- Главная
- Указание Банка России от 30 июня 2015 г. N 3707-У "О методике оценки представителями Банка России и государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств"
- Приложение 1. Методика оценки представителями Банка России и государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств
- Глава 1. Общие положения
Глава 1. Общие положения
Глава 1. Общие положения
1.1. Методика оценки представителями Банка России и государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств включает подходы к оценке имущества (активов) и обязательств банка (далее - оценка) и определение стоимости имущества (активов) и обязательств банка.
1.2. Оценка проводится представителями Банка России и государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов".
1.3. Оценка проводится для целей анализа финансового положения банка и определения достаточности имущества банка для осуществления урегулирования его обязательств.
1.4. В ходе оценки осуществляются:
уточнение текущей стоимости имущества (активов) и признанной стоимости условных обязательств банка на сумму недоформированного резерва на возможные потери (недоначисленной переоценки) при выявлении нарушений требований законодательства Российской Федерации и (или) нормативных актов Банка России, в том числе предписаний Банка России, направленных банку;
корректировка стоимости имущества (активов) и обязательств банка, учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах бухгалтерского учета, на основании настоящей Методики.
1.5. Оценка имущества (активов) и обязательств банка осуществляется в соответствии с настоящей Методикой по состоянию на дату оценки. Дата оценки определяется представителями Банка России и государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов", проводящими оценку, с учетом необходимости получения наиболее актуальной и достоверной оценки имущества (активов) и обязательств банка и согласовывается с Банком России.
1.6. Группировка имущества (активов) и обязательств банка на дату оценки согласно таблице "Стоимость имущества (активов) банка на дату оценки" (приложение 2 к настоящему Указанию), таблице "Стоимость обязательств банка на дату оценки" (приложение 3 к настоящему Указанию) и таблице "Стоимость условных обязательств банка на дату оценки" (приложение 4 к настоящему Указанию) осуществляется с учетом следующих документов.
1.6.1. Положения Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198, 9 декабря 2013 года N 30568, 23 декабря 2013 года N 30721, 27 декабря 2013 года N 30883, 7 августа 2014 года N 33470, 2 сентября 2014 года N 33940, 28 января 2015 года N 35764, 17 июня 2015 года N 27684 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56-57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря 2013 года N 74, от 14 января 2014 года N 1, от 15 января 2014 года N 2, от 20 августа 2014 года N 74, от 12 сентября 2014 года N 82, от 4 февраля 2015 года N 9, от 25 июня 2015 года N 55) (далее - Положение Банка России N 385-П).
1.6.2. Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, 20 апреля 2006 года N 7728, 27 декабря 2006 года N 8676, 10 декабря 2007 года N 10660, 23 января 2008 года N 10968, 22 мая 2008 года N 11724, 22 мая 2008 года N 11730, 30 июня 2008 года N 11903, 29 января 2009 года N 13219, 20 февраля 2009 года N 13414, 21 декабря 2009 года N 15772, 24 декабря 2009 года N 15811, 7 августа 2012 года N 25204, 13 декабря 2012 года N 26113, 28 декабря 2012 года N 26407, 26 июня 2013 года N 28896, 24 сентября 2013 года N 30005, 29 ноября 2013 года N 30494, 18 июня 2014 года N 32736, 10 ноября 2014 года N 34627, 11 декабря 2014 года N 35134, 26 декабря 2014 года N 35437 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006 года N 26, от 15 января 2007 года N 1, от 17 декабря 2007 года N 69, от 31 января 2008 года N 4, от 28 мая 2008 года N 25, от 4 июня 2008 года N 28, от 9 июля 2008 года N 36, от 4 февраля 2009 года N 7, от 4 марта 2009 года N 15, от 28 декабря 2009 года N 77, от 22 августа 2012 года N 50, от 19 декабря 2012 года N 73, от 29 декабря 2012 года N 78, от 28 июня 2013 года N 36, от 2 октября 2013 года N 54, от 30 ноября 2013 года N 69, от 9 июля 2014 года N 63, от 26 ноября 2014 года N 105, от 22 декабря 2014 года N 112, от 31 декабря 2014 года N 117-118) (далее - Положение Банка России N 254-П).
1.6.3. Положения Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260, 5 августа 2009 года N 14477, 17 декабря 2009 года N 15670, 24 мая 2011 года N 20837, 21 декабря 2011 года N 22714, 18 декабря 2012 года N 26162, 11 декабря 2013 года N 30582, 20 октября 2014 года N 34363 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 17 сентября 2008 года N 49, от 12 августа 2009 года N 47, от 28 декабря 2009 года N 77, от 1 июня 2011 года N 30, от 28 декабря 2011 года N 74, от 26 декабря 2012 года N 75, от 18 декабря 2013 года N 73, от 23 октября 2014 года N 99) (далее - Положение Банка России N 283-П).
