Приложение. Отражение операций в бухгалтерском учете

N п/п

Описание

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Подпункт настоящего Положения

1

2

3

4

5

6

1

Выделение встроенного производного финансового инструмента (обязательство) по договору негосударственного пенсионного обеспечения при первоначальном признании

N 71301

N 52702

11201,

11202,

11301,

11302

2.2.4,

2.3.2

2

Переоценка встроенного производного финансового инструмента (актив и обязательство) по договору негосударственного пенсионного обеспечения по справедливой стоимости

N 52701,

N 52702

N 71509

14201

2.4.2

3

Переоценка встроенного производного финансового инструмента (актив и обязательство) по договору негосударственного пенсионного обеспечения по справедливой стоимости

N 71510

N 52701, N 52702

24301

2.4.2

4

Выбытие встроенного производного финансового инструмента (актив) по договору негосударственного пенсионного обеспечения (порядок отражения выплат также представлен в таблице 7 настоящего приложения)

N 71302

N 52701

21201,

21202,

21301,

21302

2.5.1,

2.5.3

5

Выбытие встроенного производного финансового инструмента (обязательство) по договору негосударственного пенсионного обеспечения (порядок отражения выплат также представлен в таблице 7 настоящего приложения)

N 52702

N 71302

21201,

21202,

21301,

21302

2.5.1,

2.5.3

6

Выделение встроенной депозитной составляющей по договору негосударственного пенсионного обеспечения при первоначальном признании и при последующем получении взносов от вкладчиков

N 71301

N 35102

11201,

11202,

11301,

11302

2.2.4,

2.3.2

7

Начисление процентных расходов (распределение результата размещения средств пенсионных резервов) по встроенной депозитной составляющей по договору негосударственного пенсионного обеспечения

N 71101

N 35102

44123

2.3.5

8

Начисление корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость встроенной депозитной составляющей по договору негосударственного пенсионного обеспечения

N 71103

N 35102

44418,

44419

2.3.5

9

Начисление корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость встроенной депозитной составляющей по договору негосударственного пенсионного обеспечения

N 35102

N 71104

44518,

44519

2.3.5

10

Увеличение справедливой стоимости депозитной составляющей

N 71508

N 35102

45301,

45302

2.4.2

11

Уменьшение справедливой стоимости депозитной составляющей

N 35102

N 71507

35301,

35302

2.4.2

12

Начисление выплат по встроенной депозитной составляющей по договору негосударственного пенсионного обеспечения (порядок отражения выплат также представлен в таблице 7 настоящего приложения)

N 35102

N 71302

21201,

21202,

21301,

21302

2.5.1

N п/п

Описание

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Подпункт настоящего Положения

1

2

3

4

5

6

1

Первоначальное признание (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления

N 71303

N 34701

22101

2.2.5,

2.3.3,

2.3.20

2

Уменьшение обязательств по пенсионным накоплениям по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления

N 34701

N 71304

12101

2.3.3,

2.3.9,

2.5.1

3

Распределение положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления

N 71303

N 34703

22102

2.3.8

4

Перенос положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления на соответствующие счета обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании на соответствующие счета обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 34703

N 71304

12102

2.4.5,

2.5.5

5

Увеличение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате переноса положительного результата инвестирования по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 71303

N 34701

22101

2.4.5,

2.5.5

6

Распределение отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления

N 34702

N 71304

12102

2.3.8

7

Перенос отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления на соответствующие счета обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 71303

N 34702

22102

2.4.5,

2.5.5

8

Уменьшение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате переноса отрицательного результата инвестирования по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 34701

N 71304

12101

2.4.5,

2.5.5

9

Первоначальное признание (увеличение) выплатного резерва

N 71303

N 34704

22103

2.3.16,

2.3.20

10

Уменьшение выплатного резерва

N 34704

N 71304

12103

2.3.16,

2.3.9,

2.5.1

11

Распределение положительного результата инвестирования средств выплатного резерва

N 71303

N 34706

22104

2.3.8

12

Перенос положительного результата инвестирования средств выплатного резерва на соответствующие счета обязательств по выплатному резерву по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 34706

N 71304

12104

2.4.6,

2.5.5

13

Увеличение обязательств по выплатному резерву по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате переноса положительного результата инвестирования средств выплатного резерва

N 71303

N 34704

22103

2.4.6,

2.5.5

14

Распределение отрицательного результата инвестирования средств выплатного резерва

N 34705

N 71304

12104

2.3.8

15

Перенос отрицательного результата инвестирования средств выплатного резерва на соответствующие счета обязательств по выплатному резерву по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 71303

N 34705

22104

2.4.6,

2.5.5

16

Уменьшение обязательств по выплатному резерву по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате переноса отрицательного результата инвестирования средств выплатного резерва

