Приложение 16. Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала страховой организации

Номер

строки

Наименование показателя Отчета

Алгоритм формирования показателя Отчета

1

2

3

1

Остаток на

______ 20__ года

В графах 4 - 13 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название

2

Изменения вследствие выявленных ошибок

В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов

3

Изменения вследствие изменения учетной политики

В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики

4

Остаток на

______ 20__ года, пересмотренный

В графах 4 - 13 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал", пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года

5

Прибыль (убыток) после налогообложения

Графы 4 - 12 Отчета не заполняются.

В графе 13 Отчета указывается значение по строке 33 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период

6

Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:

Графы 4 - 7, 13 Отчета не заполняются.

В графах 8 - 12 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 7 и 8 Отчета

7

прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4 - 8, 11, 13 Отчета не заполняются.

В графе 9 Отчета указывается сумма значений по строкам 35 и 38 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 10 - сумма значений по строкам 39 и 40, в графе 12 - сумма значений по строкам 41 и 42

8

прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4 - 7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются.

В графе 8 Отчета указывается значение по строке 44 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 11 - часть суммы значений по строкам 51 и 52, в графе 12 - часть суммы значений по строкам 51 и 52, не включенная в графу 11

9

Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество)

Графы 6 - 13 Отчета не заполняются.

В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за предыдущий отчетный период.

В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за предыдущий отчетный период (если применимо)

10

Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей)

Графы 6, 8 - 12 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников) в предыдущем отчетном периоде.

При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.

Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.

Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус".

В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 13 Отчета.

При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком.

В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 13 Отчета

11

Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников)

Графы 4 - 12 Отчета не заполняются.

В графе 13 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за предыдущий отчетный период

12

Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)

Графы 4, 8-11 Отчета не заполняются.

В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в предыдущем отчетном периоде.

В графе 13 Отчета указывается сумма прочего распределения в пользу акционеров в предыдущем отчетном периоде

13

Прочее движение резервов

Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде. Сумма доначисления резервного капитала в предыдущем отчетном периоде указывается в Отчете в графе 13 со знаком "минус" и в графе 7 со знаком "плюс"

13.1

Остаток на _______ 20__ года

В графах 4-13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 4-6, 9-13 Отчета

14

Остаток на

______ 20__ года

В графах 4-13 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название

15

Изменения вследствие выявленных ошибок

В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов

16

Изменения вследствие изменения учетной политики

В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики страховщика

17

Остаток на

______ 20__ года, пересмотренный

В графах 4 - 13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 14 - 16 Отчета

18

Прибыль (убыток) после налогообложения

Графы 4 - 12 Отчета не заполняются.

В графе 13 Отчета указывается значение по строке 33 отчета о финансовых результатах за отчетный период

19

Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:

Графы 4 - 7, 13 Отчета не заполняются.

В графах 8 - 12 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 20 и 21 Отчета

20

прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4 - 8, 11, 13 Отчета не заполняются.

В графе 9 Отчета указывается сумма значений по строкам 35 и 38 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 - сумма значений по строкам 39 и 40, в графе 12 - сумма значений по строкам 41 и 42

21

прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах

Графы 4 - 7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются.

В графе 8 Отчета указывается значение по строке 44 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 - часть суммы значений по строкам 51 и 52, в графе 12 - часть суммы значений по строкам 51 и 52, не включенная в графу 11

22

Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество)

Графы 6 - 13 Отчета не заполняются.

В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период (если применимо)

23

Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей)

Графы 6, 8 - 12 Отчета не заполняются.

В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, в текущем отчетном периоде.

При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.

Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.

Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус".

В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 13 Отчета.

При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком.

В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 13 Отчета

24

Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников)

Графы 4 - 12 Отчета не заполняются.

В графе 13 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за отчетный период

25

Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)

Графы 4, 8-11 Отчета не заполняются.

В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в отчетном периоде. В графе 13 Отчета указывается сумма прочего распределения в пользу акционеров в отчетном периоде

26

Прочее движение резервов

Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде. Сумма доначисления резервного капитала в отчетном периоде указывается в Отчете в графе 13 со знаком "минус" и в графе 7 со знаком "плюс"

27

Остаток на

______ 20__ года, в том числе:

В графах 4 - 13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 17 - 19, 22 - 26. Суммы в графах 4 - 13 Отчета должны соответствовать значениям по строкам, имеющим аналогичные названия, раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода

28

капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

В графах 8 - 11 Отчета отражаются резервы, относящиеся к группе выбытия