Приложение N 1. Порядок формирования и ведения Журнала "Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"

Приложение N 1

Порядок формирования и ведения Журнала
"Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2015 г. N ММВ-7-11/573@)

1. Общие положения

Журнал "Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Журнал) ведется в электронной форме территориальными налоговыми органами ФНС России по месту жительства (регистрации) налогоплательщика - физического лица (далее - налогоплательщик).

В рамках выполнения работ по формированию и ведению Журнала территориальными налоговыми органами ФНС России осуществляется:

прием и обработка заявлений о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Заявление), и прилагаемых к ним документов, представленных на бумажных носителях и в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (далее - электронная форма);

формирование уведомлений о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Уведомление);

формирование сообщений об отказе в выдаче подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Сообщение об отказе).

2. Порядок формирования и ведения Журнала

Записи в Журнал добавляются как в автоматическом режиме, так и в режиме ручного ввода.

В графе 1 указывается номер по порядку (сквозная нумерация) (формируется автоматически).

В графе 2 отражается дата внесения записи в Журнал (автоматически формируется текущая дата).

В графе 3 указывается дата представления в налоговый орган налогоплательщиком Заявления и документов, подтверждающих право на получение социальных налоговых вычетов.

Заполнение сведений о налогоплательщике, заявляющем право на получение социальных налоговых вычетов (графы 4-8), о размере социальных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиком (графы 9а, 10а, 11а, 12а, 13а, 14а), и сведений о налоговом агенте (графы 15-18), по данным, содержащимся в Заявлениях, полученных на бумажных носителях, осуществляется в режиме ручного ввода сотрудниками территориальных налоговых органов ФНС России, ответственными за ведение Журнала.

По данным, содержащимся в Заявлениях, полученных в электронной форме, заполнение указанных граф осуществляется в автоматическом режиме.

В графе 4 указывается фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика.

В графе 5 указывается ИНН налогоплательщика.

В графе 6 указывается дата рождения налогоплательщика.

В графе 7 указываются данные документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

В графе 8 указывается адрес места жительства (регистрации) налогоплательщика.

В графах 9а, 10а, 11а, 12а, 13а указывается размер заявленных социальных налоговых вычетов по расходам, направленным налогоплательщиком на:

- оплату дорогостоящих видов лечения;

- обучение своих детей, подопечных, а также на обучение граждан, бывших его подопечными, после прекращения опеки или попечительства;

- свое обучение, обучение брата (сестры);

- оплату медицинских услуг, оказанных налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным, а также на оплату лекарственных препаратов для медицинского применения;

- оплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных), подопечных.

В графе 14а указывается общий размер заявленных социальных налоговых вычетов.

В графе 15 указывается ИНН налогового агента, которому налогоплательщиком передается Уведомление (далее - налоговый агент).

В графе 16 указывается КПП налогового агента (при наличии).

В графе 17 указывается наименование организации - налогового агента (для индивидуального предпринимателя - фамилия, имя, отчество (при наличии).

В графе 18 указывается адрес организации (места жительства индивидуального предпринимателя).

Заполнение сведений о размере социальных налоговых вычетов, подтвержденных налоговым органом (графы 9б, 10б, 11б, 12б, 13б, 14б), об Уведомлении (графы 19-21) либо Сообщении об отказе (графы 22-24) осуществляется по результатам проверки Заявлений и прилагаемых к ним документов.

Графы 9б, 10б, 11б, 12б, 13б, 14б и 19-21 заполняются сотрудниками территориальных налоговых органов ФНС России, ответственными за ведение Журнала, в режиме ручного ввода и в автоматическом режиме, в случае подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

В графах 9б, 10б, 11б, 12б, 13б указывается размер социальных налоговых вычетов, подтвержденных налоговым органом, по расходам, направленным налогоплательщиком на:

- оплату дорогостоящих видов лечения;

- обучение своих детей, подопечных, а также на обучение граждан, бывших его подопечными, после прекращения опеки или попечительства;

- свое обучение, обучение брата (сестры);

- оплату медицинских услуг, оказанных налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным, а также на оплату лекарственных препаратов для медицинского применения;

- оплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных), подопечных.

В графе 14б указывается общий размер социальных налоговых вычетов, подтвержденных налоговым органом.

В графе 19 указывается год, на который выдается Уведомление.

В графе 20 проставляется дата Уведомления (формируется автоматически).

В графе 21 проставляется номер Уведомления (формируется автоматически).

Графы 22-24 заполняются сотрудниками территориальных налоговых органов ФНС России, ответственными за ведение Журнала, в режиме ручного ввода и в автоматическом режиме, при наличии у налогового органа оснований для отказа в выдаче подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

В графе 22 проставляется дата Сообщения об отказе (формируется автоматически).

В графе 23 проставляется номер Сообщения об отказе (формируется автоматически).

В графе 24 из указанных значений выбирается причина отказа налогового органа в выдаче подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов:

1 - неполное представление (непредставление) документов;

2 - оплата расходов произведена за счет средств работодателей или иных лиц;

3 - оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

4 - отсутствие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения;

5 - медицинские услуги оказаны в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, не имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности;

6 - другая причина.