Глава 3. Примеры к разделу IV Порядка

Глава 3. Примеры к разделу IV Порядка

3.1. Примеры к пункту IV.3

3.1.1. За месяц до погашения привлеченной ссуды на сумму 100 тыс. долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после первоначальной даты погашения.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
1П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные)
1П4.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	0,0	100,0	0,0	0,0	100,0	0,0
1П4.2	Долгосрочные	100,0	- 100,0	0,0	0,0	0,0	0,0

До момента переноса срока погашения данная ссуда должна была рассматриваться как долгосрочная, а после пересмотра первоначальных сроков погашения - как краткосрочная с первоначальным сроком погашения 2 месяца. При этом в графе 2 должно быть отражено погашение задолженности по долгосрочной ссуде и возникновение новой задолженности по краткосрочной ссуде.

3.1.2. В течение отчетного периода А фирма-нерезидент не осуществила в срок погашение отчитывающемуся банку долгосрочной ссуды и начисленных на нее процентов в размере 50 тыс. долларов США и 5 тыс. долларов США соответственно. Отчитывающийся банк перенес данные иностранные активы в категорию просроченных. В течение отчетного периода Б указанные суммы были списаны отчитывающимся банком ввиду неудовлетворительного финансового положения заемщика. Однако в отчетном периоде В фирма-нерезидент все же погасила свои обязательства.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	Отчетный период А
1А6	Ссуды, предоставленные прочим нерезидентам (кроме банков-нерезидентов, непросроченные)
1А6.2	Долгосрочные	50,0	0,0	0,0	- 50,0	0,0	0,0
1А11	Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1	Не погашенный в срок основной долг	0,0	0,0	0,0	50,0	50,0	0,0
1А11.2	Не погашенные в срок проценты	0,0	0,0	0,0	5,0	5,0	0,0
1А50	Прочие требования к нерезидентам
1А50.2	Долгосрочные	5,0	0,0	0,0	- 5,0	0,0	0,0
	Отчетный период Б
1А11	Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1	Не погашенный в срок основной долг	50,0	0,0	0,0	- 50,0	0,0	0,0
1А11.2	Не погашенные в срок проценты	5,0	0,0	0,0	- 5,0	0,0	0,0
	Отчетный период В
1А11	Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1.	Не погашенный в срок основной долг	0,0	- 50,0	0,0	50,0	0,0	0,0
1А11.2.	Не погашенные в срок проценты	0,0	- 5,0	0,0	5,0	0,0	0,0

3.2. Примеры к пункту IV.4

3.2.1. Отчитывающийся банк в отчетном периоде А приобрел у нерезидента долговую ценную бумагу, эмитированную банком-нерезидентом, за 30 тыс. долларов США. Рассчитанная в соответствии с формулой на конец отчетного периода А текущая приведенная стоимость долговой ценной бумаги составила 30,46 тыс. долларов США. В следующем отчетном периоде Б произошел платеж купона на сумму 7 тыс. долларов США, при этом расчетная текущая стоимость долговой ценной бумаги на дату платежа купона составила 34,39 тыс. долларов США, а на конец отчетного периода Б - 27,81 тыс. долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	Отчетный период А
1А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.2	Долгосрочные	0,0	30,46 = 30,0 + 0,46	0,0	0,0	30,46	0,46 = 30,46 - 30,0
	Отчетный период Б
1А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.2	Долгосрочные	30,46	- 2,65 = 4,35 - 7,0	0,0	0,0	27,81	4,35 = 34,39 - 30,46 + 27,81 - 27,39*

* 27,39 - расчетная текущая стоимость долговой ценной бумаги после платежа купона (27,39 = 34,39 - 7,0).

3.2.2. По трем краткосрочным депозитам, каждый из которых был размещен в банке-нерезиденте на сумму 10 тыс. долларов США, 20 тыс. долларов США и 30 тыс. долларов США в отчетном периоде А были начислены проценты в размере 1 тыс. долларов США, 2 тыс. долларов США и 3 тыс. долларов США соответственно.