N 34704

N 71304

12103

2.4.6,

2.5.5

17

Первоначальное признание (увеличение) средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

N 71303

N 34707

22105

2.3.18,

2.3.20

18

Уменьшение обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

N 34707

N 71304

12105

2.3.18,

2.3.9,

2.5.1

19

Распределение положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

N 71303

N 34709

22106

2.3.8

20

Перенос положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на соответствующие счета обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 34709

N 71304

12106

2.4.5,

2.5.5

21

Увеличение обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате переноса положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на соответствующие счета обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 71303

N 34707

22105

2.4.5,

2.5.5

22

Распределение отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата

N 34708

N 71304

12106

2.3.8

23

Перенос отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на соответствующие счета обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 71303

N 34708

22106

2.4.5,

2.5.5

24

Уменьшение обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате переноса отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на соответствующие счета обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 34707

N 71304

12105

2.4.5,

2.5.5

25

Первоначальное признание (увеличение) средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

N 71303

N 34710

22107

2.3.3,

2.3.20

26

Уменьшение обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

N 34710

N 71304

12107

2.3.3,

2.3.9,

2.5.1

27

Распределение положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений в состав пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

N 71303

N 34712

22108

2.3.8

28

Перенос положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений на соответствующие счета обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 34712

N 71304

12108

2.4.5,

2.5.5

29

Увеличение обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате переноса положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений

N 71303

N 34710

22107

2.4.5,

2.5.5

30

Распределение отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц

N 34711

N 71304

12108

2.3.8

31

Перенос отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений на соответствующие счета обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированным в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, по договорам об обязательном пенсионном страховании

N 71303

N 34711

22108

2.4.5,

2.5.5

32

Уменьшение обязательств по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате переноса обязательств отрицательного результата инвестирования средств пенсионных накоплений

N 34710

N 71304

12107

2.4.5,

2.5.5

33

Первоначальное признание (увеличение) резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 71303

N 34713

22109

2.3.17

34

Уменьшение резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 34713

N 71304

12109

2.3.17,

2.3.20

35

Распределение положительного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию, положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления на формирование резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 71303

N 34715

22110

2.3.8

36

Перенос положительного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию на счета резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 34715

N 71304

12110

2.4.4,

2.5.5

37

Увеличение резерва по обязательному пенсионному страхованию в результате переноса положительного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 71303

N 34713

22109

2.4.4,

2.5.5

38

Распределение отрицательного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 34714

N 71304

12110

2.3.8

39

Перенос отрицательного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию на счет резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 71303

N 34714

22110

2.4.4,

2.5.5

40

Уменьшение резерва по обязательному пенсионному страхованию в результате переноса отрицательного результата инвестирования средств резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 34713

N 71304

12109

2.4.4,

2.5.5

41

Направление собственных средств или имущества, используемого для обеспечения уставной деятельности, на пополнение пенсионных накоплений

-

-

-

2.3.10,

2.3.20

41.1

Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности

N 10801

N 30305

-

-

41.2

Аналитические счета пенсионных накоплений

N 30306

N 10801

-

-

42

Поступление от государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" выплат гарантийного возмещения

N 20501

N 71307

14101

2.3.12

43

Увеличение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании на сумму использования резерва по обязательному пенсионному страхованию

N 71303

N 34716,

N 34717

22111

2.3.17,

8.2

N п/п

Описание

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Подпункт настоящего Положения

1

2

3

4

5

6

1

Первоначальное признание (увеличение) резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

N 71303

N 34801

22201

2.2.5,

2.3.3,

2.3.19

2

Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

N 34801

N 71304

12201

2.3.3,

2.3.9,

2.3.21,

2.5.1

3

Направление положительного результата размещения пенсионных резервов на формирование резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

N 71303

N 34803

22202

2.3.8

4

Перенос положительного результата размещения средств пенсионных резервов на соответствующие счета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

N 34803

N 71304

12202

2.3.14,

2.4.5,

2.5.5

5

Увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, в результате переноса положительного результата размещения средств пенсионных резервов

N 71303

N 34801

22201

2.3.14,

2.4.5,

2.5.5

6

Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, по результатам распределения отрицательного результата размещения пенсионных резервов

N 34802

N 71304

12202

2.3.8

7

Перенос отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов на соответствующие счета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые

N 71303

N 34802

22202

2.3.14,

2.4.5,

2.5.5

8

Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, в результате переноса отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов

N 34801

N 71304

12201

2.3.14,

2.4.5,

2.5.5

9

Первоначальное признание и увеличение страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

N 71303

N 34804

22203

2.3.4,

2.3.8,

2.3.21

10

Уменьшение страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

N 34804

N 71304

12203

2.3.4,

2.3.19

11

Первоначальное признание (увеличение) резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

