Положение Банка России от 1 октября 2015 г. N 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях" (с изменениями и дополнениями)
-
Глава 1. Общие положения
-
Глава 2. Классификация ценных бумаг для целей бухгалтерского учета
-
Глава 3. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению ценных бумаг
-
Глава 4. Бухгалтерский учет процентного дохода по долговым ценным бумагам
-
Глава 5. Бухгалтерский учет ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
-
Глава 6. Бухгалтерский учет долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения
-
Глава 7. Бухгалтерский учет ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, и ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
-
Глава 8. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по выбытию (реализации, погашению) ценных бумаг
-
Глава 9. О порядке бухгалтерского учета договоров репо
-
Глава 10. Отражение в бухгалтерском учете операций займа ценных бумаг
-
Глава 11. Долговые ценные бумаги (включая векселя), учитываемые по амортизированной стоимости (кроме долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения)
-
Глава 11.1. Бухгалтерский учет обесценения долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по амортизированной стоимости и оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
-
Глава 12. Заключительные положения
Положение Банка России от 1 октября 2015 г. N 494-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях"
С изменениями и дополнениями от:
7 ноября 2016 г., 14 августа 2017 г., 17 августа 2020 г., 16 августа, 26 сентября 2022 г.
ГАРАНТ:
Согласно Указанию Банка России от 19 августа 2021 г. N 5895-У настоящий документ применяется ломбардами - с 1 января 2022 г.; операторами инвестиционных платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторами обмена цифровых финансовых активов - с 1 января 2025 г.; кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами - с 1 января 2025 г.
См. Разъяснения Банка России по вопросам, связанным с применением настоящего Положения
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 7 ноября 2016 г. N 4180-У в преамбулу внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.
В соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001, N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 29 сентября 2015 года N 28) Банк России устанавливает для некредитных финансовых организаций, расположенных на территории Российской Федерации (далее - некредитные финансовые организации), порядок бухгалтерского учета операций с ценными бумагами.
Требования настоящего Положения не распространяются на операции, связанные с выпуском (эмиссией) ценных бумаг некредитными финансовыми организациями.
Требования настоящего Положения не распространяются на порядок ведения депозитарного учета некредитными финансовыми организациями.
|
Председатель |
Э.С. Набиуллина |
______________________________
* Исключена с 1 января 2017 г.
Информация об изменениях:
См. текст сноски
** Исключена с 1 января 2017 г.
Информация об изменениях:
См. текст сноски
*** Исключена с 1 января 2017 г.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 октября 2015 г.
Регистрационный N 39528
Отраслевой стандарт бухучета касается некредитных финансовых организаций. Он не распространяется на операции, связанные с эмиссией бумаг такими организациями.
Датой совершения операций по приобретению и выбытию (реализации) бумаги является момент перехода прав собственности. При погашении долговой бумаги датой выбытия является день исполнения эмитентом своих обязательств по погашению.
В бухучете указанные операции отражаются при получении первичных учетных документов, подтверждающих переход прав, либо при выполнении условий договора, определяющих такой переход.
Под первоначальным признанием бумаги понимается отражение бумаги на балансовых счетах в связи с приобретением на нее права собственности. После первоначального признания и до прекращения признания бумаги оцениваются по амортизированной либо по справедливой стоимости.
Методы определения амортизированной и справедливой стоимостей утверждаются в учетной политике. Под прекращением признания понимается списание бумаги с учета на балансовых счетах в результате выбытия (реализации) в связи с передачей прав собственности, погашением либо невозможностью реализации прав, закрепленных бумагой.
Приведена классификация ценных бумаг для целей бухучета. Разработаны особенности учета различных операций.
Положение Банка России от 1 октября 2015 г. N 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 октября 2015 г.
Регистрационный N 39528
Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2017 г.
Согласно Указанию Банка России от 2 октября 2024 г. N 6888-У настоящий документ применяется кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами с 1 января 2027 г.
Текст Положения опубликован в "Вестнике Банка России" от 16 ноября 2015 г. N 103
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Указание Банка России от 26 сентября 2022 г. N 6257-У
Изменения вступают в силу с 1 января 2023 г. и с 1 января 2025 г.
См. будущую редакцию настоящего документа
Текст настоящего документа представлен в редакции, действующей на момент выхода установленной у Вас версии системы ГАРАНТ
Указание Банка России от 16 августа 2022 г. N 6220-У
Изменения вступают в силу с 31 декабря 2022 г.
Указание Банка России от 17 августа 2020 г. N 5533-У
Изменения вступают в силу с 31 декабря 2020 г.
Указание Банка России от 14 августа 2017 г. N 4496-У
Изменения вступают в силу с 1 января 2018 г. и действуют до 1 января 2021 г.
Указание Банка России от 14 августа 2017 г. N 4494-У
Изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.
Указание Банка России от 7 ноября 2016 г. N 4180-У (в редакции Указания Банка России от 14 августа 2017 г. N 4496-У и Указания Банка России от 16 августа 2022 г. N 6220-У)
Изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.
Подпункты 1.4, 1.7, 1.10, 1.13, 1.17, 1.20, абзац четвертый подпункта 1.32, подпункты 1.34, 1.41, 1.44, 1.47, 1.51, 1.53, 1.55, 1.58, 1.59, 1.60.5, 1.66, 1.69, 1.73, 1.77 пункта 1 Изменений вступают в силу с 1 января 2021 г.
Абзацы второй - четвертый пункта 1.4.1, абзацы первый и второй пункта 1.5.1, абзацы первый и второй пункта 1.7.1, абзацы первый и второй пункта 1.8.1, абзацы первый и второй пункта 2.1.1, абзацы первый и второй пункта 2.2.1, абзацы первый и второй подпункта 4.1.4.1, абзацы первый и второй пункта 5.1.1, абзацы первый и второй пункта 7.1.1, абзацы первый и второй подпункта 8.6.6.1 пункта 8.6, абзацы первый и второй пункта 11.1.1, абзацы первый и второй пункта 11.2.1, абзацы первый и второй пункта 11.4.1, абзацы первый и второй пункта 11.9.1, абзац первый пункта 11.1.1 настоящего Положения действуют до 1 января 2021 г.
Открыть документ в системе ГАРАНТ