Приложение. Порядок проведения внутреннего финансового контроля в структурных подразделениях Департамента здравоохранения г. Москвы и в организациях, подведомственных Департаменту здравоохранения г. Москвы

Приложение
к приказу Департамента
здравоохранения г. Москвы
от 28 ноября 2014 г. N 1004

Порядок
проведения внутреннего финансового контроля в структурных подразделениях Департамента здравоохранения города Москвы и в организациях, подведомственных Департаменту здравоохранения города Москвы

С изменениями и дополнениями от:

14 февраля 2017 г.

ГАРАНТ:

Настоящий Порядок вводится в действие с 1 января 2015 г.

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила проведения Департаментом здравоохранения города Москвы (далее - Департамент) внутреннего финансового контроля в структурных подразделениях Департамента и в подведомственных Департаменту организациях (далее - Порядок).

1.2. Порядок разработан в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 27 августа 2014 г. N 487-ПП "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" и Положением о Департаменте, утвержденным постановлением Правительства Москвы от 22 августа 2012 г. N 425-ПП.

1.3. При организации и проведении внутреннего финансового контроля, оформлении и реализации его результатов работники, осуществляющие указанные контрольные функции, обязаны руководствоваться федеральными конституционными законами, другими федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, иных федеральных органов исполнительной власти, нормативными правовыми актами Правительства Москвы, иных органов исполнительной власти Правительства Москвы, Положением о Департаменте, приказами, распоряжениями, инструкциями и решениями руководства Департамента и настоящим Порядком.

II. Осуществление внутреннего финансового контроля

2.1. Внутренний финансовый контроль направлен на:

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 пункт 2.1.1 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1.1. Соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета города Москвы, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета (далее - внутренние стандарты и процедуры).

2.1.2. Подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования средств бюджета города Москвы.

2.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях Департамента, подведомственных получателей средств бюджета города Москвы, исполняющих бюджетные полномочия.

2.3. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно должностными лицами Департамента, подведомственных получателей средств бюджета города Москвы (руководителями (заместителями руководителей), иными должностными лицами), организующими и осуществляющими составление и исполнение бюджета города Москвы, составление бюджетной отчетности и ведение бюджетного учета (далее - внутренние бюджетные процедуры) и определяемыми внутренним локальным актом (приказом) соответствующего органа.

2.4. Должностные лица осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с должностными регламентами в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 в пункт 2.4.1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4.1. Составление и представление в Департамент финансов города Москвы (далее - Департамент финансов) документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета и расходам бюджета.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 пункт 2.4.2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4.2. Составление и представление документов в Департамент финансов города Москвы, Департамент, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета города Москвы, в том числе реестров расходных обязательств Департамента и обоснований бюджетных ассигнований.

2.4.3. Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Департамента.

2.4.4. Составление и направление в Департамент финансов документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Москвы, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до получателей бюджетных средств города Москвы.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 в пункт 2.4.5 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4.5. Составление, утверждение, ведение и исполнение бюджетных смет, и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет.

2.4.6. Формирование и утверждение государственных заданий для государственных учреждений города Москвы, подведомственных Департаменту.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 в пункт 2.4.7 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4.7. Принятие и исполнение бюджетных обязательств в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 в пункт 2.4.8 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4.8. Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет города Москвы, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о страховых взносах).

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 в пункт 2.4.9 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4.9. Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет города Москвы, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о страховых взносах).

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 в пункт 2.4.10 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4.10. Принятие решений о зачете (уточнении) платежей в бюджет города Москвы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации о страховых взносах).

2.4.11. Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, проведение инвентаризаций.

2.4.12. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.4.12

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 в пункт 2.4.13 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4.13. Составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 пункт 2.4.14 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.4.14. Исполнение судебных актов по искам к городу Москве, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета города Москвы по денежным обязательствам государственных казенных учреждений города Москвы.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 настоящее приложение дополнено пунктом 2.4.15

2.4.15. Распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным Департаменту получателям бюджетных средств.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 настоящее приложение дополнено пунктом 2.4.16

2.4.16. Осуществление предусмотренных правовыми актами и соглашениями (договорами) о предоставлении межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также субсидий физическим и юридическим лицам, действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 настоящее приложение дополнено пунктом 2.4.17

2.4.17. Осуществление предусмотренных правовыми актами и соглашениями (договорами) о предоставлении (осуществлении) бюджетных инвестиций действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 настоящее приложение дополнено пунктом 2.4.18

2.4.18. Осуществление предусмотренных правовыми актами о выделении в распоряжение Департамента бюджетных ассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицита бюджета города Москвы, действий, направленных на обеспечение адресности и целевого характера использования указанных бюджетных ассигнований.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 настоящее приложение дополнено пунктом 2.4.19

2.4.19. Утверждение методик прогнозирования поступлений доходов в бюджет города Москвы в соответствии с общими требованиями к таким методикам, установленными Правительством Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 настоящее приложение дополнено пунктом 2.4.20

2.4.20. Принятие решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет города Москвы и о ее списании (восстановлении) (за исключением задолженности по платежам, установленным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах).

