Приложение N 1. Примеры заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль организацией, не имеющей обособленных подразделений и уплачивающей в течение налогового периода только авансовые платежи по итогам отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев)

Приложение N 1

Примеры заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль организацией, не имеющей обособленных подразделений и уплачивающей в течение налогового периода только авансовые платежи по итогам отчетных периодов (1 квартал, полугодие, 9 месяцев)

1 вариант - организация не заявляла о зачете налогов, выплаченных в соответствии с законодательством иностранных государств;

2 вариант - организация засчитывает налог, выплаченный за пределами Российской Федерации, при уплате налога в Российской Федерации (ст. 311 Налогового кодекса Российской Федерации).

Исходные данные:

Организация осуществляет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор.

Торговый сбор за 3 кв. уплачен в октябре 2015 г. в сумме 2000 руб.;

за 4 кв. уплачен в январе 2016 г. в сумме 2000 рублей.

Вариант 1							Вариант 2
Показатели налоговой декларации	Код строки Листа 02	Отчетные (налоговый) периоды					Отчетные (налоговый) периоды
		первый квартал	полугодие	девять месяцев	год		первый квартал	полугодие	девять месяцев	год
А	Б	1	2	3	4		1	2	3	4
Сумма исчисленного налога - всего	180	1000	1700	2000	5200		1000	1700	2000	5200
в федеральный б-т	190	100	170	200	520		100	170	200	520
в б-т субъекта РФ	200	900	1530	1800	4680		900	1530	1800	4680
Сумма начисленных авансовых платежей - всего	210	-	1000	1700	200		-	900	1500	170
в федеральный б-т	220	-	100	170	200		-	90 (100-10)	150 (170-20)	170 (200-30)
в б-т субъекта РФ	230	-	900	1530	0 (1800-1800)		-	810 (900-90)	1350 (1530-180)	0 (1800-270-1530)
Зачет налога, выплаченного за пределами РФ - всего	240	-	-	1800*	4000		100	200	1830*	4400
в федеральный б-т	250	-	-	-	-		10	20	30	40
в б-т субъекта РФ	260	-	-	1800 (часть торгового сбора за 3 кв.)*	4000 (торгов. сбор (2000 за 3кв+2000 за 4 кв)		90	180	1800 (270+ 1530), где 1530 часть торгов. сбора за 3 кв.*	4360 (360+4000), где 4000 - торгов. сбор
Налог к доплате
в федеральный б-т	270	100	70	30	320		90	60	20	310
в б-т субъекта РФ	271	900	630	-	680		810	540	-	320