N 71303

N 34901

22301

2.2.5,

2.3.3,

2.3.19

12

Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

N 34901

N 71304

12301

2.3.3,

2.3.9,

2.5.1

13

Направление положительного результата размещения пенсионных резервов на формирование резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

N 71303

N 34903

22302

2.3.8

14

Перенос положительного результата размещения средств пенсионных резервов на соответствующие счета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

N 34903

N 71304

12302

2.3.14,

2.4.5,

2.5.5

15

Увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод в результате переноса положительного результата размещения средств пенсионных резервов

N 71303

N 34901

22301

2.3.14,

2.4.5,

2.5.5

16

Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по результатам распределения отрицательного результата размещения пенсионных резервов

N 34902

N 71304

12302

2.3.8,

2.5.1

17

Перенос отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов на соответствующие счета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

N 71303

N 34902

22302

2.3.14,

2.4.5,

2.5.5

18

Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод в результате переноса отрицательного результата размещения средств пенсионных резервов

N 34901

N 71304

12301

2.3.14,

2.4.5,

2.5.5

19

Направление собственных средств или имущества, используемого для обеспечения уставной деятельности, на пополнение пенсионных резервов

-

-

-

-

19.1

Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности

N 10801

N 30305

-

2.3.10

19.2

Аналитические счета пенсионных резервов

N 30306

N 10801

-

2.3.10

20

Увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения на сумму использования страхового резерва

N 71303

N 34805,

N 34806,

N 34904,

N 34905

22204,

22303

2.3.4,

8.2

N

п/п

Описание

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Подпункт настоящего Положения

1

2

3

4

5

6

1

Отражение части дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, распределенного в состав собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности, в дату принятия решения уполномоченным органом фонда на отдельном лицевом счете.

Аналитические счета пенсионных накоплений

N 10801

N 10801

-

2.3.8

2

Отражение направления части дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений в состав собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности в дату фактического перечисления денежных средств на банковский счет для учета денежных средств, составляющих имущество для обеспечения уставной деятельности или собственные средства, или в дату передачи ценных бумаг или иного имущества.

Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности

N 30306

N 10801

-

2.3.8

3

Отражение направления части дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений в состав собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности в дату фактического перечисления денежных средств на банковский счет для учета денежных средств, составляющих имущество для обеспечения уставной деятельности или собственные средства, или в дату передачи ценных бумаг или иного имущества.

Аналитические счета пенсионных накоплений

N 10801

N 30305

-

2.3.8

4

Отражение части дохода от размещения средств пенсионных резервов, распределенного в состав собственных средств, в дату принятия решения уполномоченным органом фонда на отдельном лицевом счете.

Аналитические счета пенсионных резервов

N 10801

N 10801

-

2.3.8

5

Отражение направления части дохода от размещения средств пенсионных резервов в состав собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности в дату фактического перечисления денежных средств на банковский счет для учета денежных средств, составляющих имущество для обеспечения уставной деятельности или собственные средства, или в дату передачи ценных бумаг или иного имущества.

Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности

N 30306

N 10801

-

2.3.8

6

Отражение направления части дохода от размещения средств пенсионных резервов в состав собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности в дату фактического перечисления денежных средств на банковский счет для учета денежных средств, составляющих имущество для обеспечения уставной деятельности или собственные средства, или в дату передачи ценных бумаг или иного имущества.

Аналитические счета пенсионных резервов

N 10801

N 30305

-

2.3.8

N п/п

Описание

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Подпункт настоящего Положения

1

2

3

4

5

6

1

Зачисление в резерв по обязательному пенсионному страхованию разницы, образовавшиеся в соответствии с пунктом 2.3.13.1 настоящего Положения

N 71303

N 34713

22109

2.3.13

2

Направление в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию разниц, образовавшихся в соответствии с пунктом 2.3.13.2 настоящего Положения

N 34701

N 71304

12101

2.3.13

3

Направление в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию разниц, образовавшихся в соответствии с пунктом 2.3.13.3 настоящего Положения

N 34702

N 71304

12102

2.3.13

N п/п

Описание

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Подпункт настоящего Положения

1

2

3

4

5

6

1

Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании.

Аналитические счета пенсионных накоплений

N 48401,

N 48402,

N 48403

N 71301

11101,

11102

2.2.3,

2.3.1

2

Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как договоры страхования. Аналитические счета пенсионных резервов

N 48301,

N 48302,

N 48303,

N 48304

N 71301

11201,

11202

2.2.3,

2.3.1

3

Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Аналитические счета пенсионных резервов

N 48301,

N 48302,

N 48303,

N 48304

N 71301

11301,

11302

2.2.3,

2.3.1

N п/п

Описание

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Подпункт настоящего Положения

1

2

3

4

5

6

1

Начисление выплат по договорам об обязательном пенсионном страховании.

