Письмо Московского таможенного управления от 27 марта 1997 г. N 01-53/2505 "Об утверждении технологической схемы взаимодействия отделов таможни при выявлении таможенных правонарушений"

1. Начальникам таможен, ОТОиТК ОЦТ, отделов Управления:

Настоящим довожу до вашего сведения для руководства в работе утвержденную начальником Управления технологическую схему взаимодействия ОТОиТК, отделов таможенных расследований и таможенных режимов таможен при выявлении таможенных правонарушений (приложение).

2. Начальнику Московского акцизного таможенного поста применять указанную технологическую схему при осуществлении таможенного оформления и таможенного контроля с учетом следующих особенностей:

- понимать под отделом (группой) таможенных режимов таможни должностных лиц ОТОиТК МАТП, уполномоченных начальником поста для осуществления контроля за таможенными режимами;

- ОТОиТК МАТП осуществлять взаимодействие с отделом таможенных режимов Управления применительно к исполнению пункта 3.10 указанной технологической схемы.

Заместитель

начальника Управления

В.А.Сидоров

Технологическая схема
взаимодействия ОТОиТК, отделов таможенных расследований
и таможенных режимов таможни при выявлении таможенных правонарушений
(утв. МТУ 21 марта 1997 г.)

1. Общие положения

1.1. Настоящая технологическая схема разработана в соответствии с пунктом 3 приказа ГТК России от 05.11.96 N 673 "О создании отделов (групп) таможенных режимов".

1.2. В тексте настоящей схемы следует понимать под термином:

а) таможенный режим -

совокупность положений, определяющих статус товаров и транспортных средств доставки, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации для таможенных целей.

б) отдел (группа) таможенных режимов таможни -

функциональное подразделение таможни, осуществляющее контроль за исполнением таможенных режимов в своей зоне деятельности.

в) группа таможенных режимов в составе ОТОиТК -

группа таможенных режимов состоит из числа должностных лиц ОТОиТК, ответственных за этапы контроля за правильностью определения кода товара в соответствии с ТН ВЭД и страны происхождения, соблюдения мер нетарифного регулирования, контроля таможенных платежей, досмотра и выпуска товаров. Указанные лица не освобождаются от своих непосредственных должностных обязанностей по выпуску товаров. Группу возглавляет начальник ОТОиТК, либо его заместитель.

г) таможенные платежи -

таможенная пошлина, налоги, таможенные сборы, сборы за выдачу лицензий, плата и другие платежи, взимаемые в установленном порядке таможенными органами Российской Федерации.

д) перевозчик -

лицо, фактически перемещающее товары либо являющееся ответственным за использование транспортного средства доставки;

е) условный выпуск -

выпуск товаров, сопряженный с обязательствами лица о соблюдении установленных ограничений, требований или условий;

ж) таможенное оформление -

процедура помещения товаров и транспортных средств под определенный таможенный режим и завершения действия этого режима в соответствии с требованиями и положениями Таможенного кодекса Российской Федерации.

з) таможенный контроль -

совокупность мер, осуществляемых таможенными органами Российской Федерации в целях обеспечения соблюдения законодательства Российской Федерации о таможенном деле, а также законодательства Российской Федерации и международных договоров Российской Федерации, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы Российской Федерации.

и) лица, перемещающие товары -

лица, являющиеся собственниками товаров, их покупателями, владельцами, либо выступающие в ином качестве, достаточном в соответствии с законодательством Российской Федерации для совершения с товарами действий, предусмотренных Таможенным Кодексом Российской Федерации, от собственного имени;

л) декларант -

лицо, перемещающее товары, либо таможенный брокер, декларирующие, представляющие и предъявляющие таможенному органу товары и транспортные средства доставки от собственного имени;

2. Основные виды нарушений таможенных правил применительно к таможенным режимам

2.1. Перечень нарушений таможенных правил (далее - НТП) общих для всех таможенных режимов:

невыполнение одного, либо совокупности условий помещения товара под таможенный режим, повлекшее неправомерное оформление товара;

невыполнение особенностей перемещения товаров, повлекшее неначисление, недоначисление таможенных платежей;

неправильное заполнение графы 31 ГТД, повлекшее неверную идентификацию и классификацию товара;

несоблюдение порядка помещения товаров из одного таможенного режима в другой;

и другие.

