Приложение N 5. Порядок составления территориальными органами Федерального казначейства бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства

Приложение N 5
к письму Федерального казначейства
от 31 декабря 2015 г. N 07-04-05/02-928

Порядок составления территориальными органами Федерального казначейства бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства

В бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства приводятся все предусмотренные в ней показатели.

В случае отсутствия данных по отдельным показателям соответствующие строки (графы) отчета не заполняются.

Отчетность составляется в рублях, с точностью до второго десятичного знака после запятой.

В заголовочной части отчетов указывается дата, на которую составляется отчет, а также полное наименование территориального органа Федерального казначейства (далее - ТОФК).

В кодовой зоне отчетов поля код по КС и код по ОКУД (за исключением Отчета о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства (форма 403) не заполняются.

В отчетах указываются должность, фамилия и инициалы ответственных за их составление лиц-исполнителей, номер телефона и дата составления.

Отчеты составляются и подписываются ответственными за их составление лицами-исполнителями, а также руководителем и главным бухгалтером ТОФК (уполномоченными лицами) в электронном виде с применением электронной подписи, или, при отсутствии технической возможности, на бумажных носителях.

Лица, подписавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - МОУ ФК).

При отсутствии операций со средствами бюджета Союзного государства на отчетную дату ТОФК представляются в МОУ ФК отчеты с нулевыми значениями, за исключением Актов сверок внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства.

Отчет о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства (форма 403)

В Отчет о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства (форма 403) включаются данные по финансированию расходов и кассовому расходу по кодам ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов бюджета Союзного государства.

Отчет о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства (форма 403) состоит из 3 разделов:

Раздел 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы";

Раздел 2. "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации";

Раздел 3. "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации".

Показатели Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы" отражают объемы финансирования расходов и кассовых расходов бюджета Союзного государства на лицевых счетах, открываемых распорядителям и получателям средств бюджета Союзного государства в ТОФК на счете, открытом на балансовом счете N 40816 "Средства бюджета Союзного государства" в подразделении Банка России (далее - счет N 40816).

В графах 1 - 5 "Код" Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы" указываются коды бюджетной классификации Союзного государства - ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов бюджета Союзного государства.

Показатели графы 6 "Финансирование расходов (зачислено на лицевые счета)" Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы" отражают операции по зачислению объемов финансирования на лицевые счета распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства, открытых в ТОФК на счете N 40816.

Показатели графы 7 "Кассовое исполнение (списано с лицевых счетов)" Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы" отражают операции по проведенным получателями средств бюджета Союзного государства кассовым расходам.

По графе 8 "Остатки средств на лицевых счетах на начало года" Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы" отражаются остатки объемов финансирования расходов на начало отчетного года на лицевых счетах распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства, открытых в ТОФК на счете N 40816.

Наличие остатков на отчетную дату по графе 8 "Остатки средств на лицевых счетах на начало года" Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы" не допускается (за исключением случаев доведения особых указаний).

По графе 9 "Остатки средств на лицевых счетах на конец отчетного периода" Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы" отражаются остатки объемов финансирования расходов на конец отчетного периода на лицевых счетах распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства, открытых в ТОФК на счете N 40816.

Наличие остатков на 1 января очередного финансового года по графе 9 "Остатки средств на лицевых счетах на конец отчетного периода" Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы" не допускается.

Сумма остатков денежных средств бюджета Союзного государства на конец года, перечисленная со счетов N 40816, открытых ТОФК, на счет N 40816, открытый МОУ ФК, отражается в графе 6 "Финансирование расходов (зачислено на лицевые счета)" Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы" как уменьшение финансирования расходов.

Остатки денежных средств на конец отчетного периода по графе 9 "Остатки средств на лицевых счетах на конец отчетного периода" Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы" определяются, как суммы показателей графы 8 "Остатки средств на лицевых счетах на начало года" Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы" и графы 6 "Финансирование расходов (зачислено на лицевые счета)" Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы" уменьшенные на показатель графы 7 "Кассовое исполнение (списано с лицевых счетов)" Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы". Указанное соотношение должно выполняться при расчете остатков объемов финансирования расходов по коду 800000 экономической классификации расходов бюджета Союзного государства.

В итоговой строке Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы" отражается сумма отдельных показателей по графам 6 "Финансирование расходов (зачислено на лицевые счета)", 7 "Кассовое исполнение (списано с лицевых счетов)", 8 "Остатки средств на лицевых счетах на начало года", 9 "Остатки средств на лицевых счетах на конец отчетного периода" Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы", в итоговой строке по графе 5 "Код по ЭКР" Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы" указывается 999999.

По графам 6 "Финансирование расходов (зачислено на лицевые счета)", 7 "Кассовое исполнение (списано с лицевых счетов)", 8 "Остатки средств на лицевых счетах на начало года", 9 "Остатки средств на лицевых счетах на конец отчетного периода" Раздела 1. "Финансирование расходов и кассовые расходы" в итоговой строке суммируются показатели по кодам экономической классификации расходов бюджета Союзного государства 800000 соответствующих глав, разделов, подразделов, целевых статей, видов расходов классификации расходов бюджета Союзного государства.

В Разделе 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации" отражаются суммы, перечисленные ТОФК в другой ТОФК.

В графах 1 - 5 "Код" Раздела 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации" указываются коды бюджетной классификации Союзного государства - ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов бюджета Союзного государства.

