Приложение N 29. Форма N 2-НДС (ежемесячная) "Отчет о возмещении налога на добавленную стоимость"

Приложение N 29
Утверждено
приказом Федеральной налоговой службы
от 18 ноября 2015 г. N ММВ-7-1/529@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ о возмещении налога на добавленную стоимость по состоянию на ___________ 201_ года

Представляется:	Срок представления		Код формы	2DS
			Форма N 2-НДС
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня до срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации	18-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; по состоянию на 1 января 2017 года - не позднее 27.01.2017		Утверждена приказом ФНС России
			от 18 ноября 2015 г.
			N ММВ-7-1/529@
			Ежемесячная

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

Показатели	Код строки	Значение показателя, тыс. руб.
А	Б	1
Заявлено к возмещению налогоплательщиками в текущем году	100
В том числе за налоговые периоды IV квартал 2015 года - III квартал 2016 года	110
Признано к возмещению налоговыми органами	200
Признано к возмещению налоговыми органами в порядке, предусмотренном статьей 176.1 НК РФ (заявительный порядок)	210
Уменьшена сумма, признанная в заявительном порядке, в связи с принятием решения об отмене решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке	211
Возмещено в порядке, предусмотренном статьей 176 НК РФ, в том числе:	500
- возврат на расчетные счета налогоплательщиков	510
- направлено в счет уплаты НДС (погашение недоимки, уплата предстоящих платежей)	521
- направлено в счет уплаты иных федеральных налогов (погашение задолженности, уплата предстоящих платежей), в счет погашения задолженности по пеням и (или) штрафам по НДС	522
- подлежит возмещению по статье 78 НК РФ (в соответствии с пунктом 11.1 статьи 176 НК РФ)	523
Суммы НДС, ранее направленные в счет предстоящих платежей	530
Возмещено в порядке, предусмотренном статьей 176.1 НК РФ, в том числе:	600
- направлено в счет уплаты НДС (погашение недоимки, уплата предстоящих платежей)	601
- направлено в счет уплаты иных федеральных налогов (погашение задолженности, уплата предстоящих платежей), в счет погашения задолженности по пеням и (или) штрафам по НДС	602
- возврат на расчетные счета налогоплательщиков	610
Сумма уплаченных процентов за нарушение сроков возврата сумм НДС	700
Контрольная сумма	800

"___" _________ 201_ г. Руководитель налогового органа __________________

                                                        (подпись, Ф.И.О.

                                                          руководителя)

_________________________________________

  (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 2-НДС
"Отчет о возмещении налога на добавленную стоимость"

Отчеты по форме N 2-НДС (далее - Отчет) представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации ежемесячно 18-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по состоянию на 1 января 2017 года - в срок не позднее 27.01.2017.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (в отношении налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации) и направляют их в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется МИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

УФНС при получении отчетов из МИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ в качестве крупнейших. В Федеральную налоговую службу УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и по каждой МИ, налогоплательщики которой состоят на учете по месту нахождения организации на территории региона.

Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

Отчет заполняется на основании данных:

1) налоговых деклараций по НДС (далее - Декларация) (КНД 1151001), представленных за налоговые периоды начиная:

с IV квартала 2012 года по IV квартал 2014 года (включительно) по форме, утвержденной приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (зарегистрирован в Минюсте России 24.12.2009 N 15808),

с 1 квартала 2015 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (зарегистрирован в Минюсте России 15.12.2014 N 35171).

2) следующих информационных ресурсов:

- "Камеральные налоговые проверки" (ИР КНП), утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" (с учетом изменений и дополнений);

- разделов IV "Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов" и V "Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1. Налогового кодекса Российской Федерации" Информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утвержденного приказом ФНС России от 28.05.2010 N ММВ-7-8/261@ (далее - ИР ЗиВ);

- информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" местного уровня, утвержденного приказом ФНС России от 18.01.2012 N ЯК-7-1/9@.

Отчет составляется нарастающим итогом с начала года по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, в целых числах, в тысячах рублей.

По строке 100 отражаются данные:

- деклараций по НДС за налоговые периоды с IV квартала 2015 года по III квартал 2016 года, в том числе уточненных;

- уточненных налоговых деклараций, представленных в текущем году, за налоговые периоды с IV квартала 2012 года по III квартал 2015 года (включительно).

