Глава 5. Примеры к Разделу VIII Порядка

Глава 5. Примеры к Разделу VIII Порядка

5.1. Примеры к пункту VIII.4

5.1.1. В периоде А банк уплатил нерезиденту премию в сумме 500 тыc. рублей за опцион на продажу 1 млн. долларов США за рубли Российской Федерации по курсу 55 рублей за доллар США с датой исполнения в периоде Б.

На дату покупки опциона курс составил 53,1 рубля за доллар США.

На конец отчетного периода А курс составил 56,3 рублей за доллар США.

На конец отчетного периода Б курс составил 68,9 рублей за доллар США.

Период А. Поскольку банк является покупателем опциона "Put", то все операции и прочие изменения отражаются в графах 8 - 11 подраздела 4.1, а так как банком продаются доллары США, то валютой требования банка будет доллар США.

Премия, выплаченная нерезиденту в данном отчетном периоде, отражается в графе 9 со знаком "+" (рост требований).

На конец отчетного периода А рыночный курс выше курса исполнения по контракту - значит, стоимость опциона будет нулевой.

тыс. долларов США
Номер строки	Код валюты	Резидент		Опционы, купленные у нерезидентов
				остаток на начало отчетного периода	изменения в отчетном периоде		остаток на конец отчетного периода
					изменения в результате операций	прочие изменения, включая переоценки (гр. 11 - гр. 8 - гр. 9)
1	2	3	_	8	9	10	11
4.1.3	USD	Кредитные организации		0	9,4 = 500/53,1 рост требований	- 9,4 = 0 - 0 - 9,4	0

Период Б. На дату исполнения контракта в периоде Б рыночный курс также выше курса исполнения по контракту - никаких изменений в течение периода не происходит, стоимость опциона на конец периода нулевая.

5.1.2. В периоде А банк получил от нерезидента премию в сумме 1 млн. рублей, продав ему опцион на продажу 1 млн. евро за доллары США по курсу 1,3 доллара США за евро, с датой исполнения в периоде Б.

На дату продажи опциона курс составил 53,1 рубля за доллар США.

На конец отчетного периода А курсы составили: 68,3 рублей за евро и 56,3 рублей за доллар США.

На дату исполнения контракта в периоде Б курсы составили: 78,1 рублей за евро и 68,9 рублей за доллар США.

Период А. Поскольку банк является продавцом опциона "Put", то все операции и прочие изменения отражаются в графах 4 - 7 подраздела 4.1, а так как у банка возникает обязательство купить у нерезидента евро, то валютой обязательства банка будет евро.

Премия, полученная от нерезидента в данном отчетном периоде, отражается в графе 5 со знаком "+" (рост обязательств).

На конец отчетного периода А рыночный курс составил 1,213 доллара США за евро против 1,3 доллара США за евро по контракту - в результате обязательства банка перед нерезидентом возросли.

Период Б. На дату исполнения контракта в периоде Б рыночный курс составил 1,134 доллара США за евро.

Так как контракт был исполнен, то в графе 5 со знаком "-" отражается платеж (снижение чистых обязательств банка перед нерезидентом).

тыс. долларов США
Номер строки	Код валюты	Резидент	Опционы, выписанные на нерезидентов
			остаток на начало отчетного периода	изменения в отчетном периоде		остаток на конец отчетного периода
				изменения в результате операций	прочие изменения, включая переоценки (гр. 7 - гр. 4 - гр. 5)
1	2	3	4	5	6	7
Отчетный период А
4.1.5	EUR	Кредитные организации	0	18,8 = 1000/53,1 рост обязательств	68,2 = 87 - 0 - 18,8	87 = 1000 х (1,3 - 1,213) чистые обязательства
Отчетный период Б
4.1.5	EUR	Кредитные организации	87	- 166 = - 1000 х (1,3 - 1,134) снижение обязательств	79 = 0 - 87 - (- 166)	0

5.1.3. У отчитывающегося банка образуется обязательство по фьючерсному контракту, заключенному на иностранной бирже (валютой котировки является евро), и ему необходимо выплатить клиринговой палате невозвратный гарантийный взнос (вариационную маржу) в размере 500 тыс. евро.

Курс на момент выплаты составил 1,26 доллара США за евро.

Так как фьючерсный контракт был номинирован в евро, то валютой обязательства банка по данному контракту является евро

Обязательство по фьючерсному контракту, заключенному на бирже отражается в графе 13 со знаком "+".

