Положение Банка России от 18 ноября 2015 г. N 505-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями" (с изменениями и дополнениями)
-
Глава 1. Общие положения
-
Глава 2. Бухгалтерский учет учредителем управления операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом
-
Глава 3. Бухгалтерский учет доверительным управляющим собственных операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом
-
Глава 4. Бухгалтерский учет доверительным управляющим операций с имуществом, полученным в доверительное управление
-
Глава 5. Заключительные положения
Положение Банка России от 18 ноября 2015 г. N 505-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями"
С изменениями и дополнениями от:
17 ноября 2016 г.
ГАРАНТ:
Согласно Указанию Банка России от 19 августа 2021 г. N 5895-У настоящий документ применяется ломбардами - с 1 января 2022 г.; операторами инвестиционных платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторами обмена цифровых финансовых активов - с 1 января 2025 г.; кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами - с 1 января 2025 г.
По вопросам, связанным с применением настоящего Положения, см. Разъяснения Банка России
Информация об изменениях:
Указанием Банка России от 17 ноября 2016 г. N 4202-У в преамбулу внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.
В соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 16 ноября 2015 года N 34) Банк России устанавливает для некредитных финансовых организаций, расположенных на территории Российской Федерации (далее - некредитные финансовые организации), порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом.
|
Председатель |
Э.С. Набиуллина |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 декабря 2015 г.
Регистрационный N 40028
Утвержден Отраслевой стандарт бухучета операций, связанных с реализацией договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями. Представляется важным отметить следующие положения.
Вещи, переданные в доверительное управление, обособляются от другого имущества учредителя управления, а также доверительного управляющего. Необходимо отражать объекты на отдельном балансе и вести самостоятельный учет.
При совершении сделок с переданным в доверительное управление имуществом в письменных документах, в т. ч. в первичных учетных, после имени или названия доверительного управляющего делается пометка "Д.У.".
В номерах лицевых счетов указывают следующие признаки доверительного управления: 0 - собственные операции, 1 - операции некредитных финансовых организаций - учредителей управления, 2 - операции некредитных финансовых организаций, выполняющих функции доверительных управляющих.
Приведены особенности бухучета исходя из видов операций.
Положение вступает в силу с 1 января 2017 г.
Микрофинансовые организации, кредитные потребкооперативы, жилищные накопительные кооперативы должны применять стандарт с 1 января 2018 г. Сельскохозяйственные кредитные потребкооперативы, ломбарды - с 1 января 2019 г.
Положение Банка России от 18 ноября 2015 г. N 505-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 декабря 2015 г.
Регистрационный N 40028
Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2017 г.
Согласно Указанию Банка России от 19 августа 2021 г. N 5895-У настоящий документ применятся ломбардами - с 1 января 2022 г.; операторами инвестиционных платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторами обмена цифровых финансовых активов - с 1 января 2025 г.; кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами - с 1 января 2025 г.
Текст Положения опубликован в "Вестнике Банка России" от 25 декабря 2015 г. N 119
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Указание Банка России от 17 ноября 2016 г. N 4202-У
Изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.
Открыть документ в системе ГАРАНТ