Информационное письмо Федеральной службы по финансовому мониторингу от 1 июня 2015 г. N 44 "О представлении в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (прекратило действие)

Информационное письмо Федеральной службы по финансовому мониторингу
от 1 июня 2015 г. N 44
"О представлении в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"

ГАРАНТ:

Настоящее письмо фактически прекратило действие

О представлении информации, предусмотренной статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ, см. постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. N 1267

Статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) предусмотрена обязанность организаций финансового рынка, являющихся субъектами Федерального закона N 173-ФЗ*, по направлению в уполномоченные органы следующей информации:

1. о регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее трех рабочих дней с даты регистрации;

2. о выявленном лице, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, среди лиц, заключающих (заключивших) с организацией финансового рынка договор, предусматривающий оказание финансовых услуг (далее - клиент - иностранный налогоплательщик);

3. о получении от иностранного налогового органа запроса (дополнительного запроса) о предоставлении информации о клиенте - иностранном налогоплательщике, в срок не позднее двух рабочих дней, следующих за днем получения указанного запроса;

4. о клиенте - иностранном налогоплательщике, которую организация финансового рынка планирует направить в иностранный налоговый орган, в срок не позднее десяти рабочих дней до дня направления такой информации.

В соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона N 173-ФЗ вышеуказанная информация не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте - иностранном налогоплательщике подлежит представлению в порядке и объеме, установленном Правительством Российской Федерации.

Принимая во внимание, что соответствующий акт Правительства Российской Федерации до настоящего время не принят, для представления в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьёй 3 Федерального закона N 173-ФЗ, рекомендуем использовать формы, приведённые в Приложениях к настоящему Информационному письму.**

Указанную информацию рекомендуется направлять в Росфинмониторинг на бумажном носителе, подписанном руководителем организации финансового рынка и скрепленного печатью организации (при её наличии), заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или представлять нарочным с соблюдением мер, исключающих несанкционированный доступ к документам во время доставки.

Одновременно обращаем внимание организаций финансового рынка на следующее.

Согласно части 4 статьи 3 Федерального закона N 173-ФЗ организация финансового рынка не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте - иностранном налогоплательщике направляет данную информацию в уполномоченные органы.

Принимая во внимание изложенное, полагаем целесообразным рекомендовать организациям финансового рынка во всех случаях представлять в Росфинмониторинг информацию о клиенте - иностранном налогоплательщике, планируемую к направлению в иностранный налоговый орган.

Кроме того, в случае, если в рамках исполнения требований законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов организации финансового рынка обладают правом отсрочить направление информации в иностранный налоговый орган, полагаем возможным учесть данное обстоятельство в связи с отсутствием акта Правительства Российской Федерации, регламентирующего порядок исполнения ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ.

Приложения

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

------------------------------

* В соответствии со статьей 1 Федерального закона N 173-ФЗ под организациями финансового рынка понимаются: кредитная организация, страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни, профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, управляющий по договору доверительного управления имуществом, негосударственный пенсионный фонд, акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговая организация.

** В случае, отсутствия информации по отдельным реквизитам вышеуказанных форм, соответствующие ячейки не заполняются, изменение или удаление отдельных столбцов в формах не допускается.

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка о регистрации в иностранном налоговом органе
(п. 1 ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ)

N п/п		Наименование реквизита	Содержание
Сведения о заявителе
1		Наименование организации финансового рынка
2		Вид организации финансового рынка
3		ИНН/КПП
4		ОГРН
5		SWIFT
6		Рег. номер КГРКО
7		Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации)
Регистрационные данные заявителя в иностранном налоговом органе
1		Данные иностранного налогового органа , в котором произведена регистрация
2		Наименование иностранного закона, в соответствии с которым производится регистрация
3		Наименование организации финансового рынка при регистрации
4		Статус регистрации в иностранном налоговом органе
5		Классификация организации финансового рынка
6		Номер регистрации (идентификатор) в иностранном налоговом органе (GIIN, FATCA ID и др.)
7		Дата регистрации
8		Дата отмены регистрационной записи
9		Дата изменения статуса зарегистрированной организации
Иные сведения, предоставляемые при регистрации в соответствии с требованиями законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов
1

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка о выявлении клиента-иностранного налогоплательщика
(п. 2 ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ)

N п/п	Наименование реквизита		Содержание
Сведения о заявителе
1	Наименование организации финансового рынка
2	Вид организации финансового рынка
3	ИНН/КПП
4	ОГРН
5	SWIFT
6	Рег. номер КГРКО
7	Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации)
Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике физическом лице
1	Фамилия, Имя, Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая)
2	Данные документа удостоверяющего личность (вид и реквизиты)
3	Дата и место рождения
4	Гражданство
5	Номер социального обеспечения в государстве
6	Адрес по месту регистрации/ жительства
7	Страна налогового резидентства
8	Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и др.)
9	ИНН в Российской Федерации
10	Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту
11	Основание идентификации лица в качестве клиента - иностранного налогоплательщика
Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика -физического лица*
1	Номер счета
2	Тип счета
3	Валюта счета
4	Баланс денежных средств/сумма вклада на дату представления информации
5	Дата открытия (закрытия) счета/вклада
Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике юридическом лице
1	Наименование организации
2	Адрес в стране регистрации
3	Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации
4	Страна налогового резидентства
5	Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и т.д.)
6	ИНН
7	ОГРН
9	Адрес представительства на территории РФ
11	Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту
12	Основание идентификации лица в качестве клиента -иностранного налогоплательщика
Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц**
1	Номер счета
2	Тип счета
3	Валюта счета
4	Баланс денежных средств/сумма вклада
5	Дата открытия (закрытия) счета/вклада
Сведения об российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщике***
1	Наименование организации
2	ИНН
3	ОГРН
4	Доля участия в организации

* в случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика, блок реквизитов "Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика - физического лица" заполняется на каждый счет в отдельности.

