Приложение N 3. Акт аудиторской проверки

Приложение N 3
к приказу Министерства спорта РФ
от 3 марта 2015 г. N 180

 

Форма

 

                                   АКТ

                           аудиторской проверки

 

 __________________________________________________ аудиторской проверки,

 (вид аудиторской проверки)

 проведенной в __________________________________________________________

                      (наименование объекта аудита)

 аудиторской группой в составе __________________________________________

                              (должность, фамилия, инициалы, руководителя

 ________________________________________________________________________

                     и участников аудиторской группы)

 

 "__" _______________ 20__ г.                          __________________

                                                       (населенный пункт)

 

 Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________

 Тема аудиторской проверки: _____________________________________________

                          (указывается из программы аудиторской проверки)

 Проверяемый период деятельности: _______________________________________

                          (указывается из программы аудиторской проверки)

 Предмет аудиторской проверки: __________________________________________

                                 (указываются из программы аудиторской

                                проверки проверяемые бюджетные процедуры)

 Срок проверки: с "__" __________ 20__ г. по "__" __________ 20__ г. 

 Краткая информация об объекте аудита: __________________________________

 Результаты аудиторской проверки по каждому вопросу программы аудиторской

 проверки:

 по вопросу 1. __________________________________________________________

 по вопросу 2. __________________________________________________________

          (излагаются результаты аудиторской проверки по каждому вопросу)

 

 Заключение:

 ________________________________________________________________________

     (обобщенная информация о выявленных в ходе аудиторской проверки

    нарушениях и недостатках, выводы о степени надежности внутреннего

   финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита

  бюджетной отчетности, выводы о соответствии порядка ведения бюджетного

      учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным

              Министерством финансов Российской Федерации).

 Приложение: 1.

             2.

 

 Руководитель аудиторской группы

  _________________________     __________    _________________________

         (должность)            (подпись)        (инициалы и фамилия)

 

 Участники аудиторской группы

  _________________________     __________    _________________________

         (должность)            (подпись)        (инициалы и фамилия)

 

 С актом ознакомлены:

  _____________________       __________      _________________________

       (должность)            (подпись)          (инициалы и фамилия)

 

 Копию акта получил:

  _____________________       __________      _________________________

       (должность)            (подпись)          (инициалы и фамилия)

 

                  Заполняется в случае отказа от подписи

 

 От подписи под настоящим актом (получения копии акта) представитель

 ________________________________________________________________________

             (наименование объекта контрольного мероприятия)

 ________________________________________________________________________

                     (должности, инициалы и фамилия)

 отказался.

 

 Руководитель аудиторской

 группы:

   _________________________     __________    _________________________

          (должность)             (подпись)      (инициалы и фамилия)

 

Примечание:

1. После завершения проверочных мероприятий на объекте оформляется акт аудиторской проверки, который подписывают участники аудиторской группы, проводившие аудиторскую проверку на данном объекте,

2. При выявлении нарушений и недостатков в акте указываются:

а) нормы законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, требования которых нарушены;

б) виды выявленных нарушений с указанием по годам и видам средств (бюджетные, поступившие от приносящей доход деятельности);

в) причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;

г) суммы возмещенного ущерба, выявленного в ходе аудиторской проверки;

д) конкретные должностные лица, допустившие нарушения;

е) принятые в ходе проведения аудиторской проверки меры по устранению выявленных нарушений и недостатков и их результаты.

3. Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами.

4. На основании акта аудиторской проверки руководителем аудиторской группы составляется отчет о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:

а) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;

б) информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;

в) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;

г) выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

д) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета.

5. Отчет о результатах аудиторской проверки направляется на рассмотрение должностному лицу, назначившему ее проведение, в течение 15 рабочих дней с момента подписания акта аудиторской проверки. По результатам рассмотрения отчета о результатах аудиторской проверки могут быть приняты одно или несколько из решений:

а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

б) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

в) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок.