Письмо Федерального казначейства от 3 июня 2015 г. N 07-04-05/02-360 Об отражении в бюджетном учете операций с наличными денежными средствами и расчетов с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт на счетах, открытых ТОФК в подразделениях Банка России

Письмо Федерального казначейства от 3 июня 2015 г. N 07-04-05/02-360

Федеральное казначейство в дополнение к письму от 19.05.2015 N 07-04-05/02-312 (далее - Письмо) сообщает следующее.

При переходе территориальных органов Федерального казначейства (далее - ТОФК) на порядок отражения в бюджетном учете операций с наличными денежными средствами и расчетов с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт на счетах, открытых ТОФК в подразделениях Банка России или кредитных организациях на балансовых счетах N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее соответственно - операции на счетах N 40116, счет N 40116), по коду вида финансового обеспечения "1" в части операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее - средства во временном распоряжении), в соответствии с положениями Письма (далее - порядок учета операций на счете N 40116) перенос учетных данных по операциям на счетах N 40116 с кода вида финансового обеспечения "3" на код вида финансового обеспечения "1" (далее - перенос учетных данных) по решению ТОФК может осуществляться как путем переноса оборотов по счету бюджетного учета 3 30600 730 (830) за период с начала года по дату изменения порядка учета операций на счете N 40116 в соответствии с положениями Письма, так и путем переноса остатка по счету бюджетного учета 3 30600 730 (830) на дату перехода ТОФК на указанный порядок учета операций на счете N 40116 с учетом следующих особенностей.

Перенос учетных данных осуществляется ТОФК в части незавершенных расчетов по операциям на счетах N 40116 на дату перехода, отраженных в соответствующих графах Многографных карточек (ф. 0504054), сформированных по коду вида финансового обеспечения "3" на дату перехода (например, в случаях, когда на дату перехода на счет N 40116 внесены денежные средства по Объявлению на взнос наличными (ф. 0402001) и еще не перечислены на соответствующий банковский счет по учету средств во временном распоряжении, открытый ТОФК; на дату перехода денежные средства зачислены на счет N 40116 с банковского счета по учету средств во временном распоряжении, открытого ТОФК, но еще не получены по денежному чеку; другие аналогичные случаи).

Перенос учетных данных необходимо осуществить в течение одного календарного месяца с момента реализации соответствующей доработки прикладного программного обеспечения "Автоматизированная система Федерального казначейства".

После окончания переноса учетных данных в Многографных карточках (ф. 0504054), сформированных по коду вида финансового обеспечения "3" за соответствующий день, показатели, отраженные в графах 11 "Сальдо на конец дня", должны быть равны "нулю", при этом допускается наличие показателей в других графах указанных Многографных карточек (ф. 0504054).

Р.Е. Артюхин