2.5. Субъектами внутреннего финансового контроля являются руководитель (заместитель (заместители) руководителя), главный бухгалтер, финансово-экономические подразделения Департамента и подведомственных получателей бюджетных средств, а также иные подразделения Департамента, подведомственных учреждений, уполномоченных на осуществление действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур.

Обязанности и ответственность должностных лиц, структурных подразделений, осуществляющих функции внутреннего финансового контроля, закрепляются в служебных контрактах (трудовых договорах) или должностных регламентах (инструкциях), положениях о структурных подразделениях.

2.6. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля по подведомственной системе в целом несет руководитель Департамента, в структурных подразделениях Департамента - заместитель (заместители) руководителя Департамента, курирующий соответствующие подразделения Департамента в соответствии с распределением обязанностей.

Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля в подведомственных получателях бюджетных средств - руководитель (заместитель руководителя) организации-бюджетополучателя.

2.7. Утратил силу.

Информация об изменениях:

См. текст пункта 2.7

2.8. Внутренний финансовый контроль осуществляется с использованием следующих методов:

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 пункт 2.8.1 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.8.1. Проверка документов, отчетности, представленных в целях выполнения внутренних бюджетных процедур, на соответствие их оформления и (или) указанной в них информации требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур, своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, достоверности, полноты и обоснованности включенных в них сведений и информации.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 пункт 2.8.2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.8.2. Сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) документов, отчетности, сведений и информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур, исполнении государственных заданий, соблюдении условий, целей и порядка предоставления межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, субсидий, в том числе грантов, предоставляемых физическим и юридическим лицам, бюджетных инвестиций.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 пункт 2.8.3 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.8.3. Сверка данных.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 пункт 2.8.4 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.8.4. Подтверждение (согласование) действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур (далее - операции).

2.9. К способам осуществления внутреннего финансового контроля относятся:

2.9.1. Сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции.

2.9.2. Выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции.

2.10. Внутренний финансовый контроль осуществляется с использованием следующих форм:

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 пункт 2.10.1 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.10.1. Контроль по уровню подотчетности - сплошной и (или) выборочный контроль, осуществляемый должностными лицами или наделенными полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита структурными подразделениями (подведомственными учреждениями) и (или) должностными лицами Департамента в отношении внутренних бюджетных процедур и операций, в том числе совершенных подведомственными распорядителями и получателями средств бюджета города Москвы, администраторами доходов бюджета города Москвы, а также в отношении подведомственных государственных бюджетных и автономных учреждений города Москвы, государственных унитарных предприятий города Москвы, получателей межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, субсидий, в том числе грантов, предоставляемых физическим и юридическим лицам, бюджетных инвестиций.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 пункт 2.10.2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.10.2. Контроль по уровню подчиненности - сплошной контроль, осуществляемый руководителем (заместителем руководителя, руководителями структурных подразделений) Департамента, руководителями (заместителями руководителей) подведомственных организаций-бюджетополучателей, иными уполномоченными лицами в отношении операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 пункт 2.10.3 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.10.3. Самоконтроль - сплошной контроль должностных лиц Департамента, подведомственных организаций-бюджетополучателей в отношении совершенных ими внутренних бюджетных процедур на соответствие указанных процедур требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам, включая оценку причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операций.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 настоящее приложение дополнено пунктом 2.10.4

2.10.4. Смежный контроль - сплошной и (или) выборочный контроль, осуществляемый руководителями структурных подразделений Департамента, подведомственных организаций-бюджетополучателей, иными уполномоченными лицами в отношении операций, осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений Департамента, подведомственных организаций-бюджетополучателей в рамках внутренних регламентов взаимодействия при осуществлении бюджетных процедур.

2.11. Результаты контроля по уровню подотчетности оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и/или устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок, либо разрешительной надписью на представленном документе.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 в пункт 2.12 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.12. Результаты контроля по уровню подчиненности, смежного контроля и самоконтроля оформляются:

2.12.1. Внутренним согласованием (визирование документов).

2.12.2. Внешним согласованием (проставлением грифа согласования, справки о согласовании, листа согласования или протокола обсуждения документа).

2.12.3. Санкционированием (авторизацией) операций.