В строке 100 отчета не учитываются налоговые декларации, поданные по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

По строке 110 отражаются данные налоговых деклараций, в том числе и уточненных, за налоговые периоды IV квартал 2015 года и I-III кварталы 2016 года.

При представлении налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в отчете отражается разница между данными, отраженными в строках 050 первичной и уточненной налоговых деклараций. По следующей уточненной налоговой декларации данные отражаются как разница между данными предыдущей уточненной и последующей уточненной деклараций. Указанный порядок распространяется также и на налоговые декларации в случае изменения налогоплательщиком места учета.

В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета применяется следующий порядок отражения сведений о заявленных суммах НДС:

- в налоговом органе по прежнему месту учета в течение всего отчетного года отражаются данные о суммах налога, заявленных с начала года до даты снятия с учета;

- в налоговом органе по новому месту учета, данные о заявленных суммах налога с учетом уточненных налоговых деклараций отражаются начиная с даты фактической постановки налогоплательщика на налоговый учет и до конца отчетного года.

По строке 200 показываются суммы НДС, признанные к возмещению как в порядке, предусмотренном статьей 176 НК РФ, так и в порядке, предусмотренном статьей 176.1 НК РФ.

При формировании строки 200 учитываются решения об отмене решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки и в связи с представлением уточненной налоговой декларации, т.е. показатель следует уменьшить на суммы по коду 27 раздела XXXV (по коду 21 раздела XXXVI) ИР КНП.

В случае принятия в отношении какого-либо налогового периода нескольких решений о возмещении ввиду подачи налогоплательщиком уточненных налоговых деклараций отражается разница между суммами, признанными к возмещению по последнему на дату отчета решению о возмещении, и суммами, признанными к возмещению по предыдущему решению о возмещении. При сравнении с решением о возмещении суммы НДС в заявительном порядке необходимо учитывать соответствующие решения об отмене этих решений. В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места учета признанные к возмещению суммы отражаются в налоговом органе, принявшем решение о возмещении.

По уточненным налоговым декларациям в налоговом органе по новому месту учета данные о признанных к возмещению суммах налога отражаются в виде разницы между суммой по последнему решению, принятому налоговым органом по прежнему месту учета, и суммой по решению, принятому налоговым органом по новому месту учета; по следующим решениям о возмещении - в общеустановленном порядке.

В отношении строк 500-610 формирование показателей производится по актуальному на момент принятия решения по камеральной налоговой проверке заявлению о возврате (зачете).

