Приложение 12.1. Таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества

Номер строки

Наименование статьи отчета о финансовых результатах

Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)

1

2

3

Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

1

Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании

71301 (111)

2

Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

71301 (112+113 + 114 + 115)

3

Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

строка 1 + строка 2

Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по договорам об обязательном пенсионном страховании, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

4

Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании

-71302 (211)

5

Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

-71302 (212 + 213 + 214 + 215)

6

Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

строка 4 + строка 5

Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

7

Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании

71304 (121) - 71303 (221)

8

Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

71304 (122 + 123 + 125 + 126) - 71303 (222 + 223 + 225 + 226)

Подраздел 4. Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

9

Аквизиционные расходы

-71306 (231 + 232)

10

Изменение отложенных аквизиционных расходов

71305 (131 + 132 + 133) - 71306 (233 + 234 + 235)

11

Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

71307 (141) - 71308 (241 + 242) - 71702 (53801)

12

Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

строка 3 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11

Раздел II. Инвестиционная деятельность

13

Процентные доходы

71001 (311) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314) + 71005 (315) - 71006 (316)

14

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:

строка 15 + строка 16

15

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке

классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 + часть 33657) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 71509 (14201 + 14202 - 24301 + 361 + 362 + 363 + 364) - 71506 (часть 431 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 43509) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 24302) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635 + часть 42657) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) + 71501 (часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612 + часть 327) - 71502 (часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612 + часть 417)

16

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда

71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 + часть 33657) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635 + часть 42657) + 71501 (часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612 + часть 327) - 71502 (часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612 + часть 417)

17

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

строка 18 + строка 19

18

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642 + 33658) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642 + 42658) + 71501 (32603 + 32604 + 321) - 71502 (41603 + 41604 + 411)

19

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

71505 (343 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908 + 34910) - 71506 (часть 433 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + 43510 + часть 438)

20

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425) + 71701 (52302) - 71702 (53804)

21

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425)

22

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов,

в том числе:

строка 23 + строка 24

23

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

71201 (381 + 382 + 383 + 386 + 389) - 71202 (481 + 482 + 483 + 486 + 489) + 71701 (часть 52201 + 52203 + часть 52204) - 71702 (часть 53301 + 53303 + часть 53304)

24

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

71201 (384 + 387) - 71202 (484 + 487)

25

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него

71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)

26

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой

71511 (371 + 372) - 71512 (471 + 472)

27

Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) + 71503 (33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 + 33660) - 71504 (42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656 + 42660) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) + 71501 (32601 + 32602) - 71502 (41601 + 41602) - 71506 (часть 431 + часть 433 + 436 + 437 + часть 438) - 71101 (24401 + 24501) - 71103 (24402 + 24502) + 71104 (14301 + 14401) + 71507 (14302 + 14402) - 71508 (24403 + 24503)

28

Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности

строка 13 + строка 14 + строка 17 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 25 + строка 26 + строка 27

29

Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и инвестиционной деятельности

строка 12 + строка 28

Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы

30

Общие и административные расходы

- 71802 (553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603 + 557) - 71702 (534 + 531) - если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504] - 71801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802 [551] - 71801 [542]) - если больше нуля: (71802 [552] - 71801 [541])

31

Процентные расходы

- 71101 (441) - 71102 (442) - 71103 (444) + 71104 (443 + 445) -71802 (55505)

32

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда

71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458)

33

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи

71701 (526) - 71702 (536)

34

Прочие доходы

71701 (часть 52301 + часть 52304 + 524 + 528) + 71801 (544) + если больше нуля: (71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] + 71701 [52303]) + если больше нуля: (71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704] - 71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] -71802 [551]) + 71601 (51201 + 51202) + 71602 (513)

35

Прочие расходы

- 71702 (53803 + 53802 + часть 53805 + 53806) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609+ 55611) - если больше нуля: (71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] - 71507 [351 + 352 + 353 + 354] - 71701 [52303]) - если больше нуля: (71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305] - 71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205]) - если больше нуля: (71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704] - 71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704])

36

Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности

строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 35

37

Прибыль (убыток) до налогообложения

строка 12 + строка 29 + строка 36

38

Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:

строка 39 + строка 40

39

доход (расход) по текущему налогу на прибыль

- 71901 (61101)

40

доход (расход) по отложенному налогу на прибыль

71903 (61202) - 71902 (61201)

41

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

42

Прибыль (убыток) после налогообложения

строка 37 + строка 38 + строка 41

Раздел IV. Прочий совокупный доход

43

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,

в том числе:

строка 44 + строка 48 + строка 51 + строка 54 + строка 57 + строка 60 + строка 61

44

чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:

строка 45 + строка 46 + строка 47

45

изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов

- 10601 (88303) - 10611 (88304)

46

изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов

10601(84301) + 10611(84302) -10601 (88301) - 10611 (88302)

47

налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов

10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505)

48

чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,

в том числе:

строка 49 + строка 50

49

изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10603 (811 + 813) - 10605 (851 + 853) + 10622 (811 + 813) - 10623 (851 + 853)

50

влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10609 (84501) - 10610 (88501)

51

чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе:

строка 52 + строка 53

52

изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

10612 (844) - 10613 (884)

53

влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

10609 (84506) - 10610 (88506)

54

чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска,

в том числе:

строка 55 + строка 56

55

изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска

10627 (821 + 822 + 823 + 824 + 825 + 826 + 827 + 828) - 10626 (861 + 862 + 863 + 864 + 865 + 866 + 867 + 868)

56

влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска

часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)

57

чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

строка 58 + строка 59

58

изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202)

59

влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)

60

прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций

61

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций

часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)

62

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,

в том числе:

строка 63 + строка 68 + строка 73 + строка 78 + строка 79

63

чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,

в том числе:

строка 64 + строка 65 + строка 66 + строка 67

64

восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10631 (831 + 833 + 835) + 10630 (835 + 837) -10631 (871 + 873 + 875) - 10630 (875 + 877)

65

влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)

66

переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10631 (832 + 834 + 836) + 10630 (836 + 838) -10631 (872 + 874 + 876) - 10630 (876 + 878)

67

налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)

68

чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:

строка 69 + строка 70 + строка 71 + строка 72

69

изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

10603 (814) + 10628 (816) - 10605 (854) - 10629 (856) + 10622 (814) - 10623 (854)

70

влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

часть 10609 (84502) - часть 10610 (88502)

71

переклассификация в состав прибыли или убытка

10603 (815) + 10628 (817) - 10605 (855) - 10629 (857) + 10622 (815) - 10623 (855)

72

налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка

часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)

73

чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:

строка 74 + строка 75 + строка 76 + строка 77

74

доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков

10619 (84101) - 10620 (88101)

75

налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков

часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)

76

переклассификация в состав прибыли или убытка

10619 (84201) - 10620 (88201)

77

налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка

часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)

78

прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций

10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203)

79

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций

часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)

80

Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период

строка 43 + строка 62

81

Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период

строка 42 + строка 80