1.6.4. Отчетности банка, представляемой в Банк России в соответствии с Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590, 22 декабря 2010 года N 19313, 20 июня 2011 года N 21060, 16 декабря 2011 года N 22650, 10 июля 2012 года N 24863, 20 сентября 2012 года N 25499, 20 декабря 2012 года N 26203, 29 марта 2013 года N 27926, 14 июня 2013 года N 28809, 11 декабря 2013 года N 30579, 28 марта 2014 года N 31760, 18 июня 2014 года N 32765, 22 декабря 2014 года N 35313, 20 февраля 2015 года N 36169, 8 июня 2015 года N 37564 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75-76, от 25 июня 2010 года N 35, от 28 декабря 2010 года N 72, от 28 июня 2011 года N 34, от 23 декабря 2011 года N 73, от 19 июля 2012 года N 41, от 26 сентября 2012 года N 58, от 27 декабря 2012 года N 76, от 30 марта 2013 года N 20, от 25 июня 2013 года N 34, от 28 декабря 2013 года N 79-80, от 31 марта 2014 года N 34, от 27 июня 2014 года N 61, от 30 декабря 2014 года N 115-116, от 10 марта 2015 года N 20, от 25 июня 2015 года N 55) (далее - Указание Банка России N 2332-У), в том числе:
отчетность по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации";
отчетность по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)";
отчетность по форме 0409116 "Сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией";
отчетность по форме 0409155 "Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах";
отчетность по форме 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах";
отчетность по форме 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады".
1.7. В соответствии с настоящей Методикой оценку необходимо осуществлять в отношении активов банка, составляющих не менее чем 70 процентов балансовой стоимости всех активов банка.
Активы, составляющие более пяти процентов величины собственных средств (капитала) банка, указанной в отчетности по форме 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")" Указания Банка России N 2332-У по состоянию на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки, подлежат оценке в полном объеме (при наличии возможности). В случае если величина собственных средств (капитала) банка на указанную дату имеет отрицательное значение, то для определения данных активов используется величина собственных средств (капитала) банка на последнюю отчетную дату, предшествующую дате оценки, когда величина собственных средств (капитала) банка имела положительное значение и нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка соблюдались.
Подходы к определению выборки активов, которые оцениваются на портфельной основе, изложены в пункте 2.3 настоящей Методики.
Необходимость оценки обязательств (в том числе условных обязательств) банка и их выборка определяется представителями Банка России и государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в ходе проведения оценки с учетом конкретных обстоятельств и имеющейся информации о нарушениях законодательства Российской Федерации.
1.8. Для целей настоящей Методики используются следующие понятия:
балансовая стоимость имущества (актива) или обязательства банка - стоимость имущества (актива) или обязательства, отраженная на соответствующих балансовых счетах отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитных организаций";
стоимость условного обязательства банка - стоимость условного обязательства, отраженная на соответствующих внебалансовых счетах отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитных организаций";
текущая стоимость имущества (актива), определенная банком, - стоимость имущества (актива), рассчитанная на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности банка с учетом амортизации, сформированного банком резерва на возможные потери или начисленной переоценки;
текущая стоимость условного обязательства, определенная банком, - стоимость условного обязательства, рассчитанная на основании данных бухгалтерской отчетности банка, с учетом сформированного банком резерва на возможные потери;
корректировка стоимости имущества (активов) или обязательств банка - изменение текущей стоимости имущества (активов) или стоимости условного обязательства, а также балансовой стоимости обязательства банка, осуществленное на основании настоящей Методики;
признанная стоимость условного обязательства - стоимость, определенная в ходе оценки, с учетом необходимости исполнения условного обязательства банка на основании подтверждающих документов и корректировки стоимости условного обязательства;
итоговая стоимость имущества (активов) банка - стоимость имущества (активов), определенная путем уточнения текущей стоимости имущества (актива) с учетом требований нормативных актов Банка России и корректировки стоимости имущества (активов) банка;
итоговая стоимость обязательства банка - стоимость обязательства, определенная путем корректировки балансовой стоимости обязательства банка;
итоговая стоимость условного обязательства банка - стоимость условного обязательства, определенная путем уточнения признанной стоимости условного обязательства с учетом сформированного резерва на возможные потери согласно требованиям нормативных актов Банка России.
Открыть документ в системе ГАРАНТ