По первому депозиту проценты были зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. По второму - проценты были просрочены. По третьему - проценты были наращены.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
I вариант заполнения раздела 1
1А3	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
1А5	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, размещенные в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	60,0	0,0	0,0	0,0	60,0	6,0
1А11	Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.2	Не погашенные в срок проценты	0,0	0,0	0,0	2,0	2,0	0,0
1А50	Прочие требования к нерезидентам
1А50.1	Краткосрочные	0,0	5,0 = 6,0 - 1,0	0,0	- 2,0	3,0	0,0
II вариант заполнения раздела 1
1А3	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
1А5	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, размещенные в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	60,0	5,0 = 6,0 - 1,0	0,0	- 2,0	63,0	3,0
1А11	Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.2	Не погашенные в срок проценты	0,0	0,0	0,0	2,0	2,0	0,0

В следующем отчетном периоде Б по первому депозиту были выплачены и зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте проценты на сумму 0,5 тыс. долларов США. Просроченные проценты по второму депозиту (в размере 2 тыс. долларов США) были выплачены и зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. По третьему депозиту были выплачены проценты на сумму 4 тыс. долларов США, которые также были зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. Из этой суммы 3 тыс. долларов США была наращена в предыдущем отчетном периоде А (то есть в отчетном периоде Б дополнительно было начислено процентов на сумму 1 тыс. долларов США).

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	I вариант заполнения раздела 1
1А3	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах	1,0	6,5	0,0	0,0	7,5	0,0
1А5	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, размещенные в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	60,0	0,0	0,0	0,0	60,0	1,5
1А11	Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.2	Не погашенные в срок проценты	2,0	- 2,0	0,0	0,0	0,0	0,0
1А50	Прочие требования к нерезидентам
1А50.1	Краткосрочные	3,0	- 3,0 = 0,5 + 1 - 4,5	0,0	0,0	0,0	0,0
	II вариант заполнения раздела 1
1А3	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах	1,0	6,5	0,0	0,0	7,5	0,0
1А5	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, размещенные в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	63,0	- 3,0 = 0,5 + 1 - 4,5	0,0	0,0	60,0	1,5
1А11	Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.2	Не погашенные в срок проценты	2,0	- 2,0	0,0	0,0	0,0	0,0

3.2.3. Отчитывающийся банк 10-го числа отчетного периода А привлек от нерезидента сроком на 1 год депозит на 250 тыс. долларов США под 10 процентов годовых, исчисляемых по формуле простых процентов. Однако депозит был досрочно погашен ровно через полгода в отчетном периоде Б. По условиям договора доходность по инструменту была снижена до 5 процентов годовых и итоговая сумма выплаченных процентов за весь период составила 6,3 тыс. долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	Отчетный период А
	I вариант заполнения раздела 1
1П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные)
1П4.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	0,0	250,0	0,0	0,0	250,0	1,4 = 250,0 * 0,1 * 21/365
1П50	Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1	Краткосрочные	0,0	1,4	0,0	0,0	1,4	0,0
	II вариант заполнения раздела 1
1П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные)
1П4.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	0,0	251,4 = 250,0 + 1,4	0,0	0,0	251,4	1,4
	Отчетный период Б
	I вариант заполнения раздела 1
1П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные)
1П4.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	250,0	- 250,0	0,0	0,0	0,0	0,7 = 250,0 * 0,1 * 10/365
1П50	Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1	Краткосрочные	11,8*	- 5,6 = 0,7 - 6,3	- 6,2	0,0	0,0	0,0
	II вариант заполнения раздела 1
1П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные)
1П4.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	261,8	- 255,6 = 0,7 - 250 - 6,3	- 6,2	0,0	0,0	0,7

*11,8 - начисленные проценты с момента привлечения депозита в отчетном периоде А.

3.2.4. Отчитывающийся банк в один и тот же день отчетного периода приобретает у нерезидента эмитированные нерезидентами краткосрочные ценные бумаги в долларах США за 100 тыс. долларов США и перепродает их другому нерезиденту за 101 тыс. долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
1А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1	Краткосрочные	0,0	- 1,0 = 100,0 - 101,0	1,0	0,0	0,0	0,0

3.3. Пример к подпункту IV.5.5 пункта IV.5

По поручению российского импортера открывается аккредитив с покрытием в банке-нерезиденте за счет средств российского импортера на его валютном счете в отчитывающемся банке. Для оплаты покрытия отчитывающийся банк перечисляет в пользу банка-нерезидента со своего корреспондентского счета 10 тысяч долларов США. В результате этой операции дебетуется расчетный счет импортера, кредитуется его аккредитивный счет, затем кредитуется корреспондентский счет в банке-нерезиденте и дебетуется аккредитивный счет в банке-нерезиденте. В разделе 1 отражается только снижение остатка по корреспондентскому счету и увеличение - по аккредитивному. Обязательство отчитывающегося банка перед резидентом-импортером по принятому от него покрытию не отражается в разделе 1, так как оно не является иностранным обязательством отчитывающегося банка.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
1А3	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах	...	- 10,0	...	...	...	...
1А4	Аккредитивы с нерезидентами
1А4.1	С банками-нерезидентами	...	10,0	...	...	...	...

