Письмо Банка России от 2 июня 2015 г. N 016-41-4/4786 "О расчете открытых валютных позиций"

В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции Банка России от 15.07.2005 N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями" (далее - Инструкция N 124-И) величина открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах включает в том числе чистую балансовую позицию и чистую позицию по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам с учетом знака позиций.

Согласно подпункту 1.5.1 пункта 1.5 Инструкции N 124-И в расчет чистой балансовой позиции балансовые активы включаются за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 254-П) и Положением Банка России от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение N 283-П). При этом указанные нормативные акты предусматривают формирование резервов на возможные потери с учетом обеспечения, к которому в том числе относятся полученные гарантии (банковские гарантии) и поручительства, а также залог, номинированные в иностранной валюте или драгоценном металле, при условии соответствия их качества установленным требованиям (глава 6 Положения N 254-П, подпункт 2.1.3 пункта 2.1 Положения N 283-П).

Согласно пункту 1.9 Инструкции N 124-И полученные гарантии (банковские гарантии) и поручительства, а также принятый в обеспечение по размещенным средствам залог, номинированные в иностранной валюте или драгоценном металле, участвуют в расчете чистой позиции по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам.

Таким образом, при суммировании чистой балансовой позиции и чистой позиции по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам для целей определения величины открытых валютных позиций соответствующие гарантии (банковские гарантии), поручительства и залоги могут быть включены в расчет дважды.

С учетом изложенного в целях исключения двойного включения величин, участвующих в расчете открытых валютных позиций, и обеспечения определения достоверной величины открытых валютных позиций, полученные гарантии (банковские гарантии), поручительства и залоги рекомендуется включать в расчет чистой позиции по гарантиям (банковским гарантиям), поручительствам и аккредитивам за вычетом величины, учтенной при расчете чистой балансовой позиции в составе сформированных резервов на возможные потери. При этом величина полученного обеспечения, рассчитанная с учетом указанной разницы, может быть включена в расчет открытых валютных позиций в величине, не превышающей величину сформированного резерва на возможные потери по соответствующему балансовому требованию.

Настоящее информационное письмо подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России" и размещению на сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

В.А. Поздышев