тыс. долларов США
Номер строки	Код валюты	Резидент		Опционы и фьючерсы, заключенные на биржах
				отклонения по марже
				полученные от нерезидентов	выплаченные нерезидентам
1	2	3	_	12	13
4.1.5	EUR	Кредитные организации		0,0	630 = 500 х 1,26

5.2. Примеры к пункту VIII.5

5.2.1. Отчитывающийся банк заключил валютный своп на условиях, представленных в таблице:

	Дата заключения	Дата расчетов	Сумма требований	Сумма обязательств
Первая часть сделки	Период А	Период А (на следующий день после заключения сделки)	41 040 000,00 USD	30 000 000,00 EUR
Вторая часть сделки	Период А	Период В	30 000 000,00 EUR	41 010 000,00 USD

Курс по первой части сделки - 1,368 долларов США за евро.

Курс по второй части сделки - 1,367 долларов США за евро (курс по контракту).

На конец отчетного периода А курс составил 1,365 долларов США за евро.

На конец отчетного периода Б курс составил 1,369 долларов США за евро.

Курс на дату исполнения второй части сделки в периоде В составил 1,38 долларов США за евро.

Дата платежа по первой части сделки наступает не позднее третьего рабочего дня после даты заключения сделки - соответственно, платеж не подлежит отражению в разделе 4.

Вторая часть сделки отражается как форвардная сделка. Покупаются евро и продаются доллары США, следовательно, валютой требования являются евро, а валютой обязательства - доллары США.

Период А: курс по контракту (1,367 долларов США за евро) выше курса на конец отчетного периода А (1,365 долларов США за евро) - значит у банка чистые обязательства перед нерезидентом, которые отражаются по строке 4.2.6 (доллары США).

Период Б: курс по контракту (1,367 долларов США за евро) ниже курса на конец отчетного периода Б (1,369 долларов США за евро) - значит у банка чистые требования к нерезиденту, которые отражаются по строке 4.2.9 (евро).

Чистые обязательства, которые банк имел перед нерезидентом ранее, переоцениваются до нуля.

Период В: курс по контракту (1,367 долларов США за евро) ниже курса на дату исполнения контракта в периоде В (1,38 долларов США за евро) - значит исполнение контракта необходимо отразить в графе 6 со знаком "-" как снижение требований банка к нерезиденту.

тыс. долларов США
Номер строки	Код валюты	Резидент	Требования (обязательства)	Остаток на начало отчетного периода	Изменения в отчетном периоде		Остаток на конец отчетного периода
					изменения в результате операций	прочие изменения, включая переоценки (гр. 8 - гр. 5 - гр. 6)
1	2	3	4	5	6	7	8
Отчетный период А
4.2.6	USD	Кредитные организации	Обязательства	0	0	60 = 60 - 0 - 0	60 = 30 000 x (1,367 - 1,365)
Отчетный период Б
4.2.6	USD	Кредитные организации	Обязательства	60	0	- 60 = 0 - 60 - 0	0
4.2.9	EUR	Кредитные организации	Требования	0	0	60 = 60 - 0 - 0	60 = 30 000 x (1,369 - 1,367)
Отчетный период В
4.2.9	EUR	Кредитные организации	Требования	60	- 390 = - 30 000 x (1,38 - 1,367)	330 = 0 - 60 - (- 390)	0

5.2.2. Отчитывающийся банк является держателем свопа, чистая стоимость активов которого на начало отчетного периода равна 150 тыс. долларов США. В течение отчетного периода платежи банка по своповому контракту - 80 тыс. долларов США, а поступления денежных средств - 20 тыс. долларов США. В конце отчетного периода чистая стоимость активов свопа равна 50 тыс. долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Код валюты	Резидент	Требования (обязательства)	Остаток на начало отчетного периода	Изменения в отчетном периоде		Остаток на конец отчетного периода
					изменение в результате операций	прочие изменения, включая переоценки (гр. 8 - гр. 5 - гр. 6)
1	2	3	4	5	6	7	8
4.2.5	USD	Кредитные организации	Требования	150	60 = 80 - 20	- 160 = 50 - 150 - 60	50

5.2.3. Отчитывающийся банк является держателем свопа, чистая стоимость обязательств которого на начало отчетного периода равна 100 тыс. долларов США. В течение отчетного периода платежи банка по своповому контракту - 10 тыс. долларов США, а поступления денежных средств - 20 тыс. долларов США. В конце отчетного периода чистая стоимость обязательств свопа равна 70 тыс. долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Код валюты	Резидент	Требования (обязательства)	Остаток на начало отчетного периода	Изменения в отчетном периоде		Остаток на конец отчетного периода
					изменение в результате операций	прочие изменения, включая переоценки (гр. 8 - гр. 5 - гр. 6)
1	2	3	4	5	6	7	8
4.2.6	USD	Кредитные организации	Обязательства	100	10 = - 10 + 20	- 40 = 70 - 100 - 10	70