Приложение N 10. Форма N 5ПВ (годовая) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво"

Приложение N 10
утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 2 ноября 2015 г. N СА-7-2/488@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО АКЦИЗАМ НА ПИВО по состоянию на ___________ 201 года

	Представляется:	Сроки представления				Код формы	5PV
	Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации - Федеральной налоговой службе;	Отчет за 2015 год представляется не позднее 22 февраля 2016 года				Форма N 5ПВ Утверждена приказом ФНС России от 02 ноября 2015 г. N СА-7-2/488@
	Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в Управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации	на 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации
	Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации:
	финансовым органам субъекта Российской Федерации;	не позднее 21 апреля 2016 года
	инспекциям ФНС России или органам местного самоуправления	не позднее 15 апреля 2016 года
	Инспекциями ФНС России органам местного самоуправления	не позднее 21 апреля 2016 года				Годовая
			Код	Наименование
	Республика, край, область, автономное образование, город
	Налоговый орган
	Муниципальное образование

Акцизы на пиво

Показатели	Код строки	Код вида продукции	Значение показателей (литры)	Сумма акциза (тыс. руб.)
А	Б	В	1	2
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) (стр. 010 = стр. 030 + стр. 040)	010	Х	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	020	310		Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	030	320
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	040	330
Сумма акциза, подлежащая вычету (стр. 050 = стр. 070 + стр. 080)	050	Х	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	060	310	Х	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	070	320	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	080	330	Х
Реализация пива, помещенного под таможенную процедуру экспорта при отсутствии поручительства банка или банковской гарантии и реализация в государства - члены Таможенного союза, по которой в установленный срок не представлены документы (стр. 090 = стр. 110 + стр. 120)	090	Х	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	100	310		Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	110	320
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	120	330
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по пиву, факт экспорта которого документально подтвержден, в том числе в государства - члены Таможенного союза (стр. 130 = стр. 150 + стр. 160)	130	Х	Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	140	310		Х
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	150	320
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	160	330
Контрольная сумма (стр. 170 = сумма строк 010-160)	170

"   "_____________ 201  г. Руководитель налогового органа _______________

                                                             (подпись)

___________________________________________

    Ф.И.О., номер телефона исполнителя

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 5-ПВ
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво"

При заполнении отчета используются данные налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, утвержденной приказом Федеральной налоговой службой от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@ (форма по КНД 1151084, далее - декларация), содержащиеся в информационных ресурсах камеральных и выездных налоговых проверок, утвержденных приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ (с учетом изменений и дополнений).

Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций или выездных (повторных выездных) налоговых проверок (если они проводились), а также с учетом решений вышестоящих налоговых органов и решений судебных органов.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления отчета, в отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.

В отчете не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет. При формировании показателей также не учитываются решения вышестоящих налоговых органов и решения судебных органов, вынесенные в отношении результатов налоговых проверок, проведенных за налоговые периоды прошлых лет, и вступившие в силу в отчетном году.

При формировании отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

Инспекции ФНС России (ИФНС) составляют и направляют в управления ФНС России (УФНС) отчеты по каждому муниципальному образованию, коды ОКТМО которых указаны в декларациях, по электронной почте за пять рабочих дней до срока представления отчета УФНС в Службу.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) составляют отчеты в разрезе муниципальных образований отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют отчеты в УФНС по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в Службу.

ИФНС России и МИ по крупнейшим налогоплательщикам передают в УФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС):

Составляют и направляют в ФНС России сводный отчет (включающий сведения с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации) по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации и в МРИ по КН, и на отдельных бланках (отдельными файлами), отчеты по УФНС и каждой МРИ по КН, налогоплательщики которых находятся на территории региона, поступивших от:

- подведомственных инспекций;

- МИ;

- УФНС России других субъектов Российской Федерации в части налогоплательщиков, ранее стоявших на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России.

В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета необходимо учитывать следующее.

УФНС России по новому месту учета направляют отчеты, сформированные по коду ОКТМО по прежнему месту учета налогоплательщика, в УФНС по соответствующим субъектам Российской Федерации для включения в соответствующие отчеты. Отчеты направляются по прежнему месту учета налогоплательщика по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в Службу.

В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код административно-территориального образования (стр. 010 подраздела 1.1. Раздела 1. и (или) стр. 010 подраздела 1.2. Раздела 1, и (или) стр. 010 подраздела 1.3. Раздела 1. декларации, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

УФНС России передают в ФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи.