2.2. Особенности НТП по таможенным режимам:

а) Выпуск для свободного обращения, в случае если он осуществляется с особенностями, установленными актами правительства Российской Федерации -

нарушение порядка пользования и распоряжения товарами и транспортными средствами доставки, в отношении которых предоставлены льготы по таможенным платежам (условный выпуск);

неуплата таможенных платежей вследствие необоснованного заявления особенностей таможенного режима;

и другие,

б) Реимпорт -

Помещение товаров под таможенный режим без соответствующего разрешения специально уполномоченного должностного лица таможенного органа;

неправомерное помещение под таможенный режим бывших в употреблении транспортных средств, ранее вывозимых в режиме экспорта, как новые;

и другие,

в) Таможенный склад -

помещение под таможенный режим товаров, запрещенных к ввозу в Российскую Федерацию, вывозу из Российской Федерации, а также иных товаров, перечень которых определен ГТК России;

помещение под таможенный режим товаров, могущих причинить вред другим товарам, либо требующих особых условий хранения;

произведение операций с товарами, не предусмотренных действующим законодательством;

нарушение порядка произведения операций с товарами;

нарушение установленного порядка выдачи лицензии;

выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;

нарушение сроков хранения товаров;

перемещение товаров из зоны таможенного контроля без разрешения таможенного органа;

препятствия со стороны владельца склада осуществлению таможенного контроля;

несоблюдение владельцами условий лицензии;

невыполнение требований таможенных органов владельцами складов включая обеспечение доступа должностных лиц таможенных органов Российской Федерации к товарам, хранящимся на таможенном складе для осуществления таможенного контроля и таможенного оформления;

и другие,

г) Магазин беспошлинной торговли -

помещение под таможенный режим товаров, запрещенных к ввозу в Российскую Федерацию, вывозу из Российской Федерации, реализация которых запрещена на территории Российской Федерации, иных товаров, перечень которых определяется ГТК России;

несоблюдение требований, установленных законодательством Российской Федерации по реализации товаров, ограниченных к таковой на территории Российской Федерации;

реализация товаров, помещенных под таможенный режим не в специализированных магазинах (магазинах беспошлинной торговли);

перемещение приобретенного в магазине товара на таможенную территорию Российской Федерации без разрешения таможенного органа;

нарушение установленного порядка выдачи лицензии;

выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;

несоблюдение владельцами условий лицензии;

нарушение порядка отчетности перед таможенными органами поступающих и реализуемых товаров;

и другие,

д) Переработка на таможенной территории -

помещение товара под таможенный режим без лицензии таможенного органа;

нарушение установленного порядка выдачи лицензии;

выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;

несоблюдение владельцами условий лицензии;

нарушение сроков переработки;

и другие,

е) Переработка под таможенным контролем -

помещение товара под таможенный режим без лицензии таможенного органа;

нарушение установленного порядка выдачи лицензии;

выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;

несоблюдение владельцами условий лицензии;

нарушение сроков переработки;

и другие,

ж) Временный ввоз (вывоз) -

Помещение товаров под таможенный режим без надлежащей идентификации;

нарушение сроков временного ввоза (вывоза);

изменение состояния товара;

Нарушение условия доставки товаров при их вывозе с таможенной территории Российской Федерации;

и другие,

з) Свободная таможенная зона -

нарушения ограничений и запретов на ввоз отдельных категорий товаров в свободные таможенные зоны;

перемещение находящегося в свободной таможенной зоне товара на остальную таможенную территорию Российской Федерации без разрешения таможенного органа;

осуществление с товарами запрещенных операций, неисполнение ограничений на операции с товарами;

осуществление розничной продажи иностранных товаров, размещаемых в свободной таможенной зоне;

и другие,

и) Свободный склад -

нарушения ограничений и запретов на помещения отдельных категорий товаров на свободные склады;

перемещение товаров из зоны таможенного контроля без разрешения таможенного органа;

осуществление с товарами запрещенных операций, неисполнение ограничений на операции с товарами;

нарушение установленного порядка выдачи лицензии;

выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;

несоблюдение владельцами условий лицензии;

препятствия со стороны владельца склада осуществлению таможенного контроля;

осуществление розничной продажи иностранных товаров, размещаемых в свободном таможенном складе;

и другие,

к) Переработка вне таможенной территории -

помещение товара под таможенный режим без лицензии таможенного органа;

нарушение установленного порядка выдачи лицензии;

выдача лицензии на основе неполных либо недостоверных сведений;

несоблюдение владельцами условий лицензии;

нарушение сроков переработки;

неправомерное помещение товара под таможенный режим (статья 89 ТК России);

и другие,

л) Реэкспорт -

помещение товаров под таможенный режим без соответствующего разрешения специально уполномоченного должностного лица таможенного органа;

нарушение сроков вывоза товара со дня принятия ГТД, если не уплачены все необходимые таможенные платежи;

нарушение условия доставки товаров при их вывозе с таможенной территории Российской Федерации;

нарушение режима экспортного контроля для товаров двойного применения;

несоблюдение условий Соглашения о реэкспорте товаров, происходящих из стран - участниц СНГ;

несоблюдение разрешительной системы реэкспорта товаров российского происхождения, к которым применяются меры нетарифного регулирования;

несоблюдение условий помещения под режим подакцизных товаров;

и другие,

м) Уничтожение -

необоснованное выведение из оборота товаров, могущих принести пользу государству;

помещение товаров под таможенный режим, повлекшее за собой нанесение ущерба для окружающей среды;

помещение товаров под таможенный режим, повлекшее за собой расходы для государства;

неполное уничтожение товара, повлекшее за собой извлечение доходов со стороны декларанта и третьих лиц;

недекларирование отходов в установленном порядке;

и другие,

н) Отказ в пользу государства -

помещение товаров под таможенный режим, повлекшее за собой расходы для государства;

и другие,

о) Вывоз отдельных товаров в государства, бывшие республики СССР -

вывоз в третьи страны и использование товаров, помещенных под таможенный режим в целях извлечения дохода от сделок с иностранными лицами;

помещение под таможенный режим вооружения и военной техники, а также товаров, подлежащих экспортному контролю;

помещение под таможенный режим товаров, облагаемых вывозной таможенной пошлиной без разрешения ГТК России на основании представления отправителя по согласованию с Минфином России, Минэкономики России и иными государственными органами;

и другие.

3. Порядок взаимодействия группы таможенных режимов в составе ОТОиТК и отдела таможенных расследований, отдела (группы) таможенных режимов таможни при выявлении НТП

3.1. В случае выявления признаков наличия НТП, указанных в главе 2 настоящей схемы, при осуществлении таможенного контроля и таможенного оформления, должностное лицо ОТОиТК докладывает об этом начальнику группы. Начальник группы распоряжается либо:

составить протокол о НТП по форме, установленной приказом ГТК России "Об утверждении новых форм протокола и приостановления по делу о нарушении таможенных правил" от 9.08.93 N 313;

затребовать дополнительные документы для выяснения картины правонарушения.

3.2. При непосредственном обнаружении признаков НТП или при получении материалов, в которых имеются достаточные данные, указывающие на такие признаки, протокол о НТП оформляется немедленно. В иных случаях, требующих предварительной проверки поступившей информации, - в пределах трех суток, а в исключительных случаях - в срок не более десяти суток (согласно статье 294 Таможенного кодекса Российской Федерации).

В отдельных случаях составлению протокола может предшествовать оперативная консультация с отделами борьбы с таможенными правонарушениями, таможенных расследований, таможенных режимов таможни, Управления.

3.3. После проверки сообщений, заявлений заинтересованных лиц и иной информации по закреплению доказательств по совершенному правонарушению, должностное лицо группы таможенных режимов о каждом случае обнаружения НТП составляет протокол о НТП по форме и в сроки, согласно приказа ГТК России от 09.08.93 N 313.

3.4. Копия протокола о НТП, составленного должностным лицом, вручается под расписку лицу, привлекаемому к ответственности за НТП. В случае невозможности вручить копию протокола она высылается указанному лицу почтой по адресу, указанному в документах, собранных по данному делу.

