Указание Банка России от 30 ноября 2015 г. N 3863-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 27 ноября 2015 года N 35) внести в приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670, 15 октября 2013 года N 30198, 9 декабря 2013 года N 30568, 23 декабря 2013 года N 30721, 27 декабря 2013 года N 30883, 7 августа 2014 года N 33470, 2 сентября 2014 года N 33940, 28 января 2015 года N 35764, 9 февраля 2015 года N 35936, 1 апреля 2015 года N 36678, 28 апреля 2015 года N 37042, 17 июня 2015 года N 37684, 16 июля 2015 года N 38043, 21 октября 2015 года N 39402, 12 ноября 2015 года N 39700 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56 - 57, от 24 октября 2012 года N 62, от 23 октября 2013 года N 57, от 19 декабря 2013 года N 74, от 14 января 2014 года N 1, от 15 января 2014 года N 2, от 20 августа 2014 года N 74, от 12 сентября 2014 года N 82, от 4 февраля 2015 года N 9, от 17 февраля 2015 года N 13, от 22 апреля 2015 года N 36, от 26 мая 2015 года N 45, от 25 июня 2015 года N 55, от 24 июля 2015 года N 61, от 11 ноября 2015 года N 101, от 26 ноября 2015 года N 107), следующие изменения.
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
перед строкой счета N 10621 дополнить строками следующего содержания:
"
|
|
10619
|
Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы
|
П
|
|
|
10620
|
Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы
|
А
|
";
после строки счета N 10621 дополнить строками следующего содержания:
"
|
|
10622
|
Положительная переоценка финансовых активов
|
П
|
|
|
10623
|
Отрицательная переоценка финансовых активов
|
А
|
|
|
10624
|
Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы
|
П
|
|
|
10625
|
Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы
|
А
|
";
после строки счета N 52602 дополнить строками следующего содержания:
"
|
528
|
|
Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования
|
|
|
|
52801
|
Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
|
П
|
|
|
52802
|
Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
|
А
|
|
|
52803
|
Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
|
П
|
|
|
52804
|
Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
|
А
|
".
1.2. В части II:
в пункте 1.3:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"1.3. Назначение счета - учет добавочного капитала. Счета N 10601, N 10602, N 10603, N 10609, N 10611, N 10612, N 10614, N 10619, N 10621, N 10622 и N 10624 пассивные, счета N 10605, N 10610, N 10613, N 10620, N 10623 и N 10625 активные.";
дополнить абзацами следующего содержания:
"Счета N 10619, N 10620, N 10622, N 10623, N 10624, N 10625 предназначены для учета хеджирования кредитными организациями.
Порядок ведения аналитического учета на счетах N 10619, N 10620, N 10622, N 10623, N 10624, N 10625 определяется кредитной организацией.";
после пункта 5.18 дополнить словами и пунктом 5.19 следующего содержания:
"Счет N 528 "Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования"
5.19. Назначение счета - учет корректировки балансовой стоимости объекта хеджирования. Счета N 52801, N 52803 пассивные, счета N 52802, N 52804 активные.
Порядок ведения аналитического учета на счетах N 52801, N 52802, N 52803, N 52804 определяется кредитной организацией.".
1.3. В Списке парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное, приложения 1 к приложению:
после строки счетов N 52601, 52602 дополнить строками следующего содержания:
"
|
|
52801
|
Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
|
П
|
|
|
52802
|
Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
|
А
|
|
|
52803
|
Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
|
П
|
|
|
52804
|
Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
|
А
|
";
1.4. В приложении 8 к приложению:
перед строкой счета N 10621 дополнить строками следующего содержания:
"
|
|
10619
|
Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы
|
П
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10620
|
Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы
|
А
|
|
|
|
|
|
|
";
после строки счета N 10621 дополнить строками следующего содержания:
"
|
|
10622
|
Положительная переоценка финансовых активов
|
П
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10623
|
Отрицательная переоценка финансовых активов
|
А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10624
|
Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы
|
П
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10625
|
Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы
|
А
|
|
|
|
|
|
|
";
после строки счета N 52602 дополнить строками следующего содержания:
"
|
528
|
|
Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
52801
|
Корректировка балансовой
стоимости актива на
изменение справедливой
стоимости
объекта хеджирования
(твердое договорное
обязательство)
|
П
|
|
|
|
|
|
|
|
|
52802
|
Корректировка балансовой стоимости актива на
изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
|
А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
52803
|
Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
|
П
|
|
|
|
|
|
|
|
|
52804
|
Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
|
А
|
|
|
|
|
|
|
".
Зарегистрировано в Минюсте РФ 18 декабря 2015 г.
Открыть документ в системе ГАРАНТ