Приложение 3. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

Приложение 3
к Положению Банка России
от 2 сентября 2015 г. N 486-П
"О Плане счетов бухгалтерского
учета в некредитных финансовых
организациях и порядке его применения"

 

Схема
обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

 

1. Схема нумерации лицевых счетов:

 

N

п/п

Описание

Количество знаков

Счета учета операций по страховой деятельности

Счета учета операций по пенсионной деятельности

Прочие балансовые счета

Счета по учету доходов и расходов

1

2

3

4

5

6

1

Номер раздела

1

1

1

1

2

Номер счета первого порядка

2

2

2

2

3

Номер счета второго порядка

2

2

2

2

4

Признак рубля, код иностранной валюты

3

3

3

3

5

Признак доверительного управления

1

1

1

1

6

Вид деятельности негосударственного пенсионного фонда

-

1

1

1

7

Символ отчета о финансовых результатах

-

-

-

5

8

Порядковый номер лицевого счета

11

10

10

5

 

Всего знаков

20

20

20

20

 

Знаки в номере лицевого счета располагаются слева направо, начиная с первого разряда. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных валютах в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля "810".

В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв - пять знаков).

Некредитные финансовые организации в девятом разряде указывают признак доверительного управления: 0 - собственные операции, 1 - операции некредитных финансовых организаций - учредителей управления, 2 - операции некредитных финансовых организаций, выполняющих по договорам доверительного управления функции доверительных управляющих.

Негосударственные пенсионные фонды в десятом разряде указывают вид деятельности, к которому относится операция: 1 - обязательное пенсионное страхование, 2 - негосударственное пенсионное обеспечение, 3 - уставная деятельность.

Прочие некредитные финансовые организации в номер лицевого счета при необходимости включают дополнительный цифровой код.

 

2. Примеры нумерации лицевых счетов.

Пример 1. Открытие лицевого счета для учета задолженности страхователя по уплате страховой премии по договору страхования жизни:

балансовый счет второго порядка - 48001 (разряды 1 - 5);

код валюты (рубли) - 810 (разряды 6 - 8);

признак доверительного управления - 0 (разряд 9);

порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 10 - 20):

 

номер лицевого счета

 

48001

 

810

 

0

 

00000000128

разряды

 

1 - 5

 

6 - 8

 

9

 

10 - 20

 

Пример 2. Открытие лицевого счета по учету расходов на формирование резерва незаработанной премии по договору страхования урожая сельскохозяйственных культур:

балансовый счет второго порядка - 71404 (разряды 1 - 5);

код валюты (рубли) - 810 (разряды 6 - 8);

признак доверительного управления - 0 (разряд 9);

дополнительный цифровой код - 0 (разряд 10);

символ отчета о финансовых результатах - 22301 (разряды 11 - 15);

порядковый номер лицевого счета - 36 (разряды 16 - 20):

 

номер лицевого счета

 

71404

 

810

 

0

 

0

 

22301

 

00036

разряды

 

1 - 5

 

6 - 8

 

9

 

10

 

11 - 15

 

16 - 20

 

Пример 3. Открытие лицевого счета для учета задолженности перед пенсионным агентом по программам негосударственного пенсионного обеспечения:

балансовый счет второго порядка - 48306 (разряды 1 - 5);

код валюты (рубли) - 810 (разряды 6 - 8);

признак доверительного управления - 0 (разряд 9);

вид деятельности негосударственного пенсионного фонда - 2 (разряд 10);

порядковый номер лицевого счета - 473 (разряды 11 - 20);

 

номер лицевого счета

 

48306

 

810

 

0

 

2

 

0000000473

разряды

 

1 - 5

 

6 - 8

 

9

 

10

 

11 - 20