Раздел IV. Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, или освобождения от уплаты акциза операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, и налоговых вычетов (до 01.01.2007 Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость)
|
Код реквизита
|
Реквизит
|
Источник
реквизита
|
Описание формирования реквизита
|
|
1
|
Регистрационный номер
декларации (расчета)
|
Декларация
(расчет)
|
|
|
2
|
Дата начала проверки
|
Результаты
контрольной
работы
|
Вводится вручную. Указывается дата начала проверки, проводимой инспектором отдела камеральных проверок
|
|
3
|
Признак проведения
мероприятий
налогового контроля
|
Результаты
контрольной
работы
|
При заполнении реквизита используется НСИ, содержащая признаки проведения контрольных мероприятий
|
|
4
|
Признак выявления
нарушения
|
Результаты
контрольной
работы
|
При заполнении реквизита используется НСИ, содержащая признаки выявленных нарушений
|
|
5
|
Значение показателей
"По данным налогового
органа"
|
Результаты
контрольной
работы
|
Декларация (расчет). Если формой декларации (расчета) данная графа не предусмотрена, то она должна быть добавлена в информационный ресурс
|
|
6
|
Отклонение
показателей (+, -)
|
Результаты
контрольной
работы
|
Данная графа должна быть добавлена в информационный ресурс (при ее отсутствии в ресурсе). Формируется автоматически (значение реквизита по коду 2 Приложения N 2 минус значение реквизита по коду 5 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям)
|
|
7
|
Признак вида мероприятия налогового контроля, позволившего установить нарушение законодательства о налогах и сборах
|
Результаты
контрольной
работы
|
При заполнении используется НСИ,
содержащая виды мероприятий
налогового контроля
|
|
8
|
Источник информации,
позволивший установить нарушение законодательства о налогах и сборах
|
Результаты
контрольной
работы
|
Указывается наименование документа, сведения из которого позволили установить нарушение законодательства о налогах и сборах при проведении проверки
|
|
9
|
Описание нарушения:
статья законодательства о налогах и сборах
|
Результаты
контрольной
работы
|
Данная графа должна быть добавлена в информационный ресурс. Может иметь множественный характер. При заполнении используется НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах
|
|
10
|
Описание нарушения:
формулировка
нарушения (согласно
законодательству о
налогах и сборах)
|
Результаты
контрольной
работы
|
Заполняется формулировка нарушения законодательства о налогах и сборах согласно статьям, указанным в реквизите по коду 9 настоящей таблицы. При заполнении используется НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах
|
|
11
|
Описание нарушения:
вид нарушения (укрупненная классификация
нарушения)
|
Результаты
контрольной
работы
|
Формируется автоматически из
справочника НСИ о нарушениях
законодательства о налогах и
сборах
|
|
12
|
Дата окончания
проверки
|
Результаты
контрольной
работы
|
Указывается дата, когда инспектор отдела камеральных проверок завершил проверку. Может принимать одно из значений:
- дата докладной записки по результатам проверки (формируется автоматически из реквизита по коду 14 Приложения N 5 или по коду 15 Приложения N 9 к настоящим Единым требованиям);
- дата формирования настоящего Приложения (если камеральной налоговой проверкой нарушения не установлены)
|
|
13
|
Должность лица,
проводящего проверку
|
Справочник
должностных
лиц налогового органа
|
При заполнении реквизита
используется справочник
должностных лиц налогового органа
|
|
14
|
Ф.И.О. лица,
проводящего проверку
|
Справочник
должностных
лиц налогового органа
|
При заполнении реквизита
используется справочник
должностных лиц налогового органа
|
|
Код реквизита
|
Реквизит
|
Источник
реквизита
|
Описание
формирования реквизита
|
|
2.1
|
Регистрационный номер декларации (расчета)
|
Декларация
(расчет)
|
|
|
2.2
|
Дата начала проверки
|
Результаты
контрольной
работы
|
Вводится вручную. Указывается
дата начала проверки, проводимой
инспектором отдела камеральных
проверок
|
|
2.3
|
Признак проведения мероприятий налогового контроля
|
Результаты
контрольной
работы
|
При заполнении реквизита
используется НСИ, содержащая
признаки проведения контрольных
мероприятий
|
|
2.4
|
Признак выявления нарушения
|
Результаты
контрольной
работы
|
При заполнении реквизита
используется НСИ, содержащая
признаки выявленных нарушений
|
|
2.4.1
|
Признак учета в уточненной налоговой декларации результатов камеральной и (или) выездной проверок по предыдущей налоговой декларации
|
Результаты
контрольной
работы
|
Вводится вручную. Не заполняется для первичной декларации. Может принимать следующие значения:
0 - в уточненной декларации не учтены результаты камеральной (с учетом решений ВНО и судов) и выездной (с учетом решений ВНО и судов) налоговых проверок по предыдущей введенной (зарегистрированной) налоговой декларации за тот же налоговый период;
1 - в уточненной декларации учтены результаты камеральной (с учетом решений ВНО и судов) налоговой проверки по предыдущей налоговой декларации за тот же налоговый период;
2 - в уточненной декларации учтены результаты выездной (с учетом решений ВНО и судов) налоговой проверки по предыдущей введенной (зарегистрированной) налоговой декларации за тот же налоговый период;