Аналитические счета пенсионных накоплений

N 71302

N 48404,

N 48405

21101,

21102,

21103,

21104,

21105,

2.3.9,

2.5.1

2

Начисление выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как договоры страхования. Аналитические счета пенсионных резервов

N 71302

N 48305,

N 48306

21201,

21202

2.3.9,

2.5.1

3

Удержание налога на доходы физических лиц при осуществлении выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как договоры страхования.

Аналитические счета пенсионных резервов

N 48305,

N 48306

N 60301

-

-

4

Начисление выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Аналитические счета пенсионных резервов

N 71302

N 48305,

N 48306

21301,

21302

2.3.9,

2.5.1

5

Удержание налога на доходы физических лиц при осуществлении выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

Аналитические счета пенсионных резервов

N 48305,

N 48306

N 60301

-

-

N п/п

Описание

Дебет

счета

Кредит

счета

Символ

Подпункт

настоящего

Положения

1

2

3

4

5

6

1

Первоначальное признание затрат фонда на приобретение договоров об обязательном пенсионном страховании (аквизиционные расходы)

N 71306

N 48406,

N 48407

23101,

23102,

23103,

23104

2.2.7

2

Первоначальное признание затрат фонда на приобретение договоров негосударственного пенсионного обеспечения (аквизиционные расходы)

N 71306

N 48307,

N 48308

23201,

23202,

23203,

23204

2.2.7

N п/п

Описание

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Подпункт настоящего Положения

1

2

3

4

5

6

1

Начисление отложенных затрат фонда на приобретение договоров об обязательном пенсионном страховании (отложенных аквизиционных расходов) при первоначальном признании и последующем увеличении

N 35401

N 71305

13101

2.2.7

2

Начисление отложенных затрат фонда на приобретение договоров негосударственного пенсионного обеспечения (отложенных аквизиционных расходов) при первоначальном признании и последующем увеличении

N 35501

N 71305

13201

2.2.7

3

Последующее уменьшение и списание отложенных затрат фонда на приобретение договоров об обязательном пенсионном страховании (отложенных аквизиционных расходов)

N 71306

N 35401

23301

2.3.6

4

Последующее уменьшение и списание отложенных затрат фонда на приобретение договоров негосударственного пенсионного обеспечения (отложенных аквизиционных расходов)

N 71306

N 35501

23401

2.3.6

N п/п

Описание

Дебет

счета

Кредит

счета

Символ

Подпункт

настоящего

Положения

1

2

3

4

5

6

1

Начисление взносов в государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов".

Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности или пенсионных накоплений в зависимости от источника начисления гарантийных взносов

N 71802

N 60322,

N 60323

55416

2.4.3

2

Оплата взносов в государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов".

Аналитические счета собственных средств или имущества для обеспечения уставной деятельности или пенсионных накоплений в зависимости от источника начисления гарантийных взносов

N 60322,

N 60323

N 20501

-

2.3.11

N п/п

Описание

Дебет счета

Кредит счета

Символ

Подпункт настоящего Положения

1

2

3

4

5

6

1

Увеличение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате проведения проверки адекватности обязательств

N 71303

N 34716,

N 34717

22111

2.4.1,

8.5

2

Увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в результате проведения проверки адекватности обязательств

N 71303

N 34805,

N 34806,

N 34904,

N 34905

22204,

22303

2.4.1,

8.4

3

Уменьшение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании в результате списания обязательств

N 34716,

N 34717

N 71304

12111

2.4.1,

8.2,

8.3

4

Уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в результате списания обязательств

N 34805,

N 34806,

N 34904,

N 34905

N 71304

12204,

12303

2.4.1,

8.2,

8.3

5

Уменьшение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании предыдущего отчетного периода в результате проведения проверки адекватности обязательств, проведенной в текущем отчетном периоде

N 34716,

N 34717

N 71304

12111

2.4.1,

8.5

6

Уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения предыдущего отчетного периода в результате проведения проверки адекватности обязательств, проведенной в текущем отчетном периоде

N 34805,

N 34806,

N 34904,

N 34905

N 71304

12204,

12303

2.4.1,

8.4

7

Уменьшение отложенных затрат фонда на приобретение договоров об обязательном пенсионном страховании (отложенных аквизиционных расходов) в результате проведения проверки адекватности обязательств

N 71306

N 35401

23301

2.4.1

8

Уменьшение отложенных затрат фонда на приобретение договоров негосударственного пенсионного обеспечения (отложенных аквизиционных расходов) в результате проведения проверки адекватности обязательств

N 71306

N 35501

23401

2.4.1

9

Уменьшение нематериального актива, непосредственно связанного с договорами об обязательном пенсионном страховании или договорами негосударственного пенсионного обеспечения, в результате проведения проверки адекватности обязательств

N 71308

N 60903

24102

2.4.1