В графе 6 "Сумма" Раздела 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации" отражаются суммы перечисленных ТОФК денежных средств бюджета Союзного государства в другие ТОФК.

В итоговой строке графы 6 "Сумма" Раздела 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации" отражается сумма показателей, учтенных по коду 800000 экономической классификации расходов бюджета Союзного государства, в итоговой строке по графе 5 "Код по ЭКР" Раздела 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации" указывается 999999.

В графе 7 "Код субъекта" Раздела 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации" указывается код соответствующего ТОФК.

Графа 8 не заполняется.

В Разделе 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации" отражаются суммы, поступившие ТОФК от других ТОФК.

В графах 1 - 5 "Код" Раздела 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации" указываются коды бюджетной классификации Союзного государства - ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов бюджета Союзного государства.

В графе 6 "Сумма" Раздела 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации" отражаются суммы поступивших ТОФК денежных средств бюджета Союзного государства от других ТОФК.

В итоговой строке графы 6 "Сумма" Раздела 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации" отражается сумма показателей, учтенных по коду 800000 экономической классификации расходов бюджета Союзного государства, в итоговой строке по графе 5 "Код по ЭКР" Раздела 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации" указывается 999999.

В графе 7 "Код субъекта" Раздела 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации" указывается код соответствующего ТОФК.

Графа 8 не заполняется.

Отчет об объемах финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных Федеральным казначейством (форма 415)

В Отчете об объемах финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных Федеральным казначейством (форма 415), отражаются объемы финансирования по доведенным МОУ ФК реестрам на финансирование расходов бюджета Союзного государства.

В графах 1 - 5 "Код" указываются коды бюджетной классификации Союзного государства - ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов бюджета Союзного государства.

В графе 6 "Финансирование расходов бюджета Союзного государства" отражаются объемы финансирования по реестрам, подлежащим исполнению за счет средств бюджета Союзного государства, перечисленных МОУ ФК на счета N 40816, открытые ТОФК.

В итоговой строке графы 6 "Финансирование расходов бюджета Союзного государства" отражается сумма показателей по графе 6 "Финансирование расходов бюджета Союзного государства".

В графе 7 "Возврат неиспользованных средств бюджета Союзного государства" отражаются суммы, не использованные распорядителями и получателями средств бюджета Союзного государства на финансирование расходов и возвращенные ТОФК со счета N 40816 на счет N 40816, открытый МОУ ФК, а также средства, возвращенные ТОФК со счета N 40816 на счет N 40816, открытый МОУ ФК, в соответствии с порядком завершения исполнения бюджета Союзного государства на соответствующий год.

Отчет об остатках средств бюджета Союзного государства на лицевых счетах в органах Федерального казначейства на конец года (форма 402)

В Отчете об остатках средств бюджета Союзного государства на лицевых счетах в органах Федерального казначейства на конец года (форма 402) отражаются остатки денежных средств бюджета Союзного государства, сложившиеся на конец года и перечисленные со счетов N 40816, открытых ТОФК, на счет N 40816, открытый МОУ ФК.

В графах 1 - 5 "Код" указываются коды бюджетной классификации Союзного государства - ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов бюджета Союзного государства.

В графе 6 "Остаток средств бюджета Союзного государства, перечисленный на балансовый счет 40816 Федерального казначейства" отражаются остатки денежных средств бюджета Союзного государства, сложившиеся на конец года и перечисленные со счетов N 40816, открытых ТОФК, на счет N 40816, открытый МОУ ФК.

В состав Отчета об остатках средств бюджета Союзного государства на лицевых счетах в органах Федерального казначейства на конец года (форма 402) входит Справка о возврате остатков средств бюджета Союзного государства на конец года с балансового счета 40816 управления Федерального казначейства на балансовый счет 40816 Федерального казначейства, в которой отражаются сведения о перечислении остатков средств бюджета Союзного государства на конец года на счет N 40816, открытый МОУ ФК, со счетов N 40816, открытых ТОФК, с указанием реквизитов платежных документов.

Акт сверки внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства

Акты сверок внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства отражают в разрезе кодов бюджетной классификации Союзного государства денежные средства бюджета Союзного государства, перечисленные ТОФК и полученные от ТОФК.

Акт сверки внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства за подписью руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных лиц) оформляется ТОФК - отправителем денежных средств на бумажном носителе и направляется в электронном виде (скан-копии документа на бумажном носителе) посредством прикладного программного обеспечения (далее - ППО) LanDocs в ТОФК - получатель денежных средств. ТОФК - получатель денежных средств проверяет Акт сверки внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства, проставляет отметку о согласовании и за подписью руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных лиц) направляет ТОФК - отправителю денежных средств в электронном виде (скан-копии документа на бумажном носителе) посредством ППО LanDocs.

Сумма данных по Актам сверок внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства, перечисленных в ТОФК, должна равняться данным по внутриказначейским расчетам, отражаемым в итоговой строке графы 6 "Сумма" Раздела 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации" Отчета о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства (форма 403).

Сумма данных по Актам сверок внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства, полученных от ТОФК, должна равняться данным по внутриказначейским расчетам, отражаемым в итоговой строке графы 6 "Сумма" Раздела 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации" Отчета о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства (форма 403).