Приложение N 1. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, применяемых Министерством транспорта Российской Федерации и подведомственными Министерству транспорта Российской Федерации федеральными казёнными учреждениями при осуществлении внутреннего финансового контроля

Приложение N 1

Порядок
формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, применяемых Министерством транспорта Российской Федерации и подведомственными Министерству транспорта Российской Федерации федеральными казёнными учреждениями при осуществлении внутреннего финансового контроля
(утв. приказом Министерства транспорта РФ от 28 декабря 2015 г. N 384)

ГАРАНТ:

См. порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Минтрансе России и подведомственных Минтрансу России федеральных казённых учреждениях, утвержденный приказом Минтранса России от 5 августа 2016 г. N 234

1. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля осуществляется при подготовке к проведению внутреннего финансового контроля в Министерстве транспорта Российской Федерации (далее - Министерство) и подведомственных Министерству федеральных казённых учреждениях (далее - казённые учреждения).

2. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

1) анализ предмета внутреннего финансового контроля и определение по результатам анализа применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);

2) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

3. В карты внутреннего финансового контроля включаются операции, при выполнении которых существует вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски).

4. Карта внутреннего финансового контроля представляет собой документ, в котором по каждой операции внутренней бюджетной процедуры, подверженной бюджетному риску и включённой в карту, указываются:

1) данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действии по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

2) периодичность выполнения операции;

3) должностные лица, осуществляющие контрольные действия;

4) методы контроля;

5) способы контроля;

6) периодичность контрольных действий.

5. Карты внутреннего финансового контроля формируются в каждом структурном подразделении Министерства, казённого учреждения, осуществляющем внутренние бюджетные процедуры (далее - структурные подразделения), по образцу согласно приложению к настоящему Порядку.

6. К методам контроля, указываемым в карте внутреннего финансового контроля, относятся: самоконтроль, контроль по уровню подчинённости, контроль по уровню подведомственности,

7. К способам контроля, указываемым в карте внутреннего финансового контроля, относятся сплошной или выборочный способ.

8. Периодичность контрольных действий указывается в карте внутреннего финансового контроля исходя из способа контроля и особенностей выполнения контролируемой операции.

9. Карты внутреннего финансового контроля в Министерстве утверждаются курирующими соответствующие структурные подразделения заместителями Министра транспорта Российской Федерации, в казённых учреждениях - руководителем (заместителем руководителя) федерального казённого учреждения.

10. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

1) до начала очередного финансового года;

2) при принятии решения руководителем (заместителем руководителя) главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

3) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

11. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.