3.4. Пример к подпункту IV.5.7 пункта IV.5

Остаток на корреспондентском счете в банке-нерезиденте на начало отчетного периода составлял 5 тыс. долларов США. В конце отчетного периода с этого счета был произведен платеж за услуги нерезидентам в размере 15 тыс. долларов США, в результате чего на счете образовался "овердрафт" в размере 10 тыс. долларов США, который не был погашен до конца отчетного периода.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение в результате операций	Изменение в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
1А3	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах	5,0	- 5,0*	0,0	0,0	0,0	0,0
1П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные)
1П4.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	0,0	10,0	0,0	0,0	10,0	0,0

* Данная сумма является результатом отражения по кредиту корреспондентского счета суммы в 15 тыс. долларов США и отражения по дебету корреспондентского счета суммы 10 тыс. долларов США в корреспонденции со счетом по учету кредитов "овердрафт".

3.5. Пример к подпункту IV.5.8 пункта IV.5

Отчитывающимся банком 12-го числа отчетного периода А заключена с банком-нерезидентом сделка на покупку иностранных ценных бумаг на сумму 500 тыс. долларов США с обязательством их обратной продажи нерезиденту 25-го числа следующего отчетного периода Б за 450 тыс. долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов (пассивов) в результате операций	Изменение активов (пассивов) в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов (пассивов)	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	Отчетный период А
1А7	Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг
1А7.1	Банкам-нерезидентам	0,0	500,0	0,0	0,0	500,0	0,0
1П50	Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1	Краткосрочные	0,0	22,1	0,0	0,0	22,1	22,1
	Объяснение		Проценты, начисленные за пользование ценными бумагами				Проценты, начисленные за пользование ценными бумагами
	Отчетный период Б
1А7	Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг
1А7.1	Банкам-нерезидентам	500,0	- 500,0	0,0	0,0	0,0	0,0
1П50	Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1	Краткосрочные	22,1	- 22,1	0,0	0,0	0,0	27,9
	Объяснение		27,9 - 50,0 Проценты, начисленные за пользование ценными бумагами, за вычетом процентов, уплаченных за пользование ценными бумагами				Проценты, начисленные за пользование ценными бумагами

3.6. Пример к подпункту IV.5.9 пункта IV.5

В отчетном периоде А отчитывающийся банк продал нерезиденту вексель номиналом 80 тыс. долларов США за 75 тыс. долларов. В течение отчетного периода А на него был начислен дисконт 4 тыс. долларов США. В отчетном периоде Б на вексель был начислен дисконт 1 тыс. долларов США, однако к погашению его предъявил резидент.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	Отчетный период А
1П7	Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
1П7.1	Краткосрочные	0,0	79,0 = 75,0 + 4,0	0,0	0,0	79,0	4,0
	Отчетный период Б
1П7	Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
1П7.1	Краткосрочные	79,0	1,0	0,0	- 80,0	0,0	1,0

3.7. Пример к подпункту IV.5.10 пункта IV.5

Отчитывающийся банк приобретает у нерезидента 10 краткосрочных векселей компании-нерезидента номиналом 1 тыс. долларов США каждый за 8 тыс. долларов США. После начисления дисконта в размере 1 тыс. долларов США на весь пакет отчитывающийся банк продает нерезиденту 5 векселей за 4,5 тыс. долларов США и 2 векселя за 1,5 тыс. долларов США. До конца отчетного периода на оставшиеся векселя начисляется процентный доход в размере 0,3 тыс. долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
1А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1	Краткосрочные	0,0	3,3 = 8 + 1 - 4,5 - 1,5 + 0,3	- 0,3	0,0	3 = 3 х 8/10 + 3 х 1/10 + 0,3	1,3 = 1 + 0,3

Изменения в результате переоценки в сумме 0,3 тыс. долларов США отражают тот факт, что по первой сделке продажи векселей операционный доход был нулевым (0,8 + 0,1) х 5 - 4,5, а по второй имел место операционный расход 1,5 - (0,8 + 0,1) х 2.