3 - в уточненной декларации учтены результаты камеральной (с учетом решений ВНО и судов) и выездной (с учетом решений ВНО и судов) налоговых проверок по предыдущей введенной (зарегистрированной) налоговой декларации за тот же налоговый период
|
|
2.4.2
|
Признак факта заявления в уточненной декларации льгот (пониженных налоговых ставок), вычетов, ранее не заявленных
|
Результаты
контрольной
работы
|
Вводится вручную. Не заполняется
для первичной декларации. Может
принимать следующие значения:
0 - не выявлен факт заявления в уточненной декларации льгот, вычетов, ранее не заявленных;
1 - выявлен факт заявления налогоплательщиком в уточненной декларации (расчете) налоговых льгот (пониженных налоговых ставок), незаявленных (или заявленных в меньшем размере) ранее в первичных или предыдущих уточненных декларациях (расчетах);
2 - выявлен факт заявления налогоплательщиком в уточненной декларации (расчете) налоговых вычетов в сумме большей, чем заявлено в первичных или предыдущих уточненных декларациях (расчетах), либо незаявленных ранее
|
|
2.5
|
Значение показателей "По данным налогового органа"
|
Результаты
контрольной
работы
|
Декларация (расчет). Если формой
декларации (расчета) данная графа
не предусмотрена, то она должна
быть добавлена в информационный
ресурс
|
|
2.6
|
Отклонение
показателей (+, -)
|
Результаты
контрольной
работы
|
Данная графа должна быть добавлена в информационный ресурс (при ее отсутствии в ресурсе). Формируется автоматически (значение реквизита по коду 2 Приложения N 2 минус значение реквизита по коду 2.5 Приложения N 4 к настоящим Единым требованиям)
|
|
2.6.1
|
Сумма уменьшения, сторнирования (восстановления) налоговых обязательств в КРСБ
|
Результаты
контрольной
работы
|
Вводится вручную. Заполняется в
случае 2.4.1 =/ 0
|
|
2.7
|
Признак вида мероприятия налогового контроля, позволившего установить нарушение законодательства о налогах и сборах
|
Результаты
контрольной
работы
|
При заполнении используется НСИ,
содержащая виды мероприятий
налогового контроля
|
|
2.8
|
Источник информации,
позволивший
установить нарушение
законодательства о
налогах и сборах
|
Результаты
контрольной
работы
|
Указывается наименование документа, сведения из которого позволили установить нарушение законодательства о налогах и сборах при проведении проверки. Формируется вручную.
|
|
2.9
|
Описание нарушения:
статья
законодательства о
налогах и сборах
|
Результаты
контрольной
работы
|
Данная графа должна быть добавлена в информационный ресурс. Может иметь множественный характер. При заполнении используется НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах
|
|
2.10
|
Описание нарушения:
формулировка
нарушения (согласно
законодательству о
налогах и сборах)
|
Результаты
контрольной
работы
|
Заполняется формулировка нарушения законодательства о налогах и сборах согласно статьям, указанным в реквизите по коду 9 настоящей таблицы. При заполнении используется НСИ о нарушениях законодательства о налогах и сборах
|
|
2.11
|
Описание нарушения:
вид нарушения
(укрупненная классификация нарушения)
|
Результаты
контрольной
работы
|
Формируется автоматизированно из
справочника НСИ о нарушениях
законодательства о налогах и
сборах
|
|
2.12
|
Дата окончания
проверки
|
Результаты
контрольной
работы
|
Указывается дата, когда инспектор
отдела камеральных проверок
завершил проверку. Соответственно
является датой формирования
настоящего Приложения
|
|
2.12.1
|
Дата прекращения
(закрытия) проверки
|
Уточненная
декларация
|
Заполняется в случае, если до составления по результатам камеральной налоговой проверки акта проверки в налоговый орган представлена уточненная налоговая декларация (расчет). Заполняется автоматически. Указывается дата фактического поступления в налоговый орган уточненной декларации (расчета) (значение реквизита по коду 11.1 Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям). При этом для случаев отправки уточненной налоговой декларации (расчета) по почте днем прекращения (закрытия) проверки считается дата, указанная по коду 11.1 Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям, плюс один рабочий день. Ручная корректировка
|
|
2.13
|
Должность лица,
проводящего проверку
|
Справочник
должностных
лиц налогового органа
|
При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа
|
|
2.14
|
Ф.И.О. лица,
проводящего проверку
|
Справочник
должностных
лиц налогового органа
|
При заполнении реквизита используется справочник должностных лиц налогового органа
|
|
2.15
|
Признак вида
проверяемого лица
|
Результаты
контрольной
работы
|
Может принимать одно из значений:
0 - самостоятельная проверка организации, филиала (обособленного подразделения), индивидуального предпринимателя, физического лица;
1 - проверка организации с одновременной проверкой обособленных подразделений;
2 - проверка консолидированной группы налогоплательщиков. При этом значение 2 присваивается автоматически и в случае, если код места представления налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на прибыль организаций = 218 (значение соответствующего реквизита Приложения N 1 к настоящим Единым требованиям)
|
