Приложение 18.1. Порядок составления отчета о потоках денежных средств страховой организации

Номер строки

Наименование показателя Отчета

Состав показателя Отчета

1

2

3

1

Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, полученные

Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как страховые, и договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий

2

Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученные

Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий

3

Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные

Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий

4

Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные

Сумма фактически уплаченных перестраховочных премий по договорам, переданным в перестрахование, включая суммы предоплат в счет оплаты будущих перестраховочных премий. В случае проведения операций взаимозачета с перестраховщиком указываются только суммы фактически перечисленных средств, без учета сумм взаимозачета

5

Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, уплаченные

Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как страховые, и договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование

6

Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, уплаченные

Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование

7

Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные

Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы произведенных предоплат в лечебно-профилактические учреждения и станции технического обслуживания автотранспорта

8

Поступления по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, полученные

Фактически поступившие средства по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование

9

Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, уплаченные

Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование

10

Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная

Фактически полученные суммы от перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование

11

Оплата аквизиционных расходов

Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе аквизиционных, включая суммы соответствующих авансов

12

Оплата расходов по урегулированию убытков

Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе расходов по урегулированию убытков, включая суммы соответствующих авансов

13

Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям

Фактические суммы денежных поступлений по суброгациям и регрессам

14

Поступления в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков

Фактические суммы поступлений в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков от страховщика причинителя вреда (или через клиринговую организацию)

15

Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование

Фактические суммы поступлений комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование

16

Платежи по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков

Фактические перечисления по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков страховщику потерпевшего (или в клиринговую компанию)

17

Платежи потерпевшим по прямому возмещению убытков

Фактические выплаты потерпевшим по прямому возмещению убытков

18

Платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации

Фактические платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации

19

Поступления, связанные с обязательным медицинским страхованием

Фактически полученные средства по договору обязательного медицинского страхования (суммы, полученные от территориальных фондов по обязательному медицинскому страхованию, а также от медицинских компаний и лиц, причинивших вред здоровью застрахованных)

20

Платежи, связанные с обязательным медицинским страхованием

Фактические оплаты медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, а также возврат денежных средств в территориальный фонд обязательного медицинского страхования

21

Проценты полученные

Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым инструментам, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде

22

Проценты уплаченные

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым инструментам

23

Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат

Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов и иных аналогичных выплат

24

Выплата заработной платы и прочего вознаграждения работникам

Сумма фактических выплат в отчетном периоде работникам и от имени работников, сумма фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам

25

Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от реализации и погашения финансовых активов и (или) размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

26

Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

27

Оплата прочих административных и операционных расходов

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая выплаченные в отчетном периоде авансы

28

Уплаченный налог на прибыль

Сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов

29

Прочие денежные потоки от операционной деятельности

Сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств от операционной деятельности, включая результирующий денежный поток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет

30

Сальдо денежных потоков от операционной деятельности

Сумма значений по строкам 1-29 Отчета

31

Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них

Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации основных средств и капитальных вложений в них.

Пример корректировки к статье доходов от продажи основных средств: вычесть сумму оплаты основного средства без использования денежных средств и их эквивалентов, например, при операции обмена объектов основных средств

32

Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него

Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации инвестиционного имущества и капитальных вложений в него

33

Поступления от продажи нематериальных активов и капитальных вложений в них

Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов

34

Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств.

Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости основных средств: добавить сумму фактически уплаченных авансов по еще не полученным от поставщика основным средствам

35

Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов

Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы.

Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости нематериальных активов: добавить сумму фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на самостоятельное создание нематериальных активов (например, программного обеспечения) при условии соблюдения критериев признания нематериальных активов в отчетном периоде

36

Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества

37

Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях

Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях.

Пример корректировки к статье доходов от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях: вычесть сумму дебиторской задолженности покупателя по оплате проданных акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях

38

Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия

39

Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от реализации и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

40

Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

41

Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

42

Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

43

Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

Сумма поступления денежных средств от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

44

Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

Сумма оттока денежных средств, связанного с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

45

Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу

46

Прочие поступления от инвестиционной деятельности

Сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности

47

Прочие платежи по инвестиционной деятельности

Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью

48

Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности

Сумма значений по строкам 31-47 Отчета

49

Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

50

Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

Сумма фактически погашенных в отчетном периоде финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

51

Поступление от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости

Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа, оцениваемым по амортизированной стоимости

52

Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости

Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, кредиты были конвертированы в акции страховой организации), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках

53

Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)

Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)

54

Поступления от продажи собственных акций (долей участия)

Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи ранее выкупленных собственных акций (долей участия)

55

Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников

Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов акционерам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия)

56

Выплаченные дивиденды

Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или аналогичных платежей

57

Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости

Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости

58

Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости

Сумма фактически погашенных в отчетном периоде облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости.

В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, облигации были конвертированы в акции страховой организации), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках

58.1

Платежи в погашение обязательств по договорам аренды

Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды

59

Прочие поступления от финансовой деятельности

Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность

60

Прочие платежи по финансовой деятельности

Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность

61

Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности

Сумма значений по строкам 49-60 Отчета

62

Сальдо денежных потоков за отчетный период

Сумма значений по строкам 30, 48 и 61 Отчета

63

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов

64

Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода

Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя по графе 4 строки 5 таблицы 5.2 приложения 9 ¹ к настоящему Положению

65

Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода

Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя по графе 3 строки 5 таблицы 5.2 приложения 9 ¹ к настоящему Положению.

Значение показателя по строке формируется как сумма значений по строкам 62-64