3.5. Должностное лицо группы таможенных режимов вместе со служебной запиской, завизированной у начальника ОТОиТК, передает по описи в отдел таможенных расследований таможни, в зоне деятельности которой находится лицо, нарушившее таможенные правила, протокол о НТП, все материалы проведенных им проверок, подробную объяснительную записку представителя организации, нарушителя таможенных правил, сведения о представителе (паспортные данные, место его фактического проживания, доверенности на право его переговоров с таможенным органом от имени указанной организации).

При этом дело о НТП передается для производства в указанное подразделение после производства не терпящих отлагательства процессуальных действий по закреплению доказательств о совершенном правонарушении, принятию мер по изъятию товаров, транспортных средств и иных предметов, являющихся непосредственными объектами НТП, обеспечению их сохранности и т.п.

Должностные лица на последующих после такой передачи стадиях производства и рассмотрения дела о НТП могут привлекаться к участию в проведении конкретных процессуальных действий и рассмотрению дела о НТП.

3.6. Производство по делу о НТП может вестись должностным лицом, непосредственно обнаружившим правонарушение, по несложным делам, расследование которых не вызывает затруднений, и если производство такого расследования не влияет на производство таможенного оформления других товаров и транспортных средств.

3.7. При наличии условий использования упрощенной формы применения взыскания за НТП (статья 384 ТК РФ), дело о НТП не заводится, протокол о правонарушении не составляется, процессуальные действия не проводятся, а взыскание налагается на месте обнаружения НТП специально уполномоченными начальником таможни должностными лицами в соответствии с приказами ГТК России от 28.04.94 N 177 "Об утверждении формы акта о наложении взыскания" и от 23.05.95 N 341, утвердившим "Правила приема и учета денежных сумм при использовании акта о наложении взыскания".

3.8. В случае обнаружения при производстве таможенного оформления и проведении таможенного контроля признаков контрабанды или иных преступлений, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, а также в случаях обнаружения признаков преступлений, производство по которым не отнесено к компетенции таможенных органов, должностное лицо незамедлительно ставит об этом в известность начальника ОТОиТК и руководителей соответствующих специализированных подразделений таможенного органа с последующим документальным оформлением (рапорт начальнику таможенного органа или его заместителю о выявленных признаках преступления, причастных к нему лицах, какие меры приняты, кто поставлен в известность и пр.).

3.9. В ситуациях, не терпящих отлагательства, для осуществления розыскных и процессуальных действий вызываются сотрудники соответствующих специализированных подразделений таможенного органа.

3.10. О факте заведения дел о НТП регулярно, но не реже одного раза в месяц, информируется отдел (группа) таможенных режимов таможни путем составления в произвольной форме служебной записки со сводными данными по делам об НТП на имя начальника отдела, в которой указывается наименование таможенного органа, номера ГТД, протоколов о НТП (актов о наложении взыскания), краткий состав нарушения.

4. Действия отдела таможенных расследований таможни

4.1. Учет и регистрация дел о НТП, заведенных ОТОиТК, производятся в отделе таможенных расследований таможни в порядке, определенном Положением о порядке учета и регистрации дел о нарушении таможенных правил в таможенных органах Российской Федерации, утвержденным приказом ГТК России от 20.01.95 N 33.

4.2. Производство по делу ведется отделом таможенных расследований в сроки, установленные законодательством.

4.3. По окончании производства выносится постановление по делу о НТП.

4.4. После вынесения постановления по делу о НТП, копии постановления передаются в ОТОиТК незамедлительно, а в отдел (группу) таможенных режимов таможни регулярно, по мере накопления, с сопроводительной служебной запиской, но не реже одного раза в месяц.

4.5. В случаях, изложенных в указании ГТК России от 10.01.96 N 01-14/24 "Об установлении контроля по некоторым категориям дел о нарушении таможенных правил", контроль за производством по всем делам о НТП осуществляют региональные таможенные управления по форме, данной в указании.

ГАРАНТ:

Упомянутое выше указание ГТК РФ от 10 января 1996 г. признано утратившим силу приказом ГТК РФ от 15 января 1997 г. N 13

Утверждено:

Начальник Московского

таможенного Управления

А.М.Староха

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.