УФНС направляют отчеты по каждому муниципальному образованию в УФНС по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в Службу.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

УФНС России по субъектам Российской Федерации передают финансовым органам субъекта Российской Федерации:

- сводный отчет, включающий данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ по КН, и по налогоплательщикам, ранее состоявшим на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России;

- отчеты по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования и включающим данные по налогоплательщикам, изменившим в течение отчетного года место учета) субъекта Российской Федерации.

УФНС России по субъектам Российской Федерации передают инспекциям ФНС России или органам местного самоуправления отчеты по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования).

Инспекции ФНС России передают органам местного самоуправления по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования).

Отчет составляется по итогам года и представляется за 2015 год (по состоянию на 01.01.2015):

УФНС России:

в ФНС России - не позднее 22 февраля 2016 года;

финансовым органам субъекта Российской Федерации - не позднее 21 апреля 2016 года;

инспекциям ФНС России или органам местного самоуправления - не позднее 15 апреля 2016 года.

ИФНС России - органам местного самоуправления - не позднее 21 апреля 2016 года.

В отчете отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2014 года - ноябрь 2015 года.

При заполнении Отчета следует руководствоваться нижеследующим:

Показатели	Код строки	Код вида продукции	Значение показателей (литры)	Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@, для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ПВ)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Строка, графа, раздел налоговой декларации, утвержденной приказом ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@, для заполнения показателей в графе 1 (контрольные соотношения показателей формы N 5-ПВ)
А	Б	В	1	Г	2	Д
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта) 010 = 030 + 040	010	Х	Х	-		Сумма строк 030, 040 формы N 5-ПВ
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	020	310		Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации, за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021, 10022, 20003, 20004 и 20005.	Х	-
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	030	320		Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации, за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021, 10022, 20003, 20004 и 20005.		Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации, за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021, 10022, 20003, 20004 и 20005.
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	040	330		Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации, за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021, 10022, 20003, 20004 и 20005.		Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации, за исключением строк гр. 1 по кодам показателей 10020, 10021, 10022, 20003, 20004 и 20005.
Сумма акциза, подлежащая вычету 050 = 070 + 080	050	Х	Х	-		Сумма строк 070, 080 формы N 5-ПВ
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	060	310	Х	-	Х	-
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	070	320	Х	-		Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2. раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002 указанных в гр. 1 подраздела 2.2. раздела 2 декларации.
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	080	330	Х	-		Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2. раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002 указанных в гр. 1 подраздела 2.2. раздела 2 декларации.
Реализация пива, помещенного под таможенную процедуру экспорта при отсутствии поручительства банка или банковской гарантии и реализация в государства - члены Таможенного союза, по которой в установленный срок не представлены документы 090 = 110 + 120	090	Х	Х	-		Сумма строк 110, 120 формы N 5-ПВ.
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	100	310		Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005 указанных в гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации.	Х	-
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	110	320		Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005 указанных в гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации.		Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005 указанных в гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации.
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	120	330		Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005 указанных в гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации.		Сумма строк гр. 4 подраздела 2.1. раздела 2 декларации по кодам показателей 20003-20005 указанных в гр. 1 подраздела 2.1. раздела 2 декларации.
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по пиву, факт экспорта которого документально подтвержден, в том числе в государства - члены Таможенного союза 130 = 150 + 160	130	Х	Х	-		Сумма строк 150, 160 формы N 5-ПВ
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	140	310		Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4. раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 указанных в гр. 1 подраздела 2.4. раздела 2 декларации.	Х	-
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	150	320		Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4. раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 указанных в гр. 1 подраздела 2.4. раздела 2 декларации.		Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4. раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 указанных в гр. 1 подраздела 2.4. раздела 2 декларации.
- пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	160	330		Сумма строк гр. 2 подраздела 2.4. раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 указанных в гр. 1 подраздела 2.4. раздела 2 декларации.		Сумма строк гр. 3 подраздела 2.4. раздела 2 декларации по кодам показателей 50001 и 50002 указанных в гр. 1 подраздела 2.4. раздела 2 декларации.
Контрольная сумма (стр. 170 = сумма строк 010-160)	170

При заполнении отчета должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

010 = 030 + 040 (для графы 2)

050 = 070 + 080 (для графы 2)

090 = 110 + 120 (для графы 2)

130 = 150 + 160 (для графы 2)

170 = сумма строк 010-160

При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями отчета за предыдущий отчетный год.

При несоблюдении приведенных выше соотношений для логического контроля, а также в случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за предыдущий отчетный год более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации направляют в ФНС России (МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в УФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации) пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета.

Контактные телефоны:

- по вопросам приема файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Григорьева Е.М.;

- по вопросам методологии заполнения показателей Отчета: (495) 913-06-11, ВТС (99) 24-41 Пак Т.А.