Приложение N 2. Формат представления отчета о финансовых результатах кредитной организации (публикуемой формы) в электронной форме

Приложение N 2

Формат
представления отчета о финансовых результатах кредитной организации (публикуемой формы) в электронной форме
(утв. приказом Федеральной налоговой службы от 17 февраля 2016 г. N ММВ-7-6/86@)

ГАРАНТ:

См. рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах кредитной организации (публикуемой формы) в электронной форме, утвержденный приказом ФНС России от 20 марта 2017 г. N ММВ-7-6/228@

I. Общие сведения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах кредитной организации (публикуемой формы) в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть LXXXIX, версия 5.03) разработан в соответствии с Указанием ЦБР от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (зарегистрированным в Минюсте России 16.12.2009 N 15615).

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т - префикс, принимающий значение NO_BOKRO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOKRO2_1_089_00_05_03_xx , где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.03
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 0409807
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный (налоговый) период	Период	A	T(=2)	ОК	Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации
Отчетный год	ОтчетГод	A		О	Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.5. Признак множественности элемента может принимать значение от 1 до 2
Отчет о финансовых результатах кредитной организации (публикуемая форма)	ФинРезКО	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.6

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код территории по ОКАТО	ОКАТО	A	T(=11)	ОК	Типовой элемент <ОКАТОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления
Код кредитной организации (филиала) по ОКПО	ОКПО	A	T(8-10)	НК	Типовой элемент <ОКПОТип>. Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций
Основной государственный регистрационный номер кредитной организации (филиала)	ОГРН	A	T(=13)	Н	Типовой элемент <ОГРНТип>
Регистрационный номер (/порядковый номер) кредитной организации (филиала)	РегНомКО	A	T(1-9)	Н
БИК кредитной организации (филиала)	БИК	A	T(=9)	Н	Типовой элемент <БИКТип>
Налогоплательщик - юридическое лицо	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование организации	НаимОрг	A	T(1-1000)	О
Сокращенное наименование организации	НаимОргКр	A	T(1-255)	Н
ИНН организации	ИННЮЛ	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП	КПП	A	T(=9)	О	Типовой элемент <КППТип>
Почтовый адрес	АдрРФ	С		О	Типовой элемент <АдрРФТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	A	T(=1)	ОК	Принимает значение: 3 - руководитель | 4 - главный бухгалтер
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.6

Отчет о финансовых результатах кредитной организации (публикуемая форма) (ФинРезКО)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код по ОКЕИ	ОКЕИ	A	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКЕИТип>. Принимает значение: 384 - тысяча рублей
Процентные доходы	ДохПроц	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.7
Процентные расходы	РасхПроц	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	ДохПроцЧист	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам	ИзмРезПотер	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.9
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	ДохПроцЧистРез	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	ДохЧистЦБСт	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	ДохЧистЦБПрод	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	ДохЧистЦБПгш	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	ДохЧистОпВалют	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	ДохЧистПрцВалют	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	ДохКапДрЮЛ	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Комиссионные доходы	ДохКомис	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Комиссионные расходы	РасхКомис	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	ИзмРезЦБПрод	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	ИзмРезЦБПгш	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Изменение резерва по прочим потерям	ИзмРезПотерПр	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Прочие операционные доходы	ДохОперПр	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Чистые доходы (расходы)	ДохРасхЧист	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Операционные расходы	РасхОпер	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Прибыль (убыток) до налогообложения	ПрибУбДоНал	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Возмещение (расход) по налогам	ВозмРасхНал	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Прибыль (убыток) после налогообложения	ПрибУбПосНал	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Выплаты из прибыли после налогообложения	ВыплПосНал	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.10
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	НеИспПрибОтч	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Пояснения	Пояснения	П	T(1-2000)	Н

Таблица 4.7

Процентные доходы (ДохПроц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер соответствующего пояснения	Пояснения	A	T(1-4)	Н
Процентные доходы, всего за отчетный период	ДохПроцВс	A	N(12)	О
Процентные доходы, всего за соответствующий период прошлого года	ДохПроцВсПр	A	N(12)	Н
От размещения средств в кредитных организациях	РазмСредКО	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	СсудНКО	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	УслФинАр	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
От вложений в ценные бумаги	ВложЦенБум	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.8

Процентные расходы (РасхПроц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер соответствующего пояснения	Пояснения	A	T(1-4)	Н
Процентные расходы, всего за отчетный период	РасхПроцВс	A	N(12)	О
Процентные расходы, всего за соответствующий период прошлого года	РасхПроцВсПр	A	N(12)	Н
По привлеченным средствам кредитных организаций	ПривСредКО	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	ПривСредНКО	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
По выпущенным долговым обязательствам	ВыпДолгОбяз	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.9

Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам (ИзмРезПотер)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер соответствующего пояснения	Пояснения	A	T(1-4)	Н
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего за отчетный период	ИзмРезПотерВс	A	N(12)	О
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего за соответствующий период прошлого года	ИзмРезПотерВсПр	A	N(12)	Н
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	ИзмРезПроцДох	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.10

Выплаты из прибыли после налогообложения (ВыплПосНал)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер соответствующего пояснения	Пояснения	A	T(1-4)	Н
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего за отчетный период	ВыплПосНалВс	A	N(12)	О
Выплаты из прибыли после налогообложения, всего за соответствующий период прошлого года	ВыплПосНалВсПр	A	N(12)	Н
Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	РаспрДивАкц	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11
Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	ОтчФормРез	С		Н	Типовой элемент <ДанСтат>. Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.11

Данные по статье (ДанСтат)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер соответствующего пояснения	Пояснения	A	T(1-4)	Н
Данные за отчетный период	СумОтч	A	N(12)	О
Данные за соответствующий период прошлого года	СумОтчПр	A	N(12)	Н

Таблица 4.12

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Индекс	Индекс	A	T(=6)	Н
Код региона	КодРегион	A	T(=2)	ОК	Типовой элемент <CCРФТип>. Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации"
Район	Район	A	T(1-50)	Н
Город	Город	A	T(1-50)	Н
Населенный пункт	НаселПункт	A	T(1-50)	Н
Улица	Улица	A	T(1-50)	Н
Дом	Дом	A	T(1-20)	Н
Корпус	Корпус	A	T(1-20)	Н
Квартира	Кварт	A	T(1-20)	Н

Таблица 4.13

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	A	T(1-60)	О
Имя	Имя	A	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	A	T(1-60)	Н

______________________________

* Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.

** В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.