Порядок формирования строк

Показатели	Код строки	Источник формирования показателя
Заявлено к возмещению налогоплательщиками в текущем году	100	Строка 050 Раздела I налоговых деклараций по НДС за налоговые периоды IV квартал 2012 - III квартал 2016 (дата представления налоговой декларации < отчетная дата)
В том числе за налоговые периоды IV квартал 2015 года - III квартал 2016 года	110	Строка 050 Раздела I налоговых деклараций по НДС за налоговые периоды IV квартал 2015 - III квартал 2016 (дата представления налоговой декларации < отчетная дата)
Признано к возмещению налоговыми органами	200	Стр. 200 = код 3.13 раздела X + код 26 раздела XXXIII - код 27 раздела XXXV - код 21 раздела XXXVI ИР КНП, при этом коды 3.20 раздела X, 24 раздела XXXIII, 32 раздела XXXV, 26 раздела XXXVI ИР КНП > 01.01.2016
Признано к возмещению налоговыми органами в порядке, предусмотренном статьей 176.1 НК РФ (заявительный порядок)	210	По дате документа - код 24 раздела XXXIII ИР КНП - осуществляется выборка принятых в отчетном периоде решений о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке. Из указанных решений выбираются суммы по коду 26 раздела XXXIII ИР КНП.
Уменьшена сумма, признанная в заявительном порядке, в связи с принятием решения об отмене решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке	211	По датам документов - коды 32 раздела XXXV и 26 раздела XXXVI ИР КНП - осуществляется выборка принятых в отчетном периоде решений об отмене решений о возмещении. Из указанных решений выбираются суммы по кодам 27 раздела XXXV и 21 раздела XXXVI ИР КНП.
Возмещено в порядке, предусмотренном статьей 176 НК РФ, в том числе:	500	стр. 510 + стр. 521 + стр. 522 + стр. 523 - стр. 530
- возврат на расчетные счета налогоплательщиков	510	По дате в графе 61 раздела IV ИР ЗиВ, относящейся к отчетному периоду, и КБК в графах 11 и 45 "182 1 0301000 01 1000 110" выбираются суммы из графы 63
- направлено в счет уплаты НДС (погашение недоимки, уплата предстоящих платежей)	521	По дате в графе 21 раздела IV ИР ЗиВ, относящейся к отчетному периоду, и КБК в графе 11 "182 1 0301000 01 1000 110" выбираются суммы из графы 26
- направлено в счет уплаты иных федеральных налогов (погашение задолженности, уплата предстоящих платежей), в счет погашения задолженности по пеням и (или) штрафам по НДС	522	По датам в графе 38 раздела IV ИР ЗиВ, относящимся к отчетному периоду, и КБК в графе 11 "182 1 0301000 01 1000 110" выбираются суммы из графы 40
- подлежит возмещению по статье 78 НК РФ (в соответствии с пунктом 11.1 статьи 176 НК РФ)	523	При значении графы 1 "дата записи" раздела II Карточки "РСБ" местного уровня по налогу (сбору, взносу), соответствующей отчетному периоду, выбираются суммы графы 8 по операции "зачет/возврат возмещения НДС по статье 78 (пункт 11.1 статьи 176 НК РФ)"
Суммы НДС, ранее направленные в счет предстоящих платежей	530	По датам в графах 21 (с заполненной графой 26), 38 и 61, относящимся к отчетному периоду, и КБК в графах 11 и 45 "182 1 0301000 01 1000 110" выбираются суммы из графы 77
Возмещено в порядке, предусмотренном статьей 176.1 НК РФ, в том числе:	600	стр. 601 + стр. 602 + стр. 610
- направлено в счет уплаты НДС (погашение недоимки, уплата предстоящих платежей)	601	По дате в графе 10 раздела V ИР ЗиВ, относящейся к отчетному периоду, выбираются суммы из графы 16
- направлено в счет уплаты иных федеральных налогов (погашение задолженности, уплата предстоящих платежей), в счет погашения задолженности по пеням и (или) штрафам по НДС	602	По дате в графе 30 раздела V ИР ЗиВ, относящейся к отчетному периоду, выбираются суммы из графы 33
- возврат на расчетные счета налогоплательщиков	610	По дате в графе 50 раздела V ИР ЗиВ, относящейся к отчетному периоду, выбираются суммы из графы 53
Сумма уплаченных процентов за нарушение сроков возврата сумм НДС	700	Сумма показателей, отраженных в графах 76 раздела IV и 71 раздела V ИР ЗиВ. При этом в графах 74 раздела IV и 68 раздела V "дата исполнения" указана дата, относящаяся к отчетному периоду, а в графе 11 раздела IV указан КБК "182 1 0301000 01 1000 110".

Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 2-НДС:

стр. 500 = стр. 510 + стр. 521 + стр. 522 + стр. 523 - стр. 530

стр. 600 = стр. 601 + стр. 602 + стр. 610

стр. 800 = сумма строк 100-700

Контактные телефоны:

по вопросам методологии заполнения отчета:

по строкам 100, 110 Управление налогообложения юридических лиц - Шинкарев Валерий Валентинович, телефоны: гор. (495) 913-01-40, вн. (99) 10-63,

Луговая Елена Константиновна, телефоны: гор. (495) 913-04-25, вн. (99) 19-02;

по строкам 200-211 Управление камерального контроля - Козлов Герман Андреевич, телефоны: гор. (495) 913-06-97, вн. (99) 24-06;

по строкам 500-700 Управление по работе с задолженностью и банкротством - Жирютин Станислав Семенович, телефоны: гор. (495) 913-00-07, вн. (99) 28-07;

по вопросам приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:

ФГУП ГНИВЦ ФНС России - Григорьева Елена Михайловна, телефоны: гор. (495) 913-07-78; вн. (99) 33-73;

по вопросам представления отчетности:

Аналитическое управление - Колосова Альбина Рустамовна, телефоны: гор. (495) 913-01-76, вн. (99) 19-48;

по вопросам координации и анализа отчетности:

Аналитическое управление - Жаруллина Эльнара Ильдаровна, телефоны: гор. (495) 913-00-00 (доб. 18-53), вн. (99) 18-53.