где хх- номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Таблицах 4.1-4.15 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*;

Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий присутствия (отсутствия) элемента в файле обмена или к принимаемым значениям элемента. Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация - указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	А	Т(1-200)	О	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия передающей программы	ВерсПрог	А	Т(1-40)	Н
Версия формата	ВерсФорм	А	Т(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Идентификатор исходного файла, содержащего Книгу продаж в полном объеме	ИдФайлИсх	А	Т(1-200)	О	Содержит (повторяет) идентификатор исходного файла (без расширения)
Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла	ИдФайлПерв	А	Т(1-200)	О	Содержит (повторяет) идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (при передаче одним файлом, без деления)
Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла	КолФайл	А	N(5)	О	При передаче одним файлом (без деления на файлы) указывается 1
Номер текущего файла	НомФайл	А	N(5)	О	Указывается номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) указывается 1
Книга продаж	Документ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.2

Таблица 4.2

Книга продаж (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы по КНД	КНД	А	Т(=7)	О	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1115103. Код по Классификатору налоговой документации ФНС России. 1115103 - Книга продаж.
Сведения о продавце	СвПродав	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о книге продаж	СвКнПрод	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.6
Сведения о продаже	СвПродаж	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.7
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.3

Сведения о продавце (СвПродав)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации I	СведЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.4
Сведения об индивидуальном предпринимателе	СведИП	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.5

Таблица 4.4

Сведения об организации (СведЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование	НаимОрг	А	Т(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	А	Т(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.5

Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН	ИННФЛ	А	Т(=12)	О	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя	СвГосРегИП	А	Т(1-100)	О
Фамилия, имя, отчество	ФИОИП	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15

Таблица 4.6

Сведения о книге продаж (СвКнПрод)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Продажа за период с по - налоговый период (код)	Период	А	Т(=2)	ОК	Принимает значение: 21 | 22 | 23 I 24 | 51 | 54 | 55 | 56. Код по Справочнику кодов, определяющих налоговый (отчетный) период (СКНП). 21 - 1 квартал; 22 - 2 квартал; 23 - 3 квартал; 24 - 4 квартал; 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 54 - 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 55 - 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации; 56 - 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
Продажа за период с по - год	ОтчетГод	А		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Реквизиты по строке Всего	Всего	С		О	Типовой элемент <ВсегоТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.7

Сведения о продаже (СвПродаж)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер по порядку (Графа 1)	НомПП	А	N(12)	О	НомПП >= 1
Номер счета-фактуры продавца (Графа 3)	НомерСчФ	А	Т(1-1000)	О
Дата счета-фактуры продавца (Графа 3)	ДатаСчФ	А	Т(=10)	О	Типовой эпемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления счета-фактуры (Графа 4)	НомИспрСчФ	А	N(3)	Н	НомИспрСчФ >= 1
Дата исправления счета-фактуры (Графа 4)	ДатаИспрСчФ	А	Т(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 5)	НомерКСчФ	А	Т(1-1000)	Н
Дата корректировочного счета-фактуры (Графа 5)	ДатаКСчФ	А	Т(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 6)	НомИспрКСчФ	А	N(3)	Н	НомИспрКСчФ >= 1
Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 6)	ДатаИспрКСчФ	А	Т(=10)	Н	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование покупателя (Графа 7)	НаимПок	А	Т(1-1000)	О
ИНН покупателя - организации (Графа 8)	ИННЮЛ	А	Т(=10)	Н	Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Обязателен при наличии
КПП покупателя (Графа 8)	КПП	А	Т(=9)	Н	Типовой элемент <КППТип>
ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 8)	ИННФЛ	А	Т(=12)	Н	Типовой элемент <ИННФЛТип> Обязателен при наличии
Код валюты (Графа 12)	КодОКВ	А	Т(=3)	НК	Типовой элемент <ОКВТип>. Код по Общероссийскому классификатору валют
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 13а)	СтТовУчНалВсего	А	N(19.2)	Н
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в рублях и копейках (Графа 13б)	СтТовУчНалРубКоп	А	N(19.2)	Н	Обязателен при отсутствии СтПродОсвНДСРубКоп
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14)	СтТовРубКоп18	А	N(19.2)	Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15)	СтТовРубКоп10	A	N(19.2)	Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16)	СтТовРубКоп0	А	N(19.2)	Н
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17)	СумНДСРубКоп18	А	N(19.2)	Н
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18)	СумНДСРубКоп10	А	N(19.2)	Н
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19)	СтПродОсвНДСРубКоп	А	N(19.2)	Н	Обязателен при отсутствии СтТовУчНалРубКоп
Код вида операции (Графа 2)	КодВидОпер	П	Т(=2)	ОКМ	Код вида операции по налогу на добавленную стоимость согласно приказу ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@ "Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур"
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (Графы 9, 10)	СвПосредн	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.8
Сведения о документе, подтверждающем оплату (Графа 11)	СвДокПдтвОпл	С		НМ	Состав элемента представлен в табл. 4.11

Таблица 4.8

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (Графы 9, 10) (СвПосредн)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о посреднике-организации |	СведЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в табп. 4.9
Сведения о посреднике-индивидуальном предпринимателе	СведИП	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.10

Таблица 4.9

Сведения о посреднике-организации (СведЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование (Графа 9)	НаимОрг	А	Т(1-1000)	О
ИНН организации (Графа 10)	ИННЮЛ	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП (Графа 10)	КПП	А	Т(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.10

Сведения о посреднике-индивидуальном предпринимателе (СведИП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН (Графа 10)	ИННФЛ	А	T(=12)	О	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество (Графа 9)	ФИОИП	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15

Таблица 4.11

Сведения о документе, подтверждающем оплату (Графа 11) (СвДокПдтвОпл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер документа, подтверждающего оплату (Графа 11)	НомерДокПдтвОпл	А	Т(1-256)	О
Дата документа, подтверждающего оплату (Графа 11)	ДатаДокПдтвОпл	А	Т(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ

Таблица 4.12

Сведения о лице, подписывающем документ в электронном виде (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписывающего документ	ПрПодп	А	Т(-1)	ОК	Принимает значение: 1 I 2 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика); 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика
Фамилия, Имя, Отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.15
Сведения о представителе налогоплательщика	СвПред	С		Н	Состав элемента представлен в табл. 4.13. Обязателен при "ПрПодп"=2

Таблица 4.13

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика	НаимДок	А	Т(1-120)	О

Таблица 4.14

Реквизиты по строке Всего (Итого) (ВсегоТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14)	СтТовРубКоп18	А	N(19.2)	Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15)	СтТовРубКоп10	А	N(19.2)	Н
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16)	СтТовРубКоп0	А	N(19.2)	Н
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17)	СумНДСРубКоп18	А	N(19.2)	Н
Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18)	СумНДСРубКоп10	А	N(19.2)	Н
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19)	СтПродОсвНДСРубКоп	А	N(19.2)	Н

Таблица 4.15

Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	Т(1-60)	О
Имя	Имя	А	Т(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	Т(1-60)	Н

______________________________

* В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.