Глава 2. Примеры к пунктам III.1 и III.2 раздела III Порядка

Глава 2. Примеры к пунктам III.1 и III.2 раздела III Порядка

2.1. Отчитывающийся банк привлек в середине отчетного периода А от банка-нерезидента долгосрочный кредит в размере 100 млн. рублей. В течение оставшихся дней отчетного периода на кредит были начислены проценты на сумму 356 тыс. рублей.

Официальные курсы Банка России доллара США по отношению к рублю были следующими:

на дату привлечения кредита - 50 рублей за доллар США;

на последний календарный день отчетного периода А - 48 рублей за доллар США;

средний курс за отчетный период А - 49 рублей за доллар США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
Отчетный период А
I вариант заполнения раздела 1
1П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные)
1П4.2	Долгосрочные	0,0	2000,0	83,3	0,0	2083,3	7,3
	Объяснение		= 100000/50			= 100000/48	= 356/49
1П50	Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.2	Долгосрочные	0,0	7,3	0,1	0,0	7,4
	Объяснение		356/49			= 356/48
II вариант заполнения раздела 1
1П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные)
1П4.2	Долгосрочные	0,0	2007,3	83,4	0,0	2090,7	7,3
	Объяснение		= 100000/50 + 356/49			= (100000 + 356)/48	= 356/49

В Отчете за следующий отчетный период Б остатки на начало отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец отчетного периода А.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	Отчетный период Б
	I вариант заполнения раздела 1
1П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные)
1П4.2	Долгосрочные	2083,3	...	...	...	...	...
	Объяснение	= 100000/48
1П50	Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.2	Долгосрочные	7,4	...	...	...	...	...
	Объяснение	= 356/48
	II вариант заполнения раздела 1
1П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, привлеченные от банков-нерезидентов (непросроченные)
1П4.2	Долгосрочные	2090,7	...	...	...	...	...
	Объяснение	= (100000 + 356)/48

2.2. Отчитывающимся банком был размещен краткосрочный депозит в банке-нерезиденте. По состоянию на начало отчетного периода сумма данного депозита составила 100 тыс. евро, а сумма начисленных на него процентов - 7 тыс. евро. В течение отчетного периода на депозит были начислены проценты в сумме 3 тыс. евро. В этом же отчетном периоде депозит был погашен вместе с процентами, составившими 10 тыс. евро. Затем в том же банке-нерезиденте отчитывающимся банком был размещен новый (краткосрочный) депозит на сумму 200 тыс. евро со сроком погашения в следующем отчетном периоде. Сумма начисленных, но не выплаченных процентов по нему в отчетном периоде составила 4 тыс. евро.

Кросс-курсы Банка России доллара США к евро были следующими:

на начало отчетного периода - 1,30 доллара США за евро;

на дату погашения старого депозита - 1,35 доллара США за евро;

на дату размещения нового депозита - 1,37 доллара США за евро;

на конец отчетного периода - 1,40 доллара США за евро;

средний кросс-курс за отчетный период 1,38 доллара США за евро.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	I вариант заполнения раздела 1
1А5	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, размещенные в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1	Кратксроные (кроме депозитов до востребования)	130,0	139,0	11,0	0,0	280,0	9,7
	Объяснение	= 100,0 x 1,3	= (- 100,0 x 1,35) + (200,0 x 1,37)	= 280,0 - 130,0 - 139,0	0,0	= 200,0 x 1,40	= (3,0 + 4,0) x 1,38
1А50	Прочие требования к нерезидентам
1А50.1	Краткосрочные	9,1	-3,8	0,3		5,6	0,0
	Объяснение	7,0 х 1,3	= (3,0 + 4,0) x 1,38 - 10,0 х 1,35	= 5,6 - 9,1 - (- 3,8)		= 4,0 х 1,4
	II вариант заполнения раздела 1
1А5	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды, размещенные в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	139,1	135,2	11,3	0,0	285,6	9,7
	Объяснение	= (100,0 + 7,0) x 1,3	= (3,0 + 4,0) x 1,38 + (- 100,0 x 1,35) - 10,0 х 1,35 + (200,0 x 1,37)	= 285,6 - 139,1 - 135,2	0,0	= (200,0 + 4,0) x 1,40	= (3,0 + 4,0) x 1,38

2.3. В течение отчетного периода отчитывающийся банк приобретает 60 тыс. долларов США за 100 тыс. швейцарских франков, производя расчеты через свои счета "НОСТРО" в долларах США. При этом кросс-курс Банка России доллара США к швейцарскому франку на дату осуществления операции - 0,65 доллара США за франк.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Проценты, начисленные в отчетном периоде, и доходы по участию в уставном капитале, объявленные в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
1А3	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах	...	0,0	...	...	...	...
	Объяснение		+ 60,0 - 100,0 x 0,60*

*0,60 - курс доллара США по отношению к швейцарскому франку, по которому фактически была совершена операция