Письмо Федеральной налоговой службы от 26 мая 2015 г. N ГД-4-3/8813@ "Об отчете по форме N 5-П по состоянию на 01.04.2015"

Федеральная налоговая служба сообщает, что до внесения изменений в Приложение N 46 к приказу ФНС России от 25.12.2014 N ММВ-7-1/674@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2015 год" (в редакции приложения N 11 к приказу ФНС России от 04.02.2015 N ММВ-7-1/138@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности и внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@, от 17.12.2014 N ММВ-7-1/658@ и от 25.12.2014 N ММВ-7-1/674@") отчет по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" (квартальная) по состоянию на 01.04.2015 составляется с учетом особенностей, приведенных в приложении к настоящему письму.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату приказа N ММВ-7-1/138@ следует читать как "02.04.2015"

Приложение: на 1 л. в 1 экз.

Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса

Д.Ю. Григоренко

Особенности
составления отчета по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" (квартальная) по состоянию на 01.04.2015

1. В Раздел А отчета по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций" (квартальная) (далее - отчет) включается показатель "Корректировка налоговой базы на выявленные ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, приведшие к излишней уплате налога" с кодом строки 1055. Указанный показатель формируется по данным строки 400 Приложения N 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

Соответственно, первое и третье контрольные соотношения по Разделу А применяются в следующей редакции:

"стр.1060 графы 1 >= стр.(1000+1010-1020-1030+1040-1050-1055) графы 1";

"стр.1084 графы 2 <= |стр.(1000+1010-1020-1030+1040-1050-1055) графы 2|;

при условии, что величина, полученная в результате арифметических действий с показателями, приведенными в круглых скобках, является величиной отрицательной (убытком), т.е. со знаком "минус".

2. В Разделе М отчета:

- показатель "средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из местных бюджетов (код 172)" приводится по строке с кодом "2348";

- показатель "средства, полученные структурными организациями ДОСААФ России другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270) по генеральному договору (код 271)" приводится по строке с кодом "2396".

В связи с этим контрольное соотношение по Разделу М отчета применяется в следующей редакции:

стр.2400 граф 1,2 = сумме строк 2300-2396 граф 1,2.