Приложение 12. Таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах для негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества

Номер

строки

Наименование статьи отчета о финансовых результатах

Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)

1

2

3

Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

1

Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании

71301 (111)

2

Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

71301 (112 + 113 + 114 + 115)

3

Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

строка 1 + строка 2

Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по договорам об обязательном пенсионном страховании, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

4

Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании

- 71302 (211)

5

Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

- 71302 (212 + 213 + 214 + 215)

6

Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

строка 4 + строка 5

Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

7

Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании

71304 (121) - 71303 (221)

8

Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

71304 (122 + 123 + 125 + 126) - 71303 (222 + 223 + 225 + 226)

Подраздел 4. Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

9

Аквизиционные расходы

- 71306 (231 + 232)

10

Изменение отложенных аквизиционных расходов

71305 (131 + 132 + 133) - 71306 (233 + 234 + 235)

11

Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

71307 (141) - 71308 (241 + 242) - 71702 (53801)

12

Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений

строка 3 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11

Раздел II. Инвестиционная деятельность

13

Процентные доходы

71001 (311) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314) + 71005 (315) - 71006 (316)

14

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

71503 (331 + 332 + 33601 + 33602 + 33603 + 33604 + 33605 + 33606 + 33607 + 33629 + 33630 + 33631 + 33632 + 33633 + 33634 + 33635 + 33657) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904 + 34909) + 71509 (14201 + 14202 + 361 + 362 + 363 + 364) - 71506 (часть 431 + 432 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504 + 43509 + часть 438) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 - 24301 + 24302) - 71504 (421 + 422 + 42601 + 42602 + 42603 + 42604 + 42605 + 42606 + 42607 + 42629 + 42630+ 42631 + 42632+ 42633 + 42634 + 42635 + 42657) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203)

15

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи

71503 (333 + 33608+ 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642 + 33658) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642 + 42658) + 71505 (343 + 344 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908 + 34910) - 71506 (часть 433 + 434 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + 43510 + часть 438) - 71202 (484 + 487) + 71201 (384 + 387)

16

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него

71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)

17

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой

71511 (371 + 372) - 71512 (471 + 472)

18

Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)

71501 (321 + 322 + 323 + 32601 + 32602 + 32603 + 32604 + 327) - 71502 (411 + 412 + 41601 + 41602 + 41603 + 41604 + 417) + 71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) - 71506 (часть 431 + часть 433 + 436 + 437 + часть 438) + 71503 (334 + 335 + 33615 + 33616 + 33617 + 33618 + 33619 + 33620 + 33621 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33643 + 33644 + 33645 + 33646 + 33647 + 33648 + 33649 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 + 33659 + 33660) - 71504 (424 + 425 + 42615 + 42616 + 42617 + 42618 + 42619 + 42620 + 42621 + 42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42643 + 42644 + 42645 + 42646 + 42647 + 42648 + 42649 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656 + 42659 + 42660) + 71201 (381 + 382 + 383 + 385 + 386 + 388 + 389) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) - 71202 (481 + 482 + 483 + 485 + 486 + 488 + 489) + 71507 (часть 352 + часть 353 + часть 356 + часть 357) - 71508 (часть 452 + часть 453 + часть 456 + часть 457 + 24403 + 24503) - 71101 (44123 + 24401 + 24501) + 71701 (52302) - 71702 (53804) - 71103 (24402 + 24502) + 71104 (14301 + 14401) + 71507 (14302 + 14402)

19

Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности

строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18

20

Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и инвестиционной деятельности

строка 12 + строка 19

Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы

21

Общие и административные расходы

- 71802 (553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603 + 55408 557) - 71702 (534 + 531) - если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504] - 71801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802 [551] - 71801 [542]) - если больше нуля: (71802 [552] - 71801 [541])

22

Процентные расходы

- 71101 (441) - 71102 (442) - 71103 (444) + 71104 (443 + 445) - 71802 (55505)

22.1

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + часть 356 + часть 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + часть 456 + часть 457 + 458)

23

Прочие доходы

71701 (часть 52301 + часть 52304 + 524 + 528) + 71801 (544) + если больше нуля: (71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] + 71701 [52303]) + если больше нуля: (71701 [522] - 71702 [533]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704] - 71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] - 71802 [551]) + если больше нуля: 71701 (526) - 71702 (536) + 71601 (51201 + 51202) + 71602 (513)

24

Прочие расходы

- 71702 (53803 + 53802 + часть 53805 + 53806) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] - 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71701 [52303]) - если больше нуля: (71702 [533] - 71701 [522]) - если больше нуля: (71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704] - 71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704]) - если больше нуля: 71702 (536) - 71701 (526)

25

Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности

строка 21 + строка 22 + строка 22.1 + строка 23 + строка 24

26

Прибыль (убыток) до налогообложения

строка 20 + строка 25

27

Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:

строка 29 + строка 28

28

доход (расход) по текущему налогу на прибыль

- 71901 (61101)

29

доход (расход) по отложенному налогу на прибыль

71903 (61202) - 71902 (61201)

30

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

31

Прибыль (убыток) после налогообложения

строка 26 + строка 27 + строка 30

Раздел IV. Прочий совокупный доход

32

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:

строка 33 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40

33

доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов, в том числе:

строка 34 + строка 35

34

в результате выбытия

-10601 (88303) - 10611 (88304)

35

в результате переоценки, обесценения и амортизации

10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302)

36

налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов

10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505)

37

чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

10612 (844) - 10613 (884)

38

влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

10609 (84506) - 10610 (88506)

39

прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций

10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202)

40

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций

10609 (часть 84508 + часть 84507) - 10610 (часть 88508 + 88507)

41

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:

строка 42 + строка 49 + строка 50

42

чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе:

строка 43 + строка 44+ строка 45

43

изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи

10603 (811 + 814) - 10605 (851 + 854) + 10622 (811 + 814) - 10623 (851 +854)

44

налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

10609 (часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)

45

переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе:

строка 46 + строка 47 + строка 48

46

Обесценение

10603 (часть 812 + часть 815) - 10605 (часть 852 + часть 855) + 10622 (812 + 815) - 10623 (852 + 855)

47

Выбытие

10603 (часть 812 + часть 815) - 10605 (часть 852 + часть 855) + 10622 (812 + 815) - 10623 (852 + 855)

48

налог на прибыль, связанный с переклассификацией

10609 (часть 84501 + часть 84502 + часть 84503) - 10610 (часть 88501 + часть 88502 + часть 88503)

49

прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций

10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203) + 10619 (84101 + 84201) - 10620 (88101 + 88201)

50

налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций

10609 (часть 84508 + часть 84507) - 10610 (часть 88508 + часть 88507)

51

Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период

строка 32 + строка 41

52

Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период

строка 31 + строка 51