Корреспонденция счетов бюджетного учета администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора по учету финансовых вложений ПФР (с использованием счетов управленческого учета)
|
N
п/п
|
Содержание операции
|
Номер счета
|
Основание (первичный документ)
|
|
по дебету
|
по кредиту
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
I. Учет операций по финансовым вложениям в управляющие компании
|
|
1.1.
|
Перечисление средств пенсионных накоплений на счета управляющих компаний
|
КИФ 1 204 51 (1) 550
|
КИФ 1 304 05 550
|
Выписка из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (код формы по КФД 0531717); Приложение к выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (код формы по КФД 0531798);
Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике)
|
|
1.2.
|
Начисление доходов от размещения средств пенсионных накоплений на счетах в управляющих компаниях
|
КИФ 1 204 51 (2) 550
|
КДБ 1 401 10 120
|
Распоряжение Правления ПФР
|
|
1.3.
|
Поступление доходов на счет бюджета от размещения средств на счетах управляющих компаний
|
КДБ 1 210 02 120
|
КИФ 1 204 51 (2) 650
|
Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531761); Приложение к выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531779);
Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике)
|
|
1.4.
|
Поступление средств со счетов управляющих компаний
|
КИФ 1 210 02 650
|
КИФ 1 204 51 (1) 650
|
Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531761); Приложение к выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531779);
Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике)
|
|
II. Учет операций по финансовым вложениям в ценные бумаги (государственные сберегательные облигации, облигации федерального займа)
|
|
2.1. Первоначальное приобретение ценных бумаг
|
|
2.1.1.
|
Перечисление средств на приобретение ценных бумаг
|
КИФ 1 206 72 560
|
КИФ 1 304 05 520
|
Выписка из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (код формы по КФД 0531717); Приложение к выписке из лицевого счета главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (администратора источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) (код формы по КФД 0531798);
Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике)
|
|
2.1.2.
|
Формирование вложений денежных средств в ценные бумаги
|
гКБК 1 215 21 520
|
КИФ 1 302 72 730
|
Отчет агента (брокера)
|
|
2.1.3.
|
Формирование балансовой стоимости ценных бумаг
|
КИФ 1 204 21 520
|
гКБК 1 215 21 520
|
|
|
2.1.4.
|
Зачет обязательств по сформированным финансовым вложениям в счет перечисленной ранее предварительной оплаты
|
КИФ 1 302 72 830
|
КИФ 1 206 72 660
|
|
|
2.2. Перевод ценных бумаг из состава активов одного инвестиционного портфеля в состав активов другого инвестиционного портфеля
|
|
2.2.1.
|
Отражение рыночной цены облигаций федерального займа, обращающихся на организованных торгах, по состоянию на дату осуществления операции по переводу активов из одного инвестиционного портфеля в другой инвестиционный портфель:
- увеличение цены
- уменьшение цены
|
КИФ 1 204 21 520 КИФ 1 401 10 171
|
КИФ 1 401 10 171 КИФ 1 204 21 620
|
Распоряжение Правления ПФР на основании сведений ОАО Московская биржа по итогам торгов в виде котировки облигации
|
|
2.2.2.
|
Перевод ценных бумаг из одного инвестиционного портфеля
|
КИФ 1 215 21 520
|
КИФ 1 204 21 620
|
Распоряжение Правления ПФР
|
|
2.2.3.
|
Перевод ценных бумаг в другой инвестиционный портфель
|
КИФ 1 204 21 520
|
КИФ 1 215 21 620
|
Распоряжение Правления ПФР
|
|
2.3. Погашение ценных бумаг
|
|
2.3.1.
|
Начисление доходов от реализации ценных бумаг по цене их приобретения
|
КИФ 1 205 75 560
|
КИФ 1 401 10 172
|
Отчеты о сделках;
Реестр для начисления доходов, администрируемых ПФР (приложение 49 к настоящей Учетной политике)
|
|
2.3.2.
|
Списание финансовых вложений с баланса
|
КИФ 1 401 10 172
|
КИФ 1 204 21 620
|
Отчеты о сделках
|
|
2.3.3.
|
Зачисление средств в бюджет от реализации ценных бумаг
|
КИФ 1 210 02 620
|
КИФ 1 205 75 660
|
Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531761);
Приложение к выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531779); Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике)
|
|
2.3.4.
|
Начисление доходов от реализации ценных бумаг по цене реализации
|
КДБ 1 205 21 560
|
КДБ 1 401 10 120
|
Отчеты о сделках;
Реестр для начисления доходов, администрируемых ПФР (приложение 49 к настоящей Учетной политике)
|
|
2.3.5
|
Поступление доходов в бюджет от реализации ценных бумаг
|
КДБ 1 210 02 120
|
КДБ 1 205 21 660
|
Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531761);
Приложение к выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета (код формы по КФД 0531779); Реестр платежных документов по счету (приложение 5 к настоящей Учетной политике)
|