** в случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика, блок реквизитов "Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц" заполняется на каждый счет в отдельности.

*** в случае, если клиент, иностранный налогоплательщик является учредителем (акционером) нескольких российских юридических лиц, блок реквизитов "Сведения об российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщике" заполняется на каждое такое российское юридическое лицо.

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка о получении запроса от иностранного налогового органа
(п. 3 ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ)

N п/п	Наименование реквизита	Содержание
Сведения о заявителе
1	Наименование организации финансового рынка
2	Вид организации финансового рынка
3	ИНН/КПП
4	ОГРН
5	SWIFT
6	Рег. номер КГРКО
7	Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации)
Информация о запросе, поступившем из иностранного налогового органа
1	Страна, из которой поступил запрос
2	Сведения об иностранном налоговом органе
3	Номер и дата запроса
4	Срок направления информации о клиенте -иностранном налогоплательщике в иностранный налоговый орган
5	Наименование иностранного закона, в соответствии с которым направлен запрос
6	Запрос в отношении (физическое или юридическое лицо, счет, иное)
Информация в запросе о физическом лице
1	Фамилия, Имя , Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая)
2	Данные документа удостоверяющего личность (вид и реквизиты)
3	Дата и место рождения
4	Гражданство
5	Номер социального обеспечения в государстве
6	Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и др.)
7	ИНН в Российской Федерации
8	Адрес по месту регистрации/ жительства
9	Страна налогового резидентства
Информация в запросе о юридическом лице
1	Наименование организации
2	Адрес в стране регистрации
3	Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации
4	Страна налогового резидентства
5	Иностранный идентификационный номер налогоплательщика(TIN и т.д.)
6	ИНН
7	ОГРН
8	Номер регистрации (идентификатор) в иностранном налоговом органе
9	Адрес представительства на территории РФ
Информация в запросе в отношении счета
1	Если указанное в запросе лицо не является клиентом-иностранным налогоплательщиком, укажите причины отнесения такого лица к клиенту-иностранному налогоплательщику
2	Копия запроса *	да/нет
3	Перевод запроса на русский язык	да/нет

* копия запроса и перевод запроса на русский язык прилагаются к данной форме отдельными документами, и должны быть заверены подписью руководителя организации и печатью организации (при наличии)

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка при направлении информации о клиентах - иностранных налогоплательщиках в иностранный налоговый орган
(п. 4 ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ)

N п/п	Наименование реквизита	Содержание
Сведения о заявителе
1	Наименование организации финансового рынка
2	Вид организации финансового рынка
3	ИНН/КПП
4	ОГРН
5	SWIFT
6	Рег. номер КГРКО
7	Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации)
8	Согласие клиента на передачу информации, предусмотренное п. 6 ст. 2 Федерального закона N 173-ФЗ получено	да/нет
Информация о запросе, поступившем из иностранного налогового органа
1	Страна, из которой поступил запрос
2	Сведения об иностранном налоговом органе
3	Номер и дата запроса
4	Срок направления информации о клиенте -иностранном налогоплательщике в иностранный налоговый орган
5	Наименование иностранного закона, в соответствии с которым направлен запрос
6	Запрос в отношении (физическое или юридическое лицо, счет, иное)
Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике физическом лице
1	Фамилия, Имя, Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая)
2	Данные документа удостоверяющего личность (вид и реквизиты)
3	Дата и место рождения
4	Гражданство
5	Номер социального обеспечения в государстве
6	Адрес по месту регистрации/ жительства
7	Страна налогового резидентства
8	Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и др.)
9	ИНН в Российской Федерации
10	Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту
11	Основание идентификации лица в качестве клиента - иностранного налогоплательщика
Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика -физического лица*
1	Номер счета
2	Тип счета
3	Валюта счета
4	Баланс денежных средств/сумма вклада на дату представления информации
5	Дата открытия (закрытия) счета/вклада
Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике юридическом лице
1	Наименование организации
2	Адрес в стране регистрации
3	Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации
4	Страна налогового резидентства
5	Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и т.д.)
6	ИНН
7	ОГРН
9	Адрес представительства на территории РФ
11	Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту
12	Основание идентификации лица в качестве клиента -иностранного налогоплательщика
Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц**
1	Номер счета
2	Тип счета
3	Валюта счета
4	Баланс денежных средств/сумма вклада
5	Дата открытия (закрытия) счета/вклада
Сведения об российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщике***
1	Наименование организации
2	ИНН
3	ОГРН
4	Доля участия в организации
Иная информация, предоставляемая в связи с запросом иностранного налогового орган

* в случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика, блок реквизитов "Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика - физического лица" заполняется на каждый счет в отдельности.

** в случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика, блок реквизитов "Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц" заполняется на каждый счет в отдельности.

*** в случае, если клиент, иностранный налогоплательщик является учредителем (акционером) нескольких российских юридических лиц, блок реквизитов "Сведения об российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщике" заполняется на каждое такое российское юридическое лицо.