Приложение. Бухгалтерские записи по отражению в учете операций по поступлению денежных средств на специальные счета ГБУ "Жилищник", а также операций по их списанию

Приложение
к письму Департамента
финансов г. Москвы
от 26 октября 2015 г. N 140-01-20-234/15

N п/п	Наименование операции	Дебет	Кредит	Первичные документы
1	2	3	4	5
1.	Начисление суммы обязательного платежа (процентов за ненадлежащее исполнение обязанности по уплате обязательных платежей) собственника помещений (сокращенно - СП) и формирование фонда капитального ремонта МИД на счете 40160 "Резервы предстоящих расходов"	2 21005 560 (СП)	2 40160 225	Расчет, представляемый МФЦ (иным контрагентом) по форме и сроки, установленные регламентом о взаимодействии
2.	Зачисление обязательных платежей собственников (процентов за ненадлежащее исполнение обязанности по уплате обязательных платежей) на специальный счет, открытый в кредитной организации (одновременно делается запись по 17 забалансовому счету по КОСГУ 180 "Прочие доходы")	2 20126 510	2 21005 660 (СП)	Выписка со счета с приложенным платежным поручением, информация в разрезе собственников полученная от МФЦ (иного контрагента) по форме и в сроки, установленные регламентом о взаимодействии
3.	Начисление процентов за пользование денежными средствами банком (сокращенно - ПБ) с отнесением их на увеличение фонда капитального ремонта МКД при зачислении указанных средств на специальный счет	2 21005 560 (ПБ) Одновременно 2 20126 510	2 40160 225 Одновременно 2 21005 660 (ПБ)	Банковский договор и выписка со счета с приложенным платежным поручением
4.	Перечисление аванса подрядчикам на выполнение работ по капитальному ремонту МКД (одновременно делается запись по 17 забалансовому счету по КОСГУ 180 "Прочие доходы" уменьшение)	2 40160 225	2 20126 610	Протокол общего собрания собственников помещений МКД содержащий решение собрания о проведении ремонтных работ, договор, содержащий пункт о представлении аванса, выписка со счета с приложенным платежным поручением
5.	Перечисление денежных средств подрядчикам за выполненные работы по капитальному ремонту МКД (одновременно делается запись по 17 забалансовому счету по КОСГУ 180 "Прочие доходы" уменьшение).	2 40160 225	2 20126 610	Протокол общего собрания собственников помещений МКД содержащий решение собрания об оплате проведенных ремонтных работ, договор, акт выполненных работ, выписка со счета с приложенным платежным поручением