2.12.4. Записями в регистрах (журналах) учета.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 пункт 2.13 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.13. Перечень операций внутреннего финансового контроля утверждается Департаментом до начала очередного финансового года.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 пункт 2.14 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.14. При подготовке к проведению внутреннего финансового контроля руководитель подведомственного учреждения-бюджетополучателя, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур, формирует на основе перечня, утвержденного Департаментом, внутренний перечень операций, в отношении которых необходимо осуществление внутреннего финансового контроля (далее - операции внутреннего финансового контроля).

Операции внутреннего финансового контроля включаются в перечень операций внутреннего финансового контроля с учетом информации, содержащейся в актах аудиторских проверок, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, а также информации, полученной в ходе осуществления внутреннего финансового контроля и аудита.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 пункт 2.15 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.15. В перечне операций внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, периодичность выполнения операции, должностные лица, осуществляющие внутренний финансовый контроль за данной операцией (должностные лица, на которых возложены функции по осуществлению внутреннего финансового аудита, в случае осуществления ими внутреннего финансового контроля), а также методы, способы осуществления внутреннего финансового контроля, периодичность проведения выборочного внутреннего финансового контроля, порядок оформления результатов внутреннего финансового контроля в отношении отдельных операций.

2.16. Перечень операций внутреннего финансового контроля подлежит актуализации в течение финансового года:

2.16.1. По решению руководителя (заместителя руководителя) Департамента (подведомственной организации-бюджетополучателя).

2.16.2. В случае внесения изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации, правовые акты города Москвы, регулирующие бюджетные правоотношения, влекущих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 в пункт 2.17 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.17. Информация о выявленных нарушениях и (или) недостатках при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах их возникновения и о предлагаемых мерах для выявления и минимизации рисков совершения нарушений (допущения недостатков) в финансово-бюджетной сфере и рисков несоблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств (далее - результаты внутреннего финансового контроля) направляются структурным подразделением, ответственным за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, руководителю (заместителю руководителя) Департамента (подведомственного распределителя бюджетных средств, организации-бюджетополучателя) не реже одного раза в квартал.

Указанная информация представляется незамедлительно в случае выявления нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Порядок формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля устанавливается Департаментом.

2.18. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля руководителем (заместителем руководителя) Департамента (подведомственной организации-бюджетополучателя) принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:

2.18.1. На обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций и (или) устранение недостатков, используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий.

2.18.2. На изменение перечня операций внутреннего финансового контроля.

2.18.3. На актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов.

2.18.4. На уточнение прав доступа пользователей к базам данных, ввода и получения информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента, определяющего порядок работы пользователей с информационными системами (ресурсами).

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 в пункт 2.18.5 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.18.5. На изменение внутренних стандартов и процедур.

2.18.6. На уточнение прав должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистрах бюджетного учета.

2.18.7. На устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры.

2.18.8. На проведение служебных проверок и применение материальной и/или дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам.

2.19. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, а также в актах государственного казенного учреждения "Службы финансового контроля Департамента здравоохранения города Москвы".

2.20. Подведомственные организации-бюджетополучатели представляют в Департамент ежеквартальные отчеты о состоянии и результатах внутреннего финансового контроля, а также запрашиваемую Департаментом информацию и документы в целях проведения анализа осуществления ими внутреннего финансового контроля.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента здравоохранения г. Москвы от 14 февраля 2017 г. N 91 пункт 2.21 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.21. Государственное казенное учреждение "Служба финансового контроля Департамента здравоохранения города Москвы" (далее - Контрольный орган) по поручению Департамента подготавливает и представляет Главному контрольному управлению города Москвы запрашиваемую ими информацию и документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля подведомственными организациями-бюджетополучателями.

2.22. Контрольный орган обеспечивает составление квартальной и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Отчетность).

При формировании Отчетности учитываются результаты внутреннего финансового контроля, осуществляемого подведомственными Департаменту организациями-бюджетополучателями.

Осуществление внутреннего финансового контроля считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию, либо существенному снижению числа нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также к повышению эффективности использования средств бюджета города Москвы.

2.23. Отчетность содержит информацию, подтверждающую выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности бюджетной отчетности Департамента.

2.24. В состав Отчетности включаются отчеты о результатах внутреннего финансового контроля, сгруппированные по темам проверок, проверенным объектам, проверяемым периодам, а также пояснительная записка, содержащая сведения об основных результатах внутреннего финансового контроля.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

2.24. Отчетность, сформированная Контрольным органом, представляется на утверждение руководителю Департамента в срок до 25 февраля года, следующего за отчетным.

Утвержденная руководителем Департамента отчетность направляется в Главное контрольное управление города Москвы в срок до 1 марта года, следующего за отчетным.