Положение Банка России от 5 ноября 2015 г. N 501-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей" (с изменениями и дополнениями)

Приведен Отраслевой стандарт бухучета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, а также по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей. Он предусматривает следующее.

Обязательства по договорам, по выпущенным облигациям и векселям могут быть номинированы как в рублях, так и инвалюте.

Датой получения средств по договору займа является день поступления их на банковский счет или в кассу, по кредитному договору - день поступления суммы на банковский счет или дата, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета, несмотря на отсутствие средств (кредитование счета).

Датой погашения (возврата) суммы займа и уплаты процентов является день передачи средств займодавцу из кассы или на банковский счет займодавца (либо дата возврата иного имущества, передаваемого заемщиком при погашении займа).

Датой погашения (возврата) кредита и уплаты процентов является день списания средств с банковского счета заемщика в банке-кредиторе в счет погашения финансовых обязательств по кредитному договору либо день поступления средств, направленных из другой кредитной организации в погашение задолженности в банк-кредитор.

Погашение (возврат) средств и уплата процентов по кредитному договору производится посредством перевода средств платежным поручением банку-кредитору либо списания средств с банковского счета заемщика на основании инкассового поручения банка-кредитора.

Обязательства отражаются в бухучете на основании первичных учетных документов и после первоначального признания учитываются по амортизированной стоимости, которая рассчитывается не реже раза в квартал.

Порядок ведения аналитического учета на балансовых счетах по учету обязательств определяется организацией самостоятельно. Операции отражаются по каждому договору, векселю или выпуску облигаций.

Стандарт вступает в силу с 01.01.2017 и применяется микрофинансовыми организациями, кредитными потребкооперативами, жилищными накопительными кооперативами с 01.01.2018, с/х кредитными потребкооперативами, ломбардами - с 01.01.2019.

Положение Банка России от 5 ноября 2015 г. N 501-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей"

Зарегистрировано в Минюсте РФ 27 ноября 2015 г.
Регистрационный N 39881

Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2017 г.

Согласно Указанию Банка России от 19 августа 2021 г. N 5895-У настоящий документ применятся ломбардами - с 1 января 2022 г.; операторами инвестиционных платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторами обмена цифровых финансовых активов - с 1 января 2025 г.; кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами - с 1 января 2025 г.

Текст Положения опубликован в "Вестнике Банка России" от 11 декабря 2015 г. N 114