3.8. Примеры к подпункту IV.5.11 пункта IV.5

3.8.1. Отчитывающийся банк в течение отчетного периода А производит следующие операции:

приобретает у нерезидента 10 облигаций нерезидента с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 1 тыс. долларов США по цене 1,2 тыс. долларов США за одну облигацию (с учетом оплаты накопленного купонного дохода);

начисляет процентный (купонный) доход 1,4 тыс. долларов США за весь пакет.

Рыночная котировка 1 облигации на конец отчетного периода А - 1,35 тыс. доллара США.

Отчитывающийся банк в течение следующего отчетного периода Б производит следующие операции:

продает нерезиденту 5 облигаций за 7,0 тыс. долларов США (с учетом оплаты накопленного купонного дохода);

начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США на оставшийся пакет;

получает от эмитента купон по облигациям в размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет;

покупает у нерезидента 2 аналогичные облигации за 2,2 тыс. долларов США;

до конца отчетного периода Б начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США.

Рыночная котировка 1 облигации на конец отчетного периода Б - 1,25 доллара США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	Отчетный период А
1А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.2	Долгосрочные	0,0	13,4 = (10 * 1,2 + 1,4)	0,1	0,0	13,5 = (10 * 1,35)	1,4
	Отчетный период Б
1А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.2	Долгосрочные	13,5	- 5,3 = (- 7,0 + 0,5 - 1,5 + 2,2 + 0,5)	0,6	0,0	8,8 = (7 * 1,25)	1,0

3.8.2. Отчитывающийся банк в течение отчетного периода А производит следующие операции:

приобретает у нерезидента 10 некотируемых облигаций нерезидента с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 1 тыс. долларов США по цене 1,2 тыс. долларов США за одну облигацию (с учетом оплаты накопленного купонного дохода);

начисляет процентный (купонный) доход 1,4 тыс. долларов США за весь пакет;

продает нерезиденту 5 облигаций за 7,0 тыс. долларов США;

начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США на оставшийся пакет;

получает от эмитента купон по облигациям в размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет;

покупает у нерезидента 2 аналогичные облигации за 2,2 тыс. долларов США;

до конца отчетного периода начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
1А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.2	Долгосрочные	0,0	8,1	0,3	0	8,4	2,4
Объяснение
	1. Приобретение	0	12	0	0	12	0
	2. Начисление процентов	12	1,4	0	0	13,4	1,4
	3. Продажа 5 облигаций	13,4	- 7,0	0,3	0	6,7 = 5 х 12/10 + 5 х 1,4/10	0
	4. Начисление процентов	6,7	0,5	0	0	7,2	0,5
	5. Выплата купона	7,2	- 1,5	0	0	5,7	0
	6. Покупка 2 облигаций	5,7	2,2	0	0	7,9	0
	7. Начисление процентов	7,9	0,5	0	0	8,4	0,5

Изменения в результате переоценки в сумме 0,3 тыс. долларов США отражают операционный доход отчитывающегося банка, поскольку облигации стоимостью 6,7 тыс. долларов США (с учетом начисленных процентов) были проданы за 7,0 тыс. долларов США.

3.9. Примеры к подпункту IV.5.12 пункта IV.5

3.9.1. В отчетном периоде А банк - резидент Кипра перевел в отчитывающийся банк 1,5 млн. долларов США на приобретение 200 тысяч обыкновенных акций отчитывающегося банка, что составляет 25 процентов от его уставного капитала. В следующем отчетном периоде Б Банк России зарегистрировал отчет об итогах выпуска акций отчитывающегося банка. Рыночная котировка обыкновенной акции отчитывающегося банка на конец отчетного периода Б составила 400 рублей за штуку, а курс доллара США - 48 рублей за доллар США.

Раздел 1

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	Отчетный период А
1П8	Участие (акции, доли) нерезидентов в уставном капитале отчитывающегося банка
1П8.1	В форме обыкновенных акций, долей (кроме привилегированных акций)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
1П50	Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1	Краткосрочные	0,0	1500,0	0,0	0,0	1500,0	0,0
	Раздел 2
2П1	Участие нерезидентов в уставном капитале отчитывающегося банка в форме обыкновенных акций, долей (кроме привилегированных акций)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
	Отчетный период Б
	Раздел 1
1П8	Участие (акции, доли) нерезидентов в уставном капитале отчитывающегося банка
1П8.1	В форме обыкновенных акций, долей (кроме привилегированных акций)	0,0	1500,0	166,7 = 1666,7 - 1500,0	0,0	1666,7 = 200000 x 400/48	0,0
1П50	Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1	Краткосрочные	1500,0	- 1500,0	0,0	0,0	0,0	0,0

Раздел 2

		Подраздел 2П
	Код нерезидента			N	D	/	1	0	0	/	1	9	6	/	K	6	4	/	0	0	0
				тип		/	сектор			/	страна			/	вид деятельности			/	предприятие специального назначения
	Код валюты пассива			6	4	3

тыс. долларов США
Отчетный период Б
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
2П1	Участие нерезидентов в уставном капитале отчитывающегося банка в форме обыкновенных акций, долей (кроме привилегированных акций)	0,0	1500,0	166,7	0,0	1666,7	0,0

3.9.2. Обыкновенные акции отчитывающегося банка номиналом 100 тысяч рублей приобретаются нерезидентом при первичном размещении за 120 тысяч рублей, что составляет 5% от уставного капитала. Официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, на дату приобретения составил 45 рублей за один доллар США, то есть эквивалент в долларах США стоимости приобретения акций составил 120 / 45 = 2,7 тысяч долларов США. Официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, не изменился до конца отчетного периода. Эквивалент в долларах США участия нерезидентов в уставном капитале отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода, рассчитанный исходя из оценки величины собственных средств, составил 5,0 тысяч долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
1П8	Участие (акции, доли) нерезидентов в уставном капитале отчитывающегося банка
1П8.1	В форме обыкновенных акций, долей (кроме привилегированных акций)	0,0	2,7	2,3	0,0	5,0	0,0

3.10. Примеры к подпункту IV.5.14 пункта IV.5

3.10.1. В течение отчетного периода А было просрочено погашение основного долга в сумме 10 тыс. долларов США и начисленных в отчетном периоде процентов в сумме 1 тыс. долларов США по краткосрочной ссуде, привлеченной от банка-нерезидента, а также исполнение поставочного форвардного контракта на продажу 20 тыс. долларов США за 580 тыс. российских рублей и индексного форвардного контракта, по которому нерезиденту должно было быть выплачено 2 тыс. долларов США. Официальный курс доллара США по отношению к рублю, устанавливавшийся Банком России, в течение всего отчетного периода был равен 30 рублям за один доллар США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
1П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные)
1П4.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	10,0	1,0	0,0	- 11,0	0,0	1,0
1П9	Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка)
1П9.1	Не погашенный в срок основной долг	0,0	0,0	0,0	32,0 = 10 + 20 + 2	32,0	0,0
1П9.2	Не погашенные в срок проценты	0,0	0,0	0,0	1,0	1,0	0,0
1П50	Прочие обязательства перед нерезидентами
1А50.1	Краткосрочные	0,0	19,3 = 580/30	0,0	0,0	19,3	0,0

3.10.2. В течение отчетного периода было просрочено погашение начисленных в отчетном периоде процентов в сумме 1 тыс. долларов США по долгосрочной ссуде в 10 тыс. долларов США, привлеченной от банка-нерезидента, которая должна быть погашена только в следующем отчетном периоде.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	I вариант заполнения раздела 1
1П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные)
1П4.2	Долгосрочные	10,0	0,0	0,0	0,0	10,0	1,0
1П9	Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка)
1П9.2	Не погашенные в срок проценты	0,0	0,0	0,0	1,0	1,0	0,0
1П50	Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.2	Долгосрочные	0,0	1,0	0,0	- 1,0	0,0	0,0
	II вариант заполнения раздела 1
1П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные)
1П4.2	Долгосрочные	10,0	1,0	0,0	- 1,0	10,0	1,0
1П9	Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка)
1П9.2	Не погашенные в срок проценты	0,0	0,0	0,0	1,0	1,0	0,0