Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приложение N 4
к приказу Федеральной налоговой службы
от 23 апреля 2015 г. N ММВ-7-1/176@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТЧЕТ |
Представляется: |
Срок представления |
|
Код формы |
NDS |
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации |
По состоянию на 01.02.2015 - 20.02.2015; по состоянию на 01.05.2015 - 22.05.2015; по состоянию на 01.08.2015 - 20.08.2015; по состоянию на 01.11.2015 - 20.11.2015; по состоянию на 01.01.2016 - 29.01.2016 |
|
Форма N 1-НДС |
|
|
Утверждена приказом ФНС России от 25.12.2014 N ММВ-7-1/674@ |
|||
Квартальная |
|
Код |
Наименование |
Республика, край, область, автономное образование, город |
|
|
Налоговый орган |
|
|
тыс. руб.
"_____" ______________ 201_ г. |
Руководитель налогового органа |
|
|||
|
|
|
|
(подпись, Ф.И.О. руководителя) |
|
|
|
|
|
|
|
(Ф.И.О. номер телефона исполнителя) |
|
|
|
|
|
Приложение 1
к отчету по форме N 1-НДС
Данные
о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы поступить в бюджет по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения)
тыс. рублей
Приложение 2
к отчету по форме N 1-НДС
Данные
о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям, обоснованность применения налоговой ставки процентов по которым документально подтверждена по кодам операций
тыс. рублей
Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 1-НДС "Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость" на 2015 год
1. Отчет по форме N 1-НДС о структуре начисления НДС (далее - отчет) составляется нарастающим итогом с начала года и представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в следующие сроки:
- по состоянию на 01.02.2015 - 20.02.2015;
- по состоянию на 01.05.2015 - 22.05.2015;
- по состоянию на 01.08.2015 - 20.08.2015;
- по состоянию на 01.11.2015 - 20.11.2015;
- за 2015 год по состоянию на 01.01.2016 - в срок не позднее 29.01.2016.
1.1. Приложение 1 к форме N 1-НДС представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в следующие сроки:
- по состоянию на 01.02.2015 - 20.02.2015;
- по состоянию на 01.05.2015 - 22.05.2015;
- за 2015 год по состоянию на 01.01.2016 - в срок не позднее 29.01.2016.
1.2. Приложение 2 к форме N 1-НДС представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в следующие сроки:
- по состоянию на 01.08.2015 - 20.08.2015;
- по состоянию на 01.11.2015 - 20.11.2015;
- за 2015 год по состоянию на 01.01.2016 - в срок не позднее 29.01.2016.
Все суммы в отчете указываются в целых числах в тысячах рублей.
2. Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (в отношении налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации) и направляют их в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется МИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС при получении отчетов из МИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ в качестве крупнейших. В Федеральную налоговую службу УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и по каждой МИ, налогоплательщики которой состоят на учете по месту нахождения организации на территории региона.
Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
3. Отчет заполняется на основании данных налоговых деклараций по НДС (далее - Декларация) (КНД 1151001) представленных за налоговые периоды начиная:
с IV квартала 2011 года по IV квартал 2014 года (включительно) по форме, утвержденной приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (зарегистрирован в Минюсте России 24.12.2009 N 15808),
с 1 квартала 2015 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (зарегистрирован в Минюсте России 15.12.2014 N 35171).
По уточненным декларациям данные по соответствующим строкам формы отражаются как разница между данными первичной (предыдущей уточненной) и уточненной декларациями.
Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган в соответствии с пунктом 6 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации, содержащий данные только в отношении тех налогоплательщиков, по которым выявлены факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога, идентифицируется с разделом 2 ранее поданной налоговой декларации по строке "ИНН налогоплательщика-продавца" - строка 030 Декларации. В случае, если указанные строки не заполняются в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации, то по строке "Наименование налогоплательщика-продавца" - строка 020 Декларации.
Учитывая, что при представлении декларации налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк Раздела 3 декларации, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет. Кроме того, ручная корректировка данных возможна при нарушении контрольных соотношений из-за погрешности округления.
В графе 1 отражаются данные:
- деклараций по НДС за налоговые периоды с IV квартала 2014 года по III квартал 2015 года, в том числе уточненных;
- уточненных налоговых деклараций, представленных в текущем году, за налоговые периоды с IV квартала 2011 года по III квартал 2014 года (включительно).
В графах 2, 3 отражаются данные налоговых деклараций, в том числе и уточненных, за налоговые периоды IV квартал 2014 года и I - III кварталы 2015 года.
При формировании отчета учитываются налоговые декларации, представленные до отчетной даты, т.е.
дата представления налоговой декларации < отчетная дата.
4. Приложение 1 к отчету по форме N 1-НДС "Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы поступить в бюджет по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения)" представляется в ФНС России по состоянию на 01.02.2015, 01.05.2015 и на 01.01.2016 в указанные в пункте 1.1 сроки.
Приложение 1 составляется на основании данных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2014 года и I - III кварталы 2015 года. Представленные в текущем году уточненные декларации за иные налоговые периоды при формировании приложения не учитываются.
В строке 4595 приложения, указываются соответствующие показатели строк раздела 7 Декларации, в которых в графе 1 указан код операции "1010200". В строке 5199 приложения, указываются соответствующие показатели строк раздела 7 Декларации, в которых в графе 1 указан код операции "1010800".
4.1. Приложение 2 к отчету по форме N 1-НДС "Данные о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена по кодам операций" представляется в ФНС России по состоянию на 01.08.2015, на 01.11.2015 и на 01.01.2016 в указанные в пункте 1.2 сроки.
Приложение 2 заполняется на основании Деклараций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ за налоговые периоды, начиная с I квартала 2015 года.
При представлении в течение периода, за который представляется отчет (далее - отчетный период), нескольких уточненных налоговых деклараций за этот период в отчете за этот период отражаются сведения из последней уточненной декларации.
Если сведения из первичной (уточненной) налоговой декларации включены в отчет за предыдущий отчетный период, то при представлении в следующем отчетном периоде уточненной декларации за тот налоговый период, за который была представлена вышеуказанная первичная (уточненная) налоговая декларация, в отчет за отчетный период включаются показатели из декларации, включенные в отчет за предыдущий отчетный период и разница (+/-) между сведениями из показателей, отраженных в налоговой декларации, включенной в предыдущий отчет и в последней налоговой декларации, представленной до окончания отчетного периода.
5. В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места постановки на учет в связи со сменой адреса применяется следующий порядок отражения сведений о начисленных суммах НДС:
- налоговые органы по прежнему месту учета налогоплательщика отражают в налоговой отчетности до конца года сведения о суммах НДС, начисленных в течение того периода времени, когда налогоплательщик состоял на учете в этом налоговом органе;
- в отчетности налогового органа по новому месту учета данные о суммах начислений НДС за период, предшествующий дате постановки на учет, не отражаются. Информация о начисленных суммах налога включается в отчетность налогового органа по новому месту учета начиная с даты фактической постановки налогоплательщика на налоговой учет и до конца отчетного года.
6. УФНС России обеспечивают контроль качества и достоверности отчетности, переданной нижестоящими налоговыми органами на региональный уровень.
Перед отправкой отчета в ФНС России следует:
1. по строкам 111-115 сравнить расчетную налоговую ставку, определяемую как частное показателей графы 2 и графы 3, с соответствующей налоговой ставкой, указанной в графе А (по строке 115 налоговая ставка равна 18%). При отклонении более чем на 0,6% указать причины несоответствия.
2. сопоставить отчетные данные по УФНС без учета МИ с соответствующими данными за аналогичный период прошлого года.
В случае роста удельного веса налоговых вычетов в начисленной сумме НДС (стр. 200 / стр. 100 * 100%) более чем на 0,2% по сравнению с показателем за аналогичный период предыдущего года одновременно с Отчетом следует представить пояснительную записку с указанием причин.
Пояснительная записка представляется в формате Microsoft Word на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.
Порядок формирования показателей отчета по форме N 1-НДС
тыс. руб.
|
|
описание формирования показателя отчета |
|||
начислено |
налоговая база |
||||
|
|
|
|
||
А |
Б |
1а |
1б |
2а |
2б |
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (100 = 110 + 120 + 130) |
100 |
Сумма показателей строк 110, 120 и 130 соответствующей графы настоящего раздела формы |
Сумма показателей строк 110, 120 и 130 соответствующей графы настоящего раздела формы |
Х |
Х |
общая сумма налога, исчисленная по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом восстановленных сумм налога |
110 |
Графа 5 строки 120 Раздела 3 Декларации |
Графа 5 строки 110 Раздела 3 Декларации |
Х |
Х |
в том числе: |
|
|
|
|
|
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10% |
111 |
Графа 5 строки 020 Раздела 3 Декларации |
Графа 5 строки 020 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 020 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 020 Раздела 3 Декларации |
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10/110 |
112 |
Графа 5 строки 040 Раздела 3 Декларации |
Графа 5 строки 040 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 040 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 040 Раздела 3 Декларации |
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по налоговой ставке 18% |
113 |
Графа 5 строки 010 Раздела 3 Декларации |
Графа 5 строки 010 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 010 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 010 Раздела 3 Декларации |
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 18/118 |
114 |
Графа 5 строки 030 Раздела 3 Декларации |
Графа 5 строки 030 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 030 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 030 Раздела 3 Декларации |
при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления |
115 |
Графа 5 строки 060 Раздела 3 Декларации |
Графа 5 строки 060 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 060 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 060 Раздела 3 Декларации |
суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав |
116 |
Графа 5 строки 070 Раздела 3 Декларации |
Графа 5 строки 070 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 070 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 070 Раздела 3 Декларации |
суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации |
117 |
Графа 5 строки 110 Раздела 3 Декларации |
Графа 5 строки 090 Раздела 3 Декларации |
Х |
Х |
суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов |
118 |
Графа 5 строки 100 Раздела 3 Декларации |
Графа 5 строки 100 Раздела 3 Декларации |
Х |
Х |
суммы налога, подлежащие восстановлению, всего |
119 |
Графа 5 строки 090 Раздела 3 Декларации |
Графа 5 строки 080 Раздела 3 Декларации |
Х |
Х |
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов |
120 |
Строка 060 Раздела 2 Декларации |
Строка 060 Раздела 2 Декларации |
Х |
Х |
сумма налога, исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена |
130 |
Графа 3 строки 010 Раздела 6 Декларации |
Графа 3 строки 160 Раздела 6 Декларации |
Х |
Х |
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, реализации предприятия в целом как имущественного комплекса налога, на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового Кодекса Российской Федерации |
135 |
Х |
Сумма показателей строк 105, 106, 107, 108, 109, графы 5 Раздела 3 Декларации |
Х |
Сумма показателей строк 105, 106, 107, 108, 109, графы 3 Раздела 3 Декларации |
Сумма налоговых вычетов, всего (200 = 210 + 220 + 230) |
200 |
Сумма показателей строк 210, 220 и 230 соответствующей графы настоящего раздела |
Сумма показателей строк 210, 220 и 230 соответствующей графы настоящего раздела |
Х |
Х |
общая сумма НДС, подлежащая вычету по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации |
210 |
Графа 3 строки 220 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 190 Раздела 3 Декларации |
Х |
Х |
в том числе: |
|
|
|
|
|
сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету |
211 |
Графа 3 строки 130 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 120 Раздела 3 Декларации |
Х |
Х |
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории |
212 |
Графа 3 строки 180 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 150 Раздела 3 Декларации |
Х |
Х |
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории государства-члена Таможенного союза |
213 |
Графа 3 строки 190 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 160 Раздела 3 Декларации |
Х |
Х |
сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя |
214 |
Графа 3 строки 150 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 130 Раздела 3 Декларации |
Х |
Х |
сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету |
215 |
Графа 3 строки 160 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 140 Раздела 3 Декларации |
Х |
Х |
сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) |
216 |
Графа 3 строки 200 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 170 Раздела 3 Декларации |
Х |
Х |
сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету |
217 |
Графа 3 строки 210 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 180 Раздела 3 Декларации |
Х |
Х |
сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена |
220 |
Сумма величин графы 5 строки 010 Раздела 5 и графы 4 строки 010 Раздела 6 Декларации |
Сумма показателей строк 070 Раздела 5 и строк 040 Раздела 6 Декларации |
Х |
Х |
сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, с учетом сумм налога, ранее принятых к вычету и подлежащих восстановлению |
230 |
Сумма величин графы 3 строки 010 Раздела 5 и строки 010 Раздела 4 Декларации |
Разность между суммой показателей строк 030, 040 Раздела 4, 050 Раздела 5 Декларации и суммой показателей строк 050 Раздела 4, 080 Раздела 4 Декларации (ст. 030 р. 4 + ст. 040 р. 4 + ст. 050 р. 5) - (ст. 050 р. 4 + ст. 080 р. 4) |
Х |
Х |
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет |
310 |
Сумма показателей строк 030, 040 Раздела 1 и строки 060 Раздела 2 Декларации |
Сумма показателей строк 030, 040 Раздела 1 и строки 060 Раздела 2 Декларации |
Х |
Х |
Справочно: налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена |
330 |
Х |
Х |
Сумма показателей графы 2 Раздела 4 по кодам операций 1010401 - 1010419 |
Сумма показателей строк 020 Раздела 4 по кодам операций 1010401 - 1011416 |
Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 1-НДС
стр. 100 = стр. (110+120+130)
стр. 200 = стр. (210+220+230)
10/110 гр. 2 стр. 116/гр. 3 стр. 116 18/118
стр. 400 = сумме строк 100 - 330
Приложение 1
к отчету по форме N 1-НДС
Данные
о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы поступить в бюджет по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения)
В графе А указывается номер статьи, пункт, подпункт Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми предоставляется освобождение от налогообложения НДС;
в графе Б - код операции в соответствии с Приложением N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@;
в графе В - код строки.
тыс. рублей
Контрольные соотношения показателей приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС
По всем строкам:
Графа 6 = (графа 2) - (графа 4) - (графа 5)
Приложение 2
к отчету по форме N 1-НДС
Данные
о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, по соответствующим кодам операций
В графе А приложения 2 указываются статьи Налогового кодекса Российской Федерации и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) по соответствующему коду операции.
В графе Б приложения 2 указывается код операции в соответствии с разделом III приложения N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме".
В графе 1 приложения 2 по каждому коду операции отражаются сведения в соответствии со строкой 020 раздела 4 Декларации.
В графе 2 приложения 2 по каждому коду операции отражаются сведения в соответствии со строкой 030 раздела 4 Декларации.
тыс. рублей
Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 1-НДС
стр. 8300 = сумме строк 7010-8200
Контактные телефоны:
по вопросам методологии заполнения отчета:
Управление налогообложения - (495) 913-01-40, ВТС (99) 10-63 Шинкарев Валерий Валентинович;
по вопросам приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:
ФГУП ГНИВЦ ФНС России - (495) 913-07-78 , ВТС (99) (33-73) Григорьева Елена Михайловна;
по вопросам представления отчетности:
Аналитическое управление - (495) 913-04-28, ВТС (99) 17-50 Урзова Любовь Владимировна
<< Приложение N 3 |
||
Содержание Приказ Федеральной налоговой службы от 23 апреля 2015 г. N ММВ-7-1/176@ "Об утверждении формы